Как заполнить декларацию на УСН «Доходы минус расходы». Образец заполнения декларации УСН за 2021 год «доходы минус расходы»

Общие правила заполнения 

Новая форма декларации и инструкция по заполнению утверждены Приказом ФНС № ЕД-7-3/[email protected] от 25 декабря 2020 г. 

Основные требования ко всем разделам:

• Если заполняете декларацию от руки, чернила или паста в ручке должны быть только чёрного, синего или фиолетового цвета. В текстовых полях пишите заглавными печатными буквами.
• Если заполняете бланк декларации в Excel или другой программе, установите шрифт Courier New размером 16 — 18 пунктов.
• Все поля заполняйте, начиная с крайней левой ячейки. При заполнении отчёта в специальных программах или сервисах выравнивание автоматически будет по правому краю.
• В пустых ячейках поставьте прочерки — короткую прямую линию посередине каждой клетки. При заполнении декларации на компьютере их можно не ставить.
• Нельзя исправлять ошибки канцелярскими замазками и другими корректирующими средствами.
• Стоимостные показатели указывайте в рублях, без десятичных знаков. Значения от 50 копеек округляйте в большую сторону до целого числа, а менее 50 копеек отбрасывайте.
• Страницы пронумеруйте по порядку, начиная с титульного листа. Номер вписывайте, начиная с крайней левой ячейки — 001, 002 и т.д. Незаполненные листы пропускайте.
• Распечатайте только заполненные страницы — каждую на отдельном листе. С двух сторон печатать нельзя.

30 дней Эльбы в подарок

Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно.

Хочу попробовать

Титульный лист

Наверху укажите ИНН и КПП. Их нужно заполнить на каждой странице. В ИНН организаций 10 знаков, поэтому в двух последних ячейках поставьте прочерки. КПП у предпринимателей нет, его заполняют только организации.

Номер корректировки — «0 — -», если подаёте декларацию за отчётный год в первый раз. Если принятый отчёт придётся исправлять, поставьте «1 — -». При подаче второй уточнённой декларации — «2 — -» и т.д.  

Код налогового периода — 34, если сдаёте декларацию за календарный год. При закрытии организации или ИП — 50. При переходе на другой режим налогообложения — 95. Если ИП прекращает деятельность, по которой применял упрощёнку — 96. Этот же код можно указать и при закрытии ИП.

Отчётный год — тот, за который отчитываетесь.

Представляется в налоговый орган — укажите код ИФНС, куда вы сдаёте декларацию. Его можно узнать на сайте налоговой: выберите ИП или юрлицо, заполните адрес регистрации и нажмите «далее».

Код по месту нахождения (учёта) — «120» для ИП, «210» для организации.

Для организации укажите полное наименование, как в уставе. Для предпринимателя — его фамилию, имя, отчество, как в паспорте, без сокращений и без «ИП».

Заполнение блока с подтверждением достоверности и полноты сведений зависит от того, кто подписывает декларацию по УСН:

• Руководитель организации — впишите построчно фамилию, имя, отчество (если есть).
• Индивидуальный предприниматель — строки с ФИО не заполняйте. Нужны только подпись и дата.
• Представитель налогоплательщика — укажите ФИО уполномоченного подписывать отчётность. Если это другая организация, впишите ещё её наименование. В последних двух строках укажите название и дату документа, подтверждающего право подписи представителя. Обычно это доверенность. Копию приложите к декларации.

Калькулятор декларации УСН «доходы минус расходы»

На нашем сайте вы можете найти калькулятор для расчета упрощенного налога при системе «доходы минус расходы».

Пользоваться им легко — для начала выбираете период, за который нужно рассчитать сумму налога:

1. Если за квартал — впишите в соответствующие поля суммы доходов, расходов и проверьте налоговую ставку. По умолчанию она равна 15%, но льготники (например, «упрощенцы», занятые в производственной сфере) укажут здесь свое значение. Сумма налога к уплате и будет интересующей вас величиной.

Чтобы рассчитанная с помощью калькулятора сумма налога была достоверной, нужно правильно учесть те или иные доходы и расходы.

В этом вам помогут  разобраться материалы рубрики «Доходы минус расходы (УСН)» нашего сайта:

• «Какие доходы признаются (учитываются) при УСНО?» ;
• «Перечень расходов при УСН «доходы минус расходы»» ;
• «Учет списания товаров при применении УСН» ;
• «Расходы, которые чиновники запрещают учитывать ”упрощенцу”» и др.

2. Годовой расчет заполняется аналогично, плюс вам потребуется указать уже уплаченные авансы (их можно сравнить с рассчитанными автоматически) и размер убытка за предыдущие периоды упрощенной деятельности.

При наведении курсора на вопросительные знаки рядом с названиями полей калькулятора вы увидите подсказки: какие суммы доходов и расходов можно учесть, где узнать о праве на льготную ставку и др. Результаты расчетов можно сохранить на сайте, распечатать или отправить на электронную почту. Полученный расчет вы можете оформить как бухсправку, добавив обязательные реквизиты из п. 4 ст. 10 закона «О бухучете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ.

Форма налоговой декларации по КНД 1152017

Форма налогового отчета за 2021 год для ИП и ЮЛ изменилась, сейчас она регламентируется Приказом ФНС России от 25.12.2020 N ЕД-7-3/[email protected] «Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме и о признании утратившим силу приказа ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/[email protected]».

Сдача отчетности за 2021 год проводится по новой форме, об этом мы писали в статье «Когда в 2021 году применять новую форму декларации по УСН, а когда – старую?», об этом говорится в Письме ФНС от 02.02.21 N СД-4-3/[email protected]

Шаблон можно скачать по ссылкам ниже. Также можно автоматически сформировать документ, используя онлайн-иструмент в левой колонке сайта. Значения строк будут рассчитаны автоматически.

Скачать бланк документа в формате PDF (архив ZIP) . Для заполнения декларации необходима программа Adobe Reader, или другая программа, способная работать с интерактивными полями (не все программы позволяют заполнять файл PDF).

Откуда брать данные для заполнения

Все упрощенцы должны вести книгу учета доходов и расходов. В книге фиксируются все доходы и расходы (для УСН «Доходы — расходы»), а также уплаченные взносы (для УСН «Доходы») за квартал, полугодие, 9 месяцев, год. Итоговые суммы за каждый отчетный период из книги переносятся в декларацию.

Многие забывают про КУДиР и пытаются заполнить декларацию сразу по выпискам или чекам. При этом риск ошибиться возрастает. А книгу может запросить налоговая для проверки, и тогда все равно придется ее сформировать. Поэтому рекомендуем соблюдать последовательность: сначала книга — потом декларация.

Как формируется КУДиР

• Доходы: все платежи от покупателей по банковской выписке или по отчетам онлайн-кассы. Если продаете через маркетплейсы, то доходы отражайте по отчетам МП (в сумме фактических продаж, а не в сумме, поступившей на счет от МП).

Если учетной программы нет, придется каждый платеж «руками» заносить в КУДиР. Если пользуетесь программой, доходы по банку и кассе автоматом встанут в книгу. В СБИС можно настроить интеграцию с банком и онлайн-кассой, тогда выписки и чеки автоматически будут попадать в программу.

• Расходы (для УСН «Доходы — расходы»): затраты, которые входят в перечень НК РФ, документально оформлены и оплачены. Например, аванс подрядчику — это не расход для УСН. Принять в расходы такой платеж можно будет только на дату акта выполненных работ. Для товаров есть еще одно условие — они должны быть проданы.

Вручную правильно отразить все расходы в КУДиР сложно, надежнее использовать программу. СБИС сама проверит все условия признания расходов и подтянет в книгу только нужные расходы.

• Взносы, уменьшающие УСН (для УСН «Доходы»): страховые взносы за ИП и за работников, уплаченные в текущем году по выписке или квитанции об оплате (или другому платежному документу). Уменьшить налог по УСН можно только на взносы в пределах исчисленных сумм. Например, в 2021 году в расходы можно включить взносы, уплаченные в 2021 году за этот и предыдущие годы (в том числе дополнительные взносы ИП в ПФР с дохода свыше 300 тысяч). Если промахнулись и заплатили больше — переплата не уменьшит налог по УСН.

Брокеры будут удерживать НДФЛ с дивидендов по иностранным акциям

Сейчас брокеры не являются налоговыми агентами по НДФЛ при выплате инвесторам дивидендов по иностранным ценным бумагам. Люди сами должны платить налог. Но ситуация изменится.

Трудовое право

Раздел 2.2

Сначала заполните раздел 2.2 — расчёт единого и минимального налога по упрощёнке. Он состоит из двух страниц.

Строка 201 — код признака «1», если ставка УСН стандартная — 15 % или пониженная. «2», если повышенная из-за превышения лимитов по доходам и численности работников. 

Доходы нарастающим итогом за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год:

• 210 — с января по март;
• 211 — с января по июнь;
• 212 — с января по сентябрь;
• 213 — с января по декабрь.

Расходы нарастающим итогом в строках 220-223 — аналогично. 

230 — заполните, если в предыдущих годах были убытки.

240-242 — доходы минус расходы. Отрицательных значений не должно быть. Если расходы больше доходов, строку не заполняйте.

243 — годовой доход за минусом расходов и убытка из строки 230.

250-253 — если расходы больше доходов, впишите сюда разницу. Убытки указывают без знака минус.

260-263 — ставка, по которой рассчитываете налог.

264 — если у вас пониженная ставка, установленная региональными властями, заполните основание её применения. Состоит из двух частей: 

1. Семизначный код из Приложения № 5 Порядка заполнения. Показывает, какой вид льготной ставки применяет налогоплательщик.
2. Реквизиты закона субъекта РФ — номер, пункт и подпункт статьи. Для этих трёх реквизитов выделено по четыре ячейки. Заполняйте их по порядку, слева направо. Если в номере, пункте или подпункте меньше четырех знаков, в свободных ячейках проставьте нули (слева от значения).

Например, региональная налоговая ставка 5 % установлена пп. 3 п. 2 ст. 4.1 закона Иркутской области № 112-ОЗ от 30 ноября 2015 г. В строке 264 нужно указать 3462020/0003000204.1

270-272 — авансовые платежи, рассчитанные за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев. Заполните, даже если не уплатили авансы в установленные сроки. При убытках поставьте прочерки.

273 — налог за год. Прочерк, если убыток.

280 — минимальный налог, рассчитанный по ставке 1 %: годовой доход из строки 213 поделите на 100.

Вам требуется сдать декларацию?

Оставьте заявку, наши специалисты свяжутся с вами в ближайшее время!

Подписаться на рассылкуОтправить
Отправляя заявку, я даю согласие на обработку персональных данных.

Защита от спама reCAPTCHA Конфиденциальность и Условия использования
Все статьи

Расчёт налоговой базы

По своей сути определение налоговой базы по УСН «доходы минус расходы» весьма напоминает аналогичный процесс при исчислении налога на прибыль.

Доходы делятся на полученные от реализации и внереализационные. К доходам от реализации относится выручка от продажи произведенных организацией или ИП товаров работ и услуг, реализация товаров, которые были приобретены, и имущественных прав. Включаются в выручку в том числе и суммы авансов, перечисленные покупателями в счет будущих поставок.

К внереализационным доходам относятся прочие доходы в соответствии со статьей 250 Налогового кодекса. Например, такими доходами признаются:

• доходы от аренды
• безвозмездно полученные ценности и имущественные права
• проценты по выданным займам и другое.

Что касается расходов, то их закрытый перечень переведен в статье 346.16 НК РФ. Если какие-то расходы в этом списке отсутствуют, то в исчислении налоговой базы они не участвуют.

Условие для признания расходов, входящих в перечень:

1. Экономическая обоснованность. Если налоговая инспекция усомнится в необходимости каких-то трат компании, они могут не быть признаны и исключены из расходов, учитываемых при налогообложении. Впрочем, бизнесмен может осуществлять любые траты, но за счет чистой прибыли.
2. Документальное подтверждение. Оно обеспечивается документами двух типов, которые за редким исключением должны быть оформлены при каждой операции:

• • первичным документом (актом, накладной), который подтверждает факт хозяйственной деятельности
  • документом, свидетельствующим об оплате расходов (платежное поручение, выписка со счета, кассовый чек).

Пошаговая инструкция по заполнению декларации УСН 15% доходы минус расходы для ИП

Рассмотрим заполнение декларации на примере ИП:

Исходные данные

ИП Хромов Александр Николаевич

Отчетный период: 2017 год

ИФНС: по г. Пушкино Московской области

Вид деятельности: Торговля розничная прочая в неспециализированных магазинах

ОКВЭД: 47.19

Доход (поквартально):

1 квартал – 400 000 руб.

2 квартал – 480 000 руб.

3 квартал –  550 000 руб.

4 квартал – 1 200 000 руб.

Наемные сотрудники: нет

Расход (поквартально, включая взносы за собственное страхование):

1 квартал – 268 000 руб.

2 квартал – 316 800 руб.

3 квартал – 385 000 руб.

4 квартал – 600 000 руб.

Титульный лист

Столбец/строка	Примечание
ИНН/КПП	ИП указывают только ИНН, в строке КПП ставится прочерк
Номер корректировки	«0–» – если сдает первичная декларация «1—», «2–» и т.д. – если сдается уточненная декларация
Налоговый период	«34» – при сдаче отчетности за год «50» – если декларация подается при закрытии ИП «95» – при переходе на другой режим налогообложения «96» – при прекращении деятельности на упрощенке
Отчетный год	Год, за который сдается отчетность
Представляется в налоговый орган	Первые 4 цифры ИФНС (МРИ ФНС) на учете в которой стоит ИП
По месту нахождения (код)	120 – ИП указывают только этот код
Налогоплательщик	Полностью ФИО ИП отдельно на каждой строчке. Статус (индивидуальный предприниматель) указывать не нужно.
Код по ОКВЭД	Код основного вида деятельности, в соответствии с ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)
Номер контактного телефона	Указывается только актуальный номер телефона, по которому проверяющий инспектор может связаться с налогоплательщиком и уточнить имеющиеся у него вопросы. Телефон указывается в формате + 7 (…)…….
На … страницах	Если ИПне получал средств целевого финансирования, то количество листов будет 003
Достоверность и полноту сведений подтверждаю….	Если декларацию заполняет и сдает ИП указывает код «1», остальные строки не заполняются. Если отчетность сдается представителем, то ставится код «2» а в нижеследующих строчках отражается ФИО представителя и данные о документе, на основании которого он действует
Дата	Дата заполнения документа

Раздел 1.2

Столбец/строка	Примечание
010, 030, 060, 090	Если код ОКТМО в течение налогового периода не менялся, он указывается один раз по строке 010, в остальных строках 030, 060 и 090 ставятся прочерки
020	Сумма аванса, подлежащая уплате в бюджет. Значение данной строки равно значению по строке 270 раздела 2.2
040	Сумма авансового платежа по итогам полугодия, рассчитываемая по формуле: стр. 271 Раздела 2.2 – стр. 020 Раздела 1.2
050	Если по формуле: стр. 271 Раздела 2.2 – стр. 020 Раздела 1.2 получилось отрицательное значение (переплата), оновносится в данную строку.
070	Сумма аванса к уплате за 9 месяцев: стр. 272 Раздела 2.2– (стр.020 + стр. 040 – стр. 050) Если значение получилось со знаком минус (переплата) его нужно внести в строку 080
100	Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за год, с учетом ранее уплаченных авансовых платежей: стр. 272 Раздела 2.2– (стр. 020+стр.040-стр.050 + стр.070 – стр.080) Если значение получилось положительным оно вносится в строку 110. Обратите внимание, что сумму переплаты по строке 110 ИП может вернуть на р/с или зачесть в счет уплаты будущих платежей

Подготовка и формирование декларации по УСН в 1С

• Особенности подсистемы УСН в 1С
• Подготовка и заполнение в 1С декларации по УСН

Особенности подсистемы УСН в 1С

Первый этап: подготовка к заполнению декларации по УСН в 1С.

Шаг 1. Обновление программы

Обновите релиз / платформу до актуальной версии. Проверить можно в Главное – О программе.

Шаг 2. Закрытие периода

Закройте период для редактирования для ВСЕХ сотрудников, которые не участвуют в закрытии месяца (Операции – Дата запрета изменения данных).

Шаг 3. Проверка настроек

Проверьте настройки в 1С:

• УП, в т. ч. ставку УСН (право на пониженную ставку),
• карточку организации (дату регистрации, коды статистики, подписантов…) и т. д.

Шаг 4. Проверка учета отражения операций

Проверьте корректность данных подсистемы УСН (Отчеты – Анализ учета по УСН). «Провалитесь» в каждую плашку в отчете и проверьте данные, даже пустые поля. Их можно сверить с КУДиР.

Шаг 5. Проверка учета

Выполните дополнительную проверку учетных данных через УО — рекомендуем использовать сохраненные настройки отчета (Отчеты – Универсальный отчет):

• УО по проверке стоимости реализованных товаров в КУДиР
• УО по проверке расходов на оплату труда в КУДиР
• Как проверить расходы по зарплате при УСН?
• Ошибка включения в КУДиР расходов на оплату труда, налогов и взносов
• Как работать с Универсальным отчетом

Шаг 6. Проверка начисления авансов

Проверьте начисление авансовых платежей по УСН за 1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев в Операции — Закрытие месяца — Расчет налога при УСН.

Авансы исчисляются по ставке налога, указанной в настройках.

В 1С на текущий момент реализован безопасный подход после повышения ставки с 15% (6%) до 20% (8%): если есть отрицательная разница налоговой базы в пределах одного налогового периода до превышения и после, она принимается равной нулю.

То есть, если после начала применения повышенной ставки налоговая база уменьшилась (увеличились расходы), то уже начисленные авансы не пересчитываются.

Этот вопрос законодательством не урегулирован: есть Письмо ФНС от 24.11.2021 N СД-4-3/[email protected], но в нем не раскрыты все моменты заполнения декларации по УСН по данной ситуации. При получении дальнейших разъяснений от чиновников механизм 1С может быть доработан.

Рекомендуем не спешить со сдачей декларации по УСН за 2021.

Внимание! Расчета налога УСН после перехода на повышенную ставку автоматизирован с релиза 3.0.112 от 12.05.2022.

Проверьте начисления авансовых платежей по УСН:

• проводка Дт 99.01.1 Кт 68.12;
• в регистре накопления Расчет налога, уплачиваемого при УСН данные собираются нарастающим итогом.

Справка-расчет авансового платежа по налогу УСН за 9 месяцев 2021 поможет в расшифровке расчета:

• УСН ДОХОДЫ-РАСХОДЫ
• УСН ДОХОДЫ

Дополнительно надо проверить расходы, уменьшающие налог по УСН.

Налог (авансовый платеж) на УСН (доходы) уменьшается НЕ более, чем на 50% на (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ):

• страховые взносы ОПС, ОСС ВНиМ + НСиПЗ, ОМС, уплаченные (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде;
• пособия по временной нетрудоспособности (кроме НСиПЗ) за первые 3 дня (за счет работодателя);
• платежи по договорам добровольного личного страхования в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности за первые 3 дня.

ИП БЕЗ РАБОТНИКОВ НА УСН ДОХОДЫ:

• Нет ограничения 50% на уменьшение налога (п. 1 ст. 430 НК РФ).

Шаг 7. Перенос налоговых убытков

Зарегистрируйте убытки прошлых лет и разницу по минимальному налогу (УСН доходы-расходы, 15%) в Операции – Регистрация суммы убытка УСН.

Минимальный налог при УСН (доходы-расходы) — это 1% от доходов (346.15, п. 6 ст. 346.18 НК РФ).

Уплачивается, если обычный налог за календарный год меньше минимального налога.

Разницу между уплаченным минимальным налогом и обычным налогом, а также налоговый убыток можно перенести на будущие периоды учесть в УСН-расходах (п. 7 ст. 346.18 НК РФ).

Перенос убытка возможен в течение 10 лет.

Шаг 8. Закрытие месяца

Закройте месяц — блоки 1-4 в Операции – Закрытие месяца.

При необходимости восстановите последовательность и перепроведите документы в этой же процедуре.

Шаг 9. Проверка ОСВ

Проверьте по общей ОСВ каждый счет с максимальной аналитикой в Отчеты — Оборотно-сальдовая ведомость и убедитесь, что нет:

• пустых незаполненных полей;
• некорректных данных;
• лишних развернутых сальдо и т. д.

Шаг 10. Экспресс-проверка

Выполните экспресс-проверку учета с максимальной аналитикой в Отчеты — Экспресс-проверка.

Шаг 11. Проверка КУДиР

Источник для заполнения КУДиР: регистр накопления Книга учета доходов и расходов (раздел I) и т. д.

Проверьте операции, отраженные в КУДиР, в разделе Отчеты — Книга доходов и расходов УСН, по всем разделам, где есть данные.

КУДиР:

• вести надо по форме из Приказа Минфина от 22.10.20212 N 135н;
• в электронном виде из 1С по итогам года:
  • распечатать;
  • прошнуровать;
  • заверить у руководителя;
• сдавать и заверять в ИФНС не надо.

Шаг 12. Проверка начисления налога

Проверите расчет и начисление УСН-налога (в т. ч. минимального налога УСН 15%) в Операции — Закрытие месяца — Расчет налога при УСН:

• проводка Дт 99.01.1 Кт 68.12;
• в регистре накопления Расчет налога, уплачиваемого при УСН данные собираются нарастающим итогом.

Шаг 13. Создание декларации

Создайте декларацию по УСН в актуальной редакции из:

• Начальная страница – Все задачи организации – УСН, декларация;

Подробнее Календарь бухгалтера в 1С: список задач

• Отчеты — Отчетность по УСН – Помощник по УСН;
• Отчеты — 1С-Отчетность – единое рабочее место.

Декларацию можно сформировать без использования Помощника по УСН (с релиза 3.0.105.45).

Состав декларации зависит от объекта налогообложения — УСН «доходы» или УСН «доходы-расходы».

Титульный лист – данные подставляются из карточки организации.

Дата заполнения – рабочая дата.

Большинство строк заполняется автоматически, при этом:

• светло-желтые ячейки заполняются вручную;
• светло-зеленые ячейки заполняются по данным 1С и могут редактироваться;
• темно-зеленые ячейки заполняются по данным светлых ячеек и не редактируются.

Шаг 14. Проверка декларации

Выполните встроенную проверку контрольных соотношений ФНС и проведите форматно-логический контроль.

Шаг 15. Контроль состояния расчетов

Проконтролируйте задолженность / переплату налога по УСН в Помощнике по УСН.

Шаг 16. Уплата налога в бюджет

Сформируйте автоматически платежное поручение на уплату налога удобным способом из раздела:

• Начальная страница — Все задачи организации — УСН, уплата за 2021 г.;
• Отчеты — Отчетность по НДС — из помощника по УСН.

Шаг 17. Закрытие периода

Закройте период для редактирования сотруднику, выполняющего закрытие месяца (Главный бухгалтер) — финальное закрытие в Администрирование — Настройки пользователей и прав — Даты запрета изменения.

КБК для УСН доходы минус расходы на 2018-2019 годы

КБК — 20-значный код бюджетной классификации, который поделен на 4 основных блока. Каждая его цифра имеет определенный смысл и несет в себе необходимую информацию. КБК помогает избежать путаницы при зачислении платежей в бюджет либо во внебюджетные фонды. Указав неправильный код, налогоплательщик рискует «потерять» свой платеж в паутине бюджетной системы.

На нашем сайте вы всегда сможете найти актуальные КБК УСН доходы минус расходы. Об их значениях и отличиях от КБК для УСН «доходы» читайте здесь .

В этом же материале указано, какие изменения произошли в КБК по минимальному налогу с 2017 года.

Не менее важным при перечислении налога является и правильное заполнение реквизитов платежного поручения. Банковские данные налогоплательщик должен уточнить в той налоговой инспекции, к которой он прикреплен для налогового учета.

Платежное поручение содержит множество полей, предназначенных для заполнения. Узнайте, как заполнить каждое поле платежки для уплаты налога по УСН доходы минус расходы, из статей «Реквизиты для оплаты УСН в 2017 году» и «Образец платежки при УСН доходы минус расходы в 2017 году».

Сроки и порядок сдачи декларации по УСН за 2020 год

По ст. 346.23 НК РФ плательщики УСН подают расчёт за 2020 год в сроки:

• 31.03.2021 года — для юрлиц;
• 30.04.2021 года — для ИП.

Внимание! Расчёт представляют до 25-го числа месяца, идущего за месяцем, в котором плательщик по своему решению закончил осуществлять деятельность на УСН. Расчёт представляют до 25-го числа месяца, идущего за кварталом, в котором плательщик лишился права применять УСН и был автоматически переведён на общий режим.

Расчёт сдаётся по прошествии налогового периода — года. Он направляется в ИФНС по месту жительства ИП или месту нахождения юрлица.

Расчёт можно отправить электронно через оператора ЭДО, в бумажном виде по почте или при личном посещении налоговой инспекции.

Важно! Если субъект в 2020 году не вёл деятельность по УСН, он сдаёт нулевой отчёт. В нём указывается информация на титульнике, а на остальных листах ставятся прочерки.

Шаг 3. Посчитайте свои доходы, расходы и налог — заполните раздел 2.2

Для тех, у кого Эвотор

Вы можете не заниматься самостоятельным расчётом ваших доходов и расходов — онлайн-касса сделает это за вас с помощью сервиса «Книга учёта доходов и расходов».

Чтобы собрать данные за 2021 год, вам потребуется тариф «КУДиР Про» за 2000 ₽ в год.

Попробовать сервис

Как считать доходы

При упрощённой системе налогообложения доходы считают кассовым методом. Это значит, датой получения дохода считается день, когда деньги пришли:

• в кассу — если клиент платит через кассу;
• на расчётный счёт в банке — если клиент платит по безналу напрямую.

Нужно платить налог:

• с доходов от продажи товаров, работ;
• с доходов от реализации услуг, имущественных прав;
• с доходов не по основной деятельности;
• с процентов на остаток счёта.

Не нужно платить налог:

• с перечислений на счёт ИП со своей карты;
• с поступлений от других контрагентов по договору займа.

Посчитайте доходы. Предположим, за первый квартал бизнесмен заработал 974 300 ₽, во втором квартале ничего не заработал, в третьем квартале — 1 346 400 ₽, в четвёртом — 1 224 400 ₽.

Доходы за каждый период считают нарастающим итогом. Это значит, нужно складывать доход за текущий квартал с доходом за предыдущий период.

• Доход за первый квартал = 974 300 ₽.
• Доход за полугодие = доход за первый квартал + доход за второй квартал = 974 300 + 0 ₽ = 974 300 ₽.
• Доход за девять месяцев = доход за полугодие + доход за третий квартал = 974 300 ₽ + 1 346 400 ₽ = 2 320 700 ₽.
• Доход за год = доход за девять месяцев + доход за четвёртый квартал = 2 320 700 ₽ + 1 224 400 ₽ = 3 545 100 ₽.

Как считать расходы

При расчёте налога можно включить в расходы (ст. 346.16 НК РФ):

• стоимость товаров и расходников, затраты на их перевозку и хранение;
• оплату труда и налоги с зарплаты;
• аренду, вывоз мусора и коммуналку;
• рекламу;
• покупку, ремонт и обновление оборудования;
• лицензии и другие интеллектуальные права: изобретения, промышленные образцы, компьютерные программы, базы данных и ноу-хау;
• услуги банков и проценты за кредиты;
• нотариальное оформление документов;
• затраты на обслуживание онлайн-касс;
• бухгалтерские, аудиторские и юридические услуги;
• канцелярские товары;
• телефон и интернет;
• налоги и сборы, кроме налога на УСН 15%.

Точно нельзя включать в расходы:

• маркетинговые исследования;
• добровольное страхование;
• представительские расходы;
• корпоративы для сотрудников и клиентов;
• стоимость электронной подписи для участия в торгах по госзакупкам;
• услуги кадровых агентств.

Если не знаете, можно ли отнести к расходам конкретные затраты, погуглите. Поищите ответ в письмах Минфина — их сотни по разным видам расходов.

Все расходы должны быть:

1. Оплачены. На упрощёнке используют кассовый метод: затраты становятся расходами только после оплаты. Пока деньги не ушли со счёта или из кассы, расходов нет.
2. Подтверждены документами. Это значит, что на все расходы должны быть правильно оформленные документы: договоры с основными поставщиками, счета, накладные, счёт-фактуры (если поставщик на ОСНО), УПД, акты об оказании услуг. Нет документов — нет расходов.
3. Экономически обоснованы. Расходами считают только затраты на бизнес. Нельзя включить в расходы покупку стиралки для дома или оплату за квартиру. Если вы покупаете деревообрабатывающий станок и хотите провести расходы через свою кофейню, придётся доказать, что это нужно для бизнеса. Всё, что вы тратите не для заработка, — не расходы.
4. Использованы для бизнеса. В расходах учитывают проданный товар, использованные материалы, переработанное сырьё, использованные услуги и принятые работы. Нельзя отнести к расходам товар, который лежит на складе или на полках магазина, или затраты на незаконченный ремонт в торговом зале. Всё, чем вы не успели воспользоваться, что не успели продать или переработать, — не расходы.

Посчитайте расходы. Предположим, в первом квартале бизнесмен потратил 744 250 ₽, во втором квартале расходов не было, в третьем квартале — 979 850 ₽, в четвёртом квартале — 1 213 800 ₽.

Расходы тоже считают нарастающим итогом.

• Расходы за первый квартал = 744 250 ₽.
• Расходы за полугодие = расходы за первый квартал + расходы за второй квартал = 744 250 + 0 ₽ = 744 250 ₽.
• Расходы за девять месяцев = расходы за полугодие + расходы за третий квартал = 744 250 ₽ + 979 850 ₽ = 1 724 100 ₽.
• Расходы за год = расходы за девять месяцев + расходы за четвёртый квартал = 1 724 100 ₽ + 1 213 800 ₽ = 2 937 900 ₽.

Рассчитайте налоговую базу. Налоговая база = Доходы — Расходы.

• Налоговая база за первый квартал = 974 300 ₽ — 744 250 ₽ = 230 050 ₽.
• Налоговая база за полугодие = налоговая база за первый квартал + (доходы — расходы за второй квартал) = 230 050 ₽ + 0 ₽ = 230 050 ₽.
• Налоговая база за девять месяцев = налоговая база за полугодие + (доходы — расходы за третий квартал) = 230 050 ₽ + (1 346 400 ₽ — 979 850 ₽) = 596 600 ₽.
• Налоговая база за год = налоговая база за девять месяцев + (доходы — расходы за четвёртый квартал) = 596 600 ₽ + ( 1 224 400 — 1 213 800 ₽) = 607 200 ₽.

Посчитайте убыток. Если за отчётный период вы получили убыток, укажите его — поквартально нарастающим итогом. Если убытка не было, во всех ячейках поставьте прочерк.

Стандартная ставка 15%. Действует на всей территории России.

Региональная ставка от 5% до 15%. Местные власти могут снизить налоговую ставку до 5%. Зайдите на сайт местного министерства финансов и в документах поищите решение местных властей о снижении ставки налога.

Льготная ставка 0%. Местные власти могут установить налоговые каникулы для индивидуальных предпринимателей, которые зарегистрировались впервые и работают в производственной, социальной, научной сфере или оказывают населению бытовые услуги (п. 4 ст. 346.20 НК РФ). Зайдите на сайт местного министерства финансов и в документах поищите решение местных властей о налоговых каникулах. Налоговые каникулы действуют до 2020 года.

Пример поиска льгот для Калининградской области

Сумма налога = налоговая база × ставка налога.

Всё, что меньше 50 копеек, отбрасывается, а 50 копеек и больше — округляется до рубля.

Рассчитайте налог. Налог считают нарастающим итогом, как доходы и расходы.

• Налог за первый квартал = 230 050 ₽ × 15% = 34 508 ₽.
• Налог за полугодие = налог за первый квартал + налоговая база за второй квартал × 15% = 34 508 ₽ + 0 ₽ = 34 508 ₽.
• Налог за девять месяцев = налог за полугодие + налоговая база за третий квартал × 15% = 34 508 ₽ + 596 600 × 15% ₽ = 89 490 ₽.
• Налог за год = налог за девять месяцев + налоговая база за четвёртый квартал × 15% = 89 490 ₽ + 10 600 × 15%= 91 080 ₽.

Минимальный налог = доходы × 1%.

Если сумма налога получается меньше минимального размера, нужно заплатить 1% от доходов.

Рассчитайте минимальный налог. Доходы за год × 1% = 3 545 100 ₽ × 1% = 35 451 ₽ < 91 080 ₽.

Сервис «КУДИР» рассчитает доходы и расчёты за вас
От 1000₽/год

Шаг 2. Заполните титульный лист

Если не знаете код своей налоговой инспекции, узнайте на сайте налоговой

Если сдаёте декларацию самостоятельно, в нижней части титульного листа поставьте код 1 — «налогоплательщик» и укажите свои ФИО. Ниже поставьте дату и подпишитесь.
Если декларацию по доверенности сдаёт курьер или бухгалтер, поставьте код 2 — «представитель налогоплательщика» и укажите ФИО доверителя. Ниже представитель ставит дату и расписывается. Ещё ниже укажите реквизиты доверенности. Например, доверенность № 1 от 15 апреля 2019 года. Если у вас ИП, подойдёт только нотариальная доверенность

Если не знаете код своей налоговой инспекции, узнайте на сайте налоговой

Если сдаёте декларацию самостоятельно, в нижней части титульного листа поставьте код 1 — «налогоплательщик» и укажите свои ФИО. Ниже поставьте дату и подпишитесь.
Если декларацию по доверенности сдаёт курьер или бухгалтер, поставьте код 2 — «представитель налогоплательщика» и укажите ФИО доверителя. Ниже представитель ставит дату и расписывается. Ещё ниже укажите реквизиты доверенности. Например, доверенность № 1 от 15 апреля 2019 года. Если у вас ИП, подойдёт только нотариальная доверенность

Раздел 1.2 

Строка 010 — код ОКТМО из Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований (ОК 033-2013). 

030, 060, 090 — заполняют, если организация или ИП сменили адрес регистрации. Указывают ОКТМО, который был на момент установленного срока уплаты авансов по упрощёнке. Если адрес не менялся, ставят прочерки.

020 — аванс по УСН, который нужно было уплатить по итогам 1 квартала.

040 — авансовый платёж за полугодие минус аванс за 1 квартал. Не заполняйте, если разница окажется отрицательной. Отразите её в строке 050 — авансовый платёж к уменьшению.

070 — аванс по итогам девяти месяцев. Заполните аналогично: если получилась сумма к уплате — стр. 070, к уменьшению — стр. 080.

100 — единый налог к доплате за отчётный год. Если в результате расчёта получится отрицательная сумма, внесите её в строку 110 — годовой налог к уменьшению.  

101 — налог, уплаченный по патентной системе, на который можно уменьшить налог УСН.

120 — заполните, если по итогам года нужно уплатить минимальный налог. То есть когда вы умножили годовой доход (не вычитая расходы) на 1 % и сумма получилась больше налога, рассчитанного обычным способом.

Заполнение нулевой декларации

Если организация или ИП на УСН «доходы минус расходы» не вели деятельность по упрощёнке или применяли нулевую ставку налога, им всё равно нужно отчитаться.

Как заполнить нулевую декларацию:

• титульный лист — как обычно;
• раздел 1.2. — строки 010, 030, 060, 090;
• раздел 2.2. — строки 260-263.

В остальных полях вместо числовых показателей ставят прочерки.

С Эльбой вам не придётся заполнять декларации

Сервис сам заполнит форму на основании ваших данных. Специальные знания вам не понадобятся: просто нужно будет вовремя сделать несколько кликов и подписать документ бесплатной электронной подписью для отправки в налоговую через интернет. 

Статья актуальна на 

26.05.2022

Пример

Поясним на примере, как заполнить декларацию на разных объектах налогообложения. ООО «Уютный дом» из Москвы занимается дизайном интерьера и применяет УСН. В фирме работает 3 человека. Доходы организации / расходы / страховые взносы в 2021 году составили:

• 1 квартал – 1 700 000 / 700 000 / 80 000 рублей;
• 2 квартал – 2 000 000 / 890 000 / 95 000 рублей;
• 3 квартал – 2 200 000 / 1 100 000 / 115 000 рублей;
• 4 квартал – 1 800 000 / 750 000 / 80 000 рублей.

По итогам года суммы составят: доходы – 7 700 000 рублей, расходы 3 440 000 рублей, взносы – 370 000 рублей.

Подготовить декларацию УСН онлайн

Бланк новой декларации по УСН

Периодически ФНС меняет отчетные формы, обычно это вызвано изменениями в законодательстве. В частности, декларацию по УСН изменили из-за введения повышенных лимитов по годовому доходу.

Новый бланк декларации действует с 20 марта 2021 года, он утвержден приказом от 25.12.2020 N ЕД-7-3/[email protected] Но если вы отчитываетесь за 2020 год (крайний срок – 30 апреля 2021 года), то можете сдать отчет и по старой форме. Об этом ФНС сообщила в письме 02.02.2021 № СД-4-3/[email protected]

Бланк новой декларации УСН (скачать бесплатно)