Нулевая отчётность ИП на УСН 2021. Как заполнить декларацию УСН «доходы минус расходы» за 2021 год

В каких случаях ИП на УСН должны сдавать нулевой отчет

  • не вели деятельность и не получали доходов;
  • совмещают УСН и ЕНВД (или ПСН), но деятельность в отчетном периоде вели только на ЕНВД (или ПСН), а по УСН ни одной операции не было.

Отличие «нулевки» от полноценной налоговой декларации только в том, что **вместо цифр там проставляются прочерки**. Не нули, а именно прочерки, это важно.

Какие разделы заполнять в нулевом отчете ИП на УСН

ИП на УСН «Доходы» заполняют титульный лист и разделы 1.1, 2.1.1.

ИП на УСН «Доходы минус расходы» — титульный лист и разделы 1.2, 2.2.

Титульный лист

Здесь ИП на УСН указывают ИНН, поле «КПП» ИП оставляют свободным. ИНН и номер страницы надо вписать в каждый лист декларации.

В остальных полях указывают:

  • «Номер корректировки» — «0»;
  • «Код налогового периода» — «34», если отчетностьготовят по итогам года. При закрытии ИП ставят код «50», при смене режима налогообложения – «95»;
  • «Отчетный год» — год, за который сдается декларация;
  • «Код налогового органа»;
  • «По месту нахождения (учета)» — «120»;
  • «Налогоплательщик» — фамилию, имя, отчество ИП.

Код ОКВЭД по основному виду деятельности указывают согласно справочнику ОКВЭД-2.

Далее указывают контактный номер телефона ИП и ставят подпись.

Пустые клетки оставлять нельзя, везде нужно ставить прочерки (исключения — поле «КПП», и раздел, который заполняет работник налогового органа).

Раздел 1.1.

В строке 010 указывают ОКТМО. Все оставшиеся поля раздела заполняют прочерками.

Раздел 2.1.1.

В строке 102 ИП без работников ставят код «2», ИПс работниками — «1».

В строки 120, 121, 122, 123 проставляют налоговую ставку.

Все оставшиеся поля раздела 2.1.1. заполняют прочерками.

Раздел 1.2.

В строке 010 указывают ОКТМО. Во всех оставшихся полях — прочерки.

Раздел 2.2.

В строках 260, 261, 262, 263 проставляют налоговую ставку. Во всех остальных строках – прочерки.

Сформировать и сдать нулевую отчетность онлайн
Сформировать

Подготовка и формирование декларации по УСН в 1С

  • Особенности подсистемы УСН в 1С
  • Подготовка и заполнение в 1С декларации по УСН

Особенности подсистемы УСН в 1С

Первый этап: подготовка к заполнению декларации по УСН в 1С.

Шаг 1. Обновление программы

Обновите релиз / платформу до актуальной версии. Проверить можно в Главное – О программе.

Шаг 2. Закрытие периода

Закройте период для редактирования для ВСЕХ сотрудников, которые не участвуют в закрытии месяца (Операции – Дата запрета изменения данных).

Шаг 3. Проверка настроек

Проверьте настройки в 1С:

  • УП, в т. ч. ставку УСН (право на пониженную ставку),
  • карточку организации (дату регистрации, коды статистики, подписантов…) и т. д.

Шаг 4. Проверка учета отражения операций

Проверьте корректность данных подсистемы УСН (Отчеты – Анализ учета по УСН). «Провалитесь» в каждую плашку в отчете и проверьте данные, даже пустые поля. Их можно сверить с КУДиР.

Шаг 5. Проверка учета

Выполните дополнительную проверку учетных данных через УО — рекомендуем использовать сохраненные настройки отчета (Отчеты – Универсальный отчет):

  • УО по проверке стоимости реализованных товаров в КУДиР
  • УО по проверке расходов на оплату труда в КУДиР
  • Как проверить расходы по зарплате при УСН?
  • Ошибка включения в КУДиР расходов на оплату труда, налогов и взносов
  • Как работать с Универсальным отчетом

Шаг 6. Проверка начисления авансов

Проверьте начисление авансовых платежей по УСН за 1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев в Операции — Закрытие месяца — Расчет налога при УСН.

Авансы исчисляются по ставке налога, указанной в настройках.

В 1С на текущий момент реализован безопасный подход после повышения ставки с 15% (6%) до 20% (8%): если есть отрицательная разница налоговой базы в пределах одного налогового периода до превышения и после, она принимается равной нулю.

То есть, если после начала применения повышенной ставки налоговая база уменьшилась (увеличились расходы), то уже начисленные авансы не пересчитываются.

Этот вопрос законодательством не урегулирован: есть Письмо ФНС от 24.11.2021 N СД-4-3/[email protected], но в нем не раскрыты все моменты заполнения декларации по УСН по данной ситуации. При получении дальнейших разъяснений от чиновников механизм 1С может быть доработан.

Рекомендуем не спешить со сдачей декларации по УСН за 2021.

Внимание! Расчета налога УСН после перехода на повышенную ставку автоматизирован с релиза 3.0.112 от 12.05.2022.

Проверьте начисления авансовых платежей по УСН:

  • проводка Дт 99.01.1 Кт 68.12;
  • в регистре накопления Расчет налога, уплачиваемого при УСН данные собираются нарастающим итогом.

Справка-расчет авансового платежа по налогу УСН за 9 месяцев 2021 поможет в расшифровке расчета:

  • УСН ДОХОДЫ-РАСХОДЫ
  • УСН ДОХОДЫ

Дополнительно надо проверить расходы, уменьшающие налог по УСН.

Налог (авансовый платеж) на УСН (доходы) уменьшается НЕ более, чем на 50% на (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ):

  • страховые взносы ОПС, ОСС ВНиМ + НСиПЗ, ОМС, уплаченные (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде;
  • пособия по временной нетрудоспособности (кроме НСиПЗ) за первые 3 дня (за счет работодателя);
  • платежи по договорам добровольного личного страхования в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности за первые 3 дня.

ИП БЕЗ РАБОТНИКОВ НА УСН ДОХОДЫ:

  • Нет ограничения 50% на уменьшение налога (п. 1 ст. 430 НК РФ).

Шаг 7. Перенос налоговых убытков

Зарегистрируйте убытки прошлых лет и разницу по минимальному налогу (УСН доходы-расходы, 15%) в Операции – Регистрация суммы убытка УСН.

Минимальный налог при УСН (доходы-расходы) — это 1% от доходов (346.15, п. 6 ст. 346.18 НК РФ).

Уплачивается, если обычный налог за календарный год меньше минимального налога.

Разницу между уплаченным минимальным налогом и обычным налогом, а также налоговый убыток можно перенести на будущие периоды учесть в УСН-расходах (п. 7 ст. 346.18 НК РФ).

Перенос убытка возможен в течение 10 лет.

Шаг 8. Закрытие месяца

Закройте месяц — блоки 1-4 в Операции – Закрытие месяца.

При необходимости восстановите последовательность и перепроведите документы в этой же процедуре.

Шаг 9. Проверка ОСВ

Проверьте по общей ОСВ каждый счет с максимальной аналитикой в Отчеты — Оборотно-сальдовая ведомость и убедитесь, что нет:

  • пустых незаполненных полей;
  • некорректных данных;
  • лишних развернутых сальдо и т. д.

Шаг 10. Экспресс-проверка

Выполните экспресс-проверку учета с максимальной аналитикой в Отчеты — Экспресс-проверка.

Шаг 11. Проверка КУДиР

Источник для заполнения КУДиР: регистр накопления Книга учета доходов и расходов (раздел I) и т. д.

Проверьте операции, отраженные в КУДиР, в разделе Отчеты — Книга доходов и расходов УСН, по всем разделам, где есть данные.

КУДиР:

  • вести надо по форме из Приказа Минфина от 22.10.20212 N 135н;
  • в электронном виде из 1С по итогам года:
    • распечатать;
    • прошнуровать;
    • заверить у руководителя;
  • сдавать и заверять в ИФНС не надо.

Шаг 12. Проверка начисления налога

Проверите расчет и начисление УСН-налога (в т. ч. минимального налога УСН 15%) в Операции — Закрытие месяца — Расчет налога при УСН:

  • проводка Дт 99.01.1 Кт 68.12;
  • в регистре накопления Расчет налога, уплачиваемого при УСН данные собираются нарастающим итогом.

Шаг 13. Создание декларации

Создайте декларацию по УСН в актуальной редакции из:

  • Начальная страница – Все задачи организации – УСН, декларация;

Подробнее Календарь бухгалтера в 1С: список задач

  • Отчеты — Отчетность по УСН – Помощник по УСН;
  • Отчеты — 1С-Отчетность – единое рабочее место.

Декларацию можно сформировать без использования Помощника по УСН (с релиза 3.0.105.45).

Состав декларации зависит от объекта налогообложения — УСН «доходы» или УСН «доходы-расходы».

Титульный лист – данные подставляются из карточки организации.

Дата заполнения – рабочая дата.

Большинство строк заполняется автоматически, при этом:

  • светло-желтые ячейки заполняются вручную;
  • светло-зеленые ячейки заполняются по данным 1С и могут редактироваться;
  • темно-зеленые ячейки заполняются по данным светлых ячеек и не редактируются.

Шаг 14. Проверка декларации

Выполните встроенную проверку контрольных соотношений ФНС и проведите форматно-логический контроль.

Шаг 15. Контроль состояния расчетов

Проконтролируйте задолженность / переплату налога по УСН в Помощнике по УСН.

Шаг 16. Уплата налога в бюджет

Сформируйте автоматически платежное поручение на уплату налога удобным способом из раздела:

  • Начальная страница — Все задачи организации — УСН, уплата за 2021 г.;
  • Отчеты — Отчетность по НДС — из помощника по УСН.

Шаг 17. Закрытие периода

Закройте период для редактирования сотруднику, выполняющего закрытие месяца (Главный бухгалтер) — финальное закрытие в Администрирование — Настройки пользователей и прав — Даты запрета изменения.

Совместителя можно уволить, когда нашли постоянного работника

Совместителя с бессрочным трудовым договором уволили, когда нашли сотрудника, для которого это место стало основным. Суды нарушений не увидели.

Карьера бухгалтера

Откуда брать данные для заполнения

Все упрощенцы должны вести книгу учета доходов и расходов. В книге фиксируются все доходы и расходы (для УСН «Доходы — расходы»), а также уплаченные взносы (для УСН «Доходы») за квартал, полугодие, 9 месяцев, год. Итоговые суммы за каждый отчетный период из книги переносятся в декларацию.

Многие забывают про КУДиР и пытаются заполнить декларацию сразу по выпискам или чекам. При этом риск ошибиться возрастает. А книгу может запросить налоговая для проверки, и тогда все равно придется ее сформировать. Поэтому рекомендуем соблюдать последовательность: сначала книга — потом декларация.

Как формируется КУДиР

  • Доходы: все платежи от покупателей по банковской выписке или по отчетам онлайн-кассы. Если продаете через маркетплейсы, то доходы отражайте по отчетам МП (в сумме фактических продаж, а не в сумме, поступившей на счет от МП).

Если учетной программы нет, придется каждый платеж «руками» заносить в КУДиР. Если пользуетесь программой, доходы по банку и кассе автоматом встанут в книгу. В СБИС можно настроить интеграцию с банком и онлайн-кассой, тогда выписки и чеки автоматически будут попадать в программу.

  • Расходы (для УСН «Доходы — расходы»): затраты, которые входят в перечень НК РФ, документально оформлены и оплачены. Например, аванс подрядчику — это не расход для УСН. Принять в расходы такой платеж можно будет только на дату акта выполненных работ. Для товаров есть еще одно условие — они должны быть проданы.
Читайте также:  Генеральная доверенность на все юридически значимые действия: что нужно знать об этом документе? Образец генеральной доверенности на все полномочия от физического лица

Вручную правильно отразить все расходы в КУДиР сложно, надежнее использовать программу. СБИС сама проверит все условия признания расходов и подтянет в книгу только нужные расходы.

  • Взносы, уменьшающие УСН (для УСН «Доходы»): страховые взносы за ИП и за работников, уплаченные в текущем году по выписке или квитанции об оплате (или другому платежному документу). Уменьшить налог по УСН можно только на взносы в пределах исчисленных сумм. Например, в 2021 году в расходы можно включить взносы, уплаченные в 2021 году за этот и предыдущие годы (в том числе дополнительные взносы ИП в ПФР с дохода свыше 300 тысяч). Если промахнулись и заплатили больше — переплата не уменьшит налог по УСН.

Срок представления нулевой декларации по УСН

Также, как и обычная декларация по УСН (с показателями дохода), нулевая сдается в следующие сроки:

  • до 30 апреля года, следующего за отчетным – индивидуальными предпринимателями;
  • до 31 марта года, следующего за отчетным – организациями;
  • до 25 числа месяца, следующего за тем, когда была внесена запись в реестр о ликвидации компании или закрытии ИП;
  • до 25 числа месяца, следующего за тем, когда было утрачено право на применение УСН.

В бесплатной программе налоговой

Проще заполнить декларацию с помощью бесплатной программы от налоговой инспекции «Налогоплательщик ЮЛ». Скачать программу можно на сайте налоговой.

Как записаться на приём в налоговую, не выходя из дома

Как самостоятельно заполнить декларацию по УСН 15%, фото 14

После установки запустите программу и добавьте нового налогоплательщика — ИП

Как самостоятельно заполнить декларацию по УСН 15%, фото 14

После установки запустите программу и добавьте нового налогоплательщика — ИП

Как самостоятельно заполнить декларацию по УСН 15%, фото 15

Укажите свои данные

Как самостоятельно заполнить декларацию по УСН 15%, фото 16

В меню выберите «Налоговая отчётность» → «Создать». Из списка документов выберите декларацию по УСН

Как самостоятельно заполнить декларацию по УСН 15%, фото 17

Выберите год, за который сдаёте декларацию

Как самостоятельно заполнить декларацию по УСН 15%, фото 18

Заполните титульный лист. В поле «Налоговый период» выберите 34 — код годового отчёта. Укажите код по месту нахождения 120 — место жительства предпринимателя, этот код одинаковый для всех ИП. Укажите свой номер телефона

Как самостоятельно заполнить декларацию по УСН 15%, фото 19

Если сдаёте декларацию сами, поставьте цифру 1 и укажите свои ФИО. Если за вас декларацию сдаёт курьер или бухгалтер по доверенности, поставьте цифру 2 и укажите его ФИО

Как самостоятельно заполнить декларацию по УСН 15%, фото 20

Добавьте раздел для расчёта налога 2.2: щелчком правой кнопки мыши нажмите «Добавить раздел»

Как самостоятельно заполнить декларацию по УСН 15%, фото 21

Укажите свои доходы и расходы, ставку налога за квартал, полугодие, девять месяцев и год. Внести налоговую базу вручную не получится, эти поля заблокированы — программа посчитает налог сама, когда вы заполните все поля декларации.

Как самостоятельно заполнить декларацию по УСН 15%, фото 22

Нажмите в меню сверху значок с буквой Р

Как самостоятельно заполнить декларацию по УСН 15%, фото 23

Программа рассчитает налоговую базу суммы налога к уплате

Как самостоятельно заполнить декларацию по УСН 15%, фото 24

Добавьте раздел 1.2: щелчком правой кнопки мыши нажмите «Добавить раздел»

Как самостоятельно заполнить декларацию по УСН 15%, фото 25

Программа сама заполнит раздел 1.2. Распечатайте декларацию: нажмите значок принтера в верхнем меню

Как самостоятельно заполнить декларацию по УСН 15%, фото 15

Укажите свои данные

Как самостоятельно заполнить декларацию по УСН 15%, фото 16

В меню выберите «Налоговая отчётность» → «Создать». Из списка документов выберите декларацию по УСН

Как самостоятельно заполнить декларацию по УСН 15%, фото 17

Выберите год, за который сдаёте декларацию

Как самостоятельно заполнить декларацию по УСН 15%, фото 18

Заполните титульный лист. В поле «Налоговый период» выберите 34 — код годового отчёта. Укажите код по месту нахождения 120 — место жительства предпринимателя, этот код одинаковый для всех ИП. Укажите свой номер телефона

Как самостоятельно заполнить декларацию по УСН 15%, фото 19

Если сдаёте декларацию сами, поставьте цифру 1 и укажите свои ФИО. Если за вас декларацию сдаёт курьер или бухгалтер по доверенности, поставьте цифру 2 и укажите его ФИО

Как самостоятельно заполнить декларацию по УСН 15%, фото 20

Добавьте раздел для расчёта налога 2.2: щелчком правой кнопки мыши нажмите «Добавить раздел»

Как самостоятельно заполнить декларацию по УСН 15%, фото 21

Укажите свои доходы и расходы, ставку налога за квартал, полугодие, девять месяцев и год. Внести налоговую базу вручную не получится, эти поля заблокированы — программа посчитает налог сама, когда вы заполните все поля декларации.

Как самостоятельно заполнить декларацию по УСН 15%, фото 22

Нажмите в меню сверху значок с буквой Р

Как самостоятельно заполнить декларацию по УСН 15%, фото 23

Программа рассчитает налоговую базу суммы налога к уплате

Как самостоятельно заполнить декларацию по УСН 15%, фото 24

Добавьте раздел 1.2: щелчком правой кнопки мыши нажмите «Добавить раздел»

Как самостоятельно заполнить декларацию по УСН 15%, фото 25

Программа сама заполнит раздел 1.2. Распечатайте декларацию: нажмите значок принтера в верхнем меню

Положите распечатанную декларацию в файл или скрепите скрепкой — прокалывать дыроколом или степлером нельзя.

Декларация готова! Можно сдавать.

Способы предоставления налоговой отчетности

Есть три способа подать отчетность на УСН:

  1. «Бумажную» декларацию предоставить в налоговую инспекцию в двух экземплярах. Это можно сделать как лично, так и через своего представителя. В ИФНС останется один экземпляр, а второй с проставленным штампом о приемы отдадут налогоплательщику. Этот экземпляр будет служить доказательством того, что отчетность сдана.

В связи с тем, что из-за коронавируса инспекции могут работать в ограниченном режиме стоит обратить внимание на второй метод.

  1. «Бумажную» отчетность можно отправить по почте ценным письмом с описью вложения. Для этого в конверт, с написанным адресом инспекции вкладывается декларация и опись вложения. Вторые экземпляры отчета и описи остаются у налогоплательщика, и вместе с чеком являются доказательством сданной отчетности. Датой сдачи отчетности, является дата, проставленная сотрудником почты на описи.
  2. Отчетность можно передать в электронном виде по интернету. Это можно сделать с помощью оператора электронного документооборота, с которым у налогоплательщика заключен договор, или с помощью онлайн-сервиса на сайте ФНС (необходима электронная подпись).

Формы сдачи «нулевки» ИП на УСН в 2020 году

Отчет можно сдать в бумажном и электронном виде.

Удобнее всего воспользоваться электронным сервисом «Моё дело». Он автоматически сформирует нулевую декларацию по УСН, а отправить ее вы сможете нажатием одной кнопки.

Когда вы начнете вести деятельность, сервис поможет рассчитать налог, перечислить его в бюджет, заполнить и отправить декларацию по УСН с показателями.

Шаг 3. Посчитайте свои доходы, расходы и налог — заполните раздел 2.2

Для тех, у кого Эвотор

Вы можете не заниматься самостоятельным расчётом ваших доходов и расходов — онлайн-касса сделает это за вас с помощью сервиса «Книга учёта доходов и расходов».

Чтобы собрать данные за 2021 год, вам потребуется тариф «КУДиР Про» за 2000 ₽ в год.

Попробовать сервис

Как считать доходы

При упрощённой системе налогообложения доходы считают кассовым методом. Это значит, датой получения дохода считается день, когда деньги пришли:

  • в кассу — если клиент платит через кассу;
  • на расчётный счёт в банке — если клиент платит по безналу напрямую.

Нужно платить налог:

  • с доходов от продажи товаров, работ;
  • с доходов от реализации услуг, имущественных прав;
  • с доходов не по основной деятельности;
  • с процентов на остаток счёта.

Не нужно платить налог:

  • с перечислений на счёт ИП со своей карты;
  • с поступлений от других контрагентов по договору займа.

Посчитайте доходы. Предположим, за первый квартал бизнесмен заработал 974 300 ₽, во втором квартале ничего не заработал, в третьем квартале — 1 346 400 ₽, в четвёртом — 1 224 400 ₽.

Доходы за каждый период считают нарастающим итогом. Это значит, нужно складывать доход за текущий квартал с доходом за предыдущий период.

  • Доход за первый квартал = 974 300 ₽.
  • Доход за полугодие = доход за первый квартал + доход за второй квартал = 974 300 + 0 ₽ = 974 300 ₽.
  • Доход за девять месяцев = доход за полугодие + доход за третий квартал = 974 300 ₽ + 1 346 400 ₽ = 2 320 700 ₽.
  • Доход за год = доход за девять месяцев + доход за четвёртый квартал = 2 320 700 ₽ + 1 224 400 ₽ = 3 545 100 ₽.

Как самостоятельно заполнить декларацию по УСН 15%, фото 6
Как самостоятельно заполнить декларацию по УСН 15%, фото 6

Как считать расходы

При расчёте налога можно включить в расходы (ст. 346.16 НК РФ):

  • стоимость товаров и расходников, затраты на их перевозку и хранение;
  • оплату труда и налоги с зарплаты;
  • аренду, вывоз мусора и коммуналку;
  • рекламу;
  • покупку, ремонт и обновление оборудования;
  • лицензии и другие интеллектуальные права: изобретения, промышленные образцы, компьютерные программы, базы данных и ноу-хау;
  • услуги банков и проценты за кредиты;
  • нотариальное оформление документов;
  • затраты на обслуживание онлайн-касс;
  • бухгалтерские, аудиторские и юридические услуги;
  • канцелярские товары;
  • телефон и интернет;
  • налоги и сборы, кроме налога на УСН 15%.

Точно нельзя включать в расходы:

  • маркетинговые исследования;
  • добровольное страхование;
  • представительские расходы;
  • корпоративы для сотрудников и клиентов;
  • стоимость электронной подписи для участия в торгах по госзакупкам;
  • услуги кадровых агентств.

Если не знаете, можно ли отнести к расходам конкретные затраты, погуглите. Поищите ответ в письмах Минфина — их сотни по разным видам расходов.

Все расходы должны быть:

  1. Оплачены. На упрощёнке используют кассовый метод: затраты становятся расходами только после оплаты. Пока деньги не ушли со счёта или из кассы, расходов нет.
  2. Подтверждены документами. Это значит, что на все расходы должны быть правильно оформленные документы: договоры с основными поставщиками, счета, накладные, счёт-фактуры (если поставщик на ОСНО), УПД, акты об оказании услуг. Нет документов — нет расходов.
  3. Экономически обоснованы. Расходами считают только затраты на бизнес. Нельзя включить в расходы покупку стиралки для дома или оплату за квартиру. Если вы покупаете деревообрабатывающий станок и хотите провести расходы через свою кофейню, придётся доказать, что это нужно для бизнеса. Всё, что вы тратите не для заработка, — не расходы.
  4. Использованы для бизнеса. В расходах учитывают проданный товар, использованные материалы, переработанное сырьё, использованные услуги и принятые работы. Нельзя отнести к расходам товар, который лежит на складе или на полках магазина, или затраты на незаконченный ремонт в торговом зале. Всё, чем вы не успели воспользоваться, что не успели продать или переработать, — не расходы.

Посчитайте расходы. Предположим, в первом квартале бизнесмен потратил 744 250 ₽, во втором квартале расходов не было, в третьем квартале — 979 850 ₽, в четвёртом квартале — 1 213 800 ₽.

Расходы тоже считают нарастающим итогом.

  • Расходы за первый квартал = 744 250 ₽.
  • Расходы за полугодие = расходы за первый квартал + расходы за второй квартал = 744 250 + 0 ₽ = 744 250 ₽.
  • Расходы за девять месяцев = расходы за полугодие + расходы за третий квартал = 744 250 ₽ + 979 850 ₽ = 1 724 100 ₽.
  • Расходы за год = расходы за девять месяцев + расходы за четвёртый квартал = 1 724 100 ₽ + 1 213 800 ₽ = 2 937 900 ₽.

Как самостоятельно заполнить декларацию по УСН 15%, фото 7
Как самостоятельно заполнить декларацию по УСН 15%, фото 7

Рассчитайте налоговую базу. Налоговая база = Доходы — Расходы.

  • Налоговая база за первый квартал = 974 300 ₽ — 744 250 ₽ = 230 050 ₽.
  • Налоговая база за полугодие = налоговая база за первый квартал + (доходы — расходы за второй квартал) = 230 050 ₽ + 0 ₽ = 230 050 ₽.
  • Налоговая база за девять месяцев = налоговая база за полугодие + (доходы — расходы за третий квартал) = 230 050 ₽ + (1 346 400 ₽ — 979 850 ₽) = 596 600 ₽.
  • Налоговая база за год = налоговая база за девять месяцев + (доходы — расходы за четвёртый квартал) = 596 600 ₽ + ( 1 224 400 — 1 213 800 ₽) = 607 200 ₽.
Читайте также:  Хочу продавать электронные сигареты и табак для кальяна. Как не нарушить закон. Бизнес на продаже электронных сигарет - варианты заработка

Как самостоятельно заполнить декларацию по УСН 15%, фото 8
Как самостоятельно заполнить декларацию по УСН 15%, фото 8

Посчитайте убыток. Если за отчётный период вы получили убыток, укажите его — поквартально нарастающим итогом. Если убытка не было, во всех ячейках поставьте прочерк.

Как самостоятельно заполнить декларацию по УСН 15%, фото 9
Как самостоятельно заполнить декларацию по УСН 15%, фото 9

Стандартная ставка 15%. Действует на всей территории России.

Региональная ставка от 5% до 15%. Местные власти могут снизить налоговую ставку до 5%. Зайдите на сайт местного министерства финансов и в документах поищите решение местных властей о снижении ставки налога.

Льготная ставка 0%. Местные власти могут установить налоговые каникулы для индивидуальных предпринимателей, которые зарегистрировались впервые и работают в производственной, социальной, научной сфере или оказывают населению бытовые услуги (п. 4 ст. 346.20 НК РФ). Зайдите на сайт местного министерства финансов и в документах поищите решение местных властей о налоговых каникулах. Налоговые каникулы действуют до 2020 года.

Пример поиска льгот для Калининградской области

Как самостоятельно заполнить декларацию по УСН 15%, фото 10
Как самостоятельно заполнить декларацию по УСН 15%, фото 10

Сумма налога = налоговая база × ставка налога.

Всё, что меньше 50 копеек, отбрасывается, а 50 копеек и больше — округляется до рубля.

Рассчитайте налог. Налог считают нарастающим итогом, как доходы и расходы.

  • Налог за первый квартал = 230 050 ₽ × 15% = 34 508 ₽.
  • Налог за полугодие = налог за первый квартал + налоговая база за второй квартал × 15% = 34 508 ₽ + 0 ₽ = 34 508 ₽.
  • Налог за девять месяцев = налог за полугодие + налоговая база за третий квартал × 15% = 34 508 ₽ + 596 600 × 15% ₽ = 89 490 ₽.
  • Налог за год = налог за девять месяцев + налоговая база за четвёртый квартал × 15% = 89 490 ₽ + 10 600 × 15%= 91 080 ₽.

Минимальный налог = доходы × 1%.

Если сумма налога получается меньше минимального размера, нужно заплатить 1% от доходов.

Рассчитайте минимальный налог. Доходы за год × 1% = 3 545 100 ₽ × 1% = 35 451 ₽ < 91 080 ₽.


Сервис «КУДИР» рассчитает доходы и расчёты за вас
От 1000₽/год

Как самостоятельно заполнить декларацию по УСН 15%, фото 11
Как самостоятельно заполнить декларацию по УСН 15%, фото 11

1С и валюта. Звучит не так уж страшно: в «Красном уголке бухгалтера» дают пояснения

У нашей читательницы возникли сложности с перерасчетом платежей из евро в доллары. В нашем телеграмм-канале ей быстро помогли.

Изменения 2021 в декларации по УСН

Титульный лист

Раздел 1.1

  • Добавлена строка 101 – зачет налога по ПСН при утрате права на патент (п. 7 ст. 346.45 НК РФ);
  • Заполняется вручную – поле желтого цвета.

Раздел 1.2

  • Добавлена строка 101 — зачет налога по ПСН;
  • Заполняется вручную — поле желтого цвета.

Раздел 2.1

  • Добавлена строка 101 — код признака налоговой ставки:
    • 1 — общая ставка;
    • 2 — повышенная ставка (лимит доходы/работники).
  • Добавлена строка 124 — основание применения налоговой ставки по закону субъекта РФ.

Раздел 2.2

  • Добавлена строка 201 — код признака налоговой ставки:
    • 1 — общая ставка;
    • 2 — повышенная ставка (лимит доходы/работники).
  • Добавлена строка 264 — обоснование применения налоговой ставки по закону субъекта РФ.

Поле Номер статьи можно заполнить в (с релиза 3.0.105.45):

  • Главное — Налоги и отчеты — УСН

  • Помощнике по УСН в Отчеты — Отчетность по УСН — Основание льготной ставки (в конце года можно заполнить в Помощнике, аналогично УП);
  • декларации по УСН доходы-расходы в Раздел 2.2 — стр. 264;
  • декларации по УСН доходы в Разделе 2.1 — стр. 124.

Как определить номер статьи, пункт, подпункт:

Разбивки статьи на пункты и подпункты может не быть.

Нулевая налоговая декларация УСН «доход – расход»

Если в течение 2021 года налогоплательщик, применяющий УСН, не совершал хозопераций, ему все равно необходимо отчитаться перед налоговой службой. В этом случае владелец бизнеса должен составить и сдать нулевую декларацию УСН-2021.

При каких условиях отчётность будет называться нулевой:

  • нет деятельности за прошедший год (например, компания зарегистрирована в конце года);
  • нулевые доходы/расходы;
  • ведение деятельности на патентных основаниях и использование УСН в качестве подстраховки.

Декларацию заполняйте следующим образом:

  • титул в обычном порядке;
  • разд. 1.2 укажите ОКТМО по стр.010, в остальных строках поставьте прочерк;
  • разд. 2.2 отразите только применяемую ставку.

Расчёт налоговой базы

По своей сути определение налоговой базы по УСН «доходы минус расходы» весьма напоминает аналогичный процесс при исчислении налога на прибыль.

Доходы делятся на полученные от реализации и внереализационные. К доходам от реализации относится выручка от продажи произведенных организацией или ИП товаров работ и услуг, реализация товаров, которые были приобретены, и имущественных прав. Включаются в выручку в том числе и суммы авансов, перечисленные покупателями в счет будущих поставок.

К внереализационным доходам относятся прочие доходы в соответствии со статьей 250 Налогового кодекса. Например, такими доходами признаются:

  • доходы от аренды
  • безвозмездно полученные ценности и имущественные права
  • проценты по выданным займам и другое.

Что касается расходов, то их закрытый перечень переведен в статье 346.16 НК РФ. Если какие-то расходы в этом списке отсутствуют, то в исчислении налоговой базы они не участвуют.

Условие для признания расходов, входящих в перечень:

  1. Экономическая обоснованность. Если налоговая инспекция усомнится в необходимости каких-то трат компании, они могут не быть признаны и исключены из расходов, учитываемых при налогообложении. Впрочем, бизнесмен может осуществлять любые траты, но за счет чистой прибыли.
  2. Документальное подтверждение. Оно обеспечивается документами двух типов, которые за редким исключением должны быть оформлены при каждой операции:
    • первичным документом (актом, накладной), который подтверждает факт хозяйственной деятельности
    • документом, свидетельствующим об оплате расходов (платежное поручение, выписка со счета, кассовый чек).

С Эльбой вам не придётся заполнять декларации

Сервис сам заполнит форму на основании ваших данных. Специальные знания вам не понадобятся: просто нужно будет вовремя сделать несколько кликов и подписать документ бесплатной электронной подписью для отправки в налоговую через интернет. 

Статья актуальна на 

26.05.2022

Бланк новой декларации по УСН

Периодически ФНС меняет отчетные формы, обычно это вызвано изменениями в законодательстве. В частности, декларацию по УСН изменили из-за введения повышенных лимитов по годовому доходу.

Новый бланк декларации действует с 20 марта 2021 года, он утвержден приказом от 25.12.2020 N ЕД-7-3/[email protected] Но если вы отчитываетесь за 2020 год (крайний срок – 30 апреля 2021 года), то можете сдать отчет и по старой форме. Об этом ФНС сообщила в письме 02.02.2021 № СД-4-3/[email protected]

Бланк новой декларации УСН (скачать бесплатно)

Порядок представления декларации по УСН в 2022 году

Срок (п. 7 ст. 6.1, п. 1 ст. 346.23 НК РФ):

  • не позднее 31.03.2022 — для организаций,
  • не позднее 04.05.2022 — для ИП (перенос с 30.04.2022, т. к. срок попадает на выходной день).

Форма: Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, Приложение 1 к Приказу ФНС от 25.12.2020 N ЕД-7-3/[email protected]

Кто обязан представлять: организации-плательщики УСН-налога.

Куда: в ИФНС по месту нахождения организации.

Налоговый период: год.

Вид:

  • электронный (п. 3 ст. 80 НК РФ);
  • бумажный (Письмо ФНС от 03.12.2013 N ЕД-4-15/21594).

Календарь бухгалтера на I квартал 2022 года по сдаче отчетности

Плательщики УСН, зарегистрированные в декабре, сдают первую декларацию по УСН за этот же год (Федеральный закон от 29.09.2019 N 325-ФЗ, п. 4 ст. 55 НК РФ, Письмо Минфина от 20.12.2019 N 03-11-09/100305).

Санкции за несдачу отчета:

  • штраф 5% от суммы УСН по декларации за каждый полный или неполный месяц просрочки —не > 30% от суммы и не < 1 000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ);
  • блокировка расчетного счета, если сдача декларации просрочена на более чем 20 рабочих дней (пп. 1 п. 3, п. 11 ст. 76 НК РФ).

Сроки уплаты налога и подачи декларации

Уплата налога производится авансом за каждый отчётный период не позднее 25 числа месяца, следующего за его окончанием. Отчётными периодами по налогу при УСН являются первый квартал, полугодие и 9 месяцев. Таким образом, налогоплательщик производит три авансовых платежа в течение года.

Налоговым периодом по налогу при УСН признается год. Когда он заканчивается, налогоплательщики производят перерасчёт суммы налога. Разница между налогом к уплате и фактически перечисленной суммой авансов должна быть уплачена в такие сроки:

  • организациями — не позднее 31 марта следующего года
  • предпринимателями — не позднее 30 апреля следующего года. В 2022 году крайний срок сдачи перенесён на 04 мая, так как 30 апреля выпадает на выходной

Важный нюанс! Для плательщиков УСН с объектом «доходы минус расходы» существует минимальный размер налога. Он равен 1% от суммы полученных за налоговый период доходов. Именно такая сумма должна быть уплачена в бюджет, если по итогам года налог исчислен в меньшем размере.

УСН применяется добровольно, но имеет пределы по численности работников, доходу и некоторым другим показателям. При превышении этих лимитов субъект теряет право применять УСН. В таком случае за отработанный в году период нужно отчитаться, подав декларацию не позднее 25 числа месяца, следующего после утраты права на спецрежим.

Такая же отчётная дата предусмотрена и для случаев прекращения деятельности, в отношении которой применялась УСН. Декларацию необходимо представить не позднее 25 числа месяца, следующего за тем, в котором прекращена деятельность.

О других важных отчётных датах можно узнать из нашего налогового календаря.

Как заполнить нулевую декларацию

В полной декларации УСН 10 страниц, но для разных объектов налогообложения предназначены свои разделы. Давайте ознакомимся с ними подробнее.

Титульная страница

Первая или титульная страница заполняется всегда. Здесь указывают справочную информацию о налогоплательщике, а также данные ИФНС и особые коды:

  • номер корректировки (если это первичная декларация, без исправлений, ставьте «0»);
  • налоговый период (для отчета за год «34»);
  • отчетный год;
  • код места учета: для ИП «120».

Страницы в заполненной декларации надо пронумеровать, а их количество указать в специальном поле.

Подготовить декларацию УСН

Раздел 1.1.

Заполняют только плательщики УСН Доходы. В нулевой декларации по строкам для налоговых платежей будут стоять прочерки. Укажите только код ОКТМО, где предприниматель стоит на учете. Причем, если ИП в течение года не менял муниципальное образование, то код ОКТМО прописывают один раз – в строке 010. Если место учета менялось, укажите новый код ОКТМО в строках 030, 060, 090.

Читайте также:  Декларация по косвенным налогам при импорте из ЕАЭС в 4 квартале 2021 в 1С. Что грозит компании, если она вовремя не сдала декларацию по косвенным налогам?

Раздел 1.2.

Этот раздел предназначен для варианта «Доходы минус расходы». Заполняется аналогично разделу 1.1. Если декларация нулевая, в ней тоже проставляют прочерки в соответствующих строках.

Раздел 2.1.1.

В этом разделе плательщики УСН Доходы показывают, как формировался налог к уплате. Поскольку мы заполняем нулевую декларацию, то в строках 110-113 и 130-133 проставляем прочерки. Это означает, что в рамках упрощенной системы доходов не было, поэтому и нет исчисленного налога.

Также проставляются прочерки в строках 140-143, потому что в них указывают суммы взносов, уменьшающих налог. Ведь в нулевой декларации налога нет, поэтому уменьшать нечего.

Но в этом разделе есть строки, которые надо заполнить даже при отсутствии доходов:

  • строка 101: проставьте значение «1», потому что не превышен стандартный лимит доходов 150 млн рублей;
  • строка 102: выберите нужное значение – «1» для работодателей или «2» для ИП без работников;
  • строки 120-123: проставьте значение налоговой ставки, действующей в вашем регионе, для УСН Доходы это обычно 6%.

Раздел 2.1.2.

Этот раздел заполняют на УСН Доходы, но только те, кто платит торговый сбор. Сейчас этот платеж установлен только в Москве для торговых объектов. В нулевой декларации этот раздел не заполняется и не сдается в ИФНС.

Раздел 2.2.

В этом разделе плательщики УСН Доходы минус расходы показывают формирование налоговой базы. Поскольку ни доходов, ни расходов в нулевой декларации нет, в большинстве строк тоже будут стоять прочерки. Заполнить надо только строку 201 и строки 260-263, где отражают налоговую ставку.

Раздел 3.

Раздел заполняется всеми упрощенцами, независимо от объекта налогообложения, если они получали целевое финансирование из бюджета.

Итак, в зависимости от объекта налогообложения в нулевой декларации будут заполнены такие разделы.

УСН Доходы УСН Доходы минус расходы
титульная страница; титульная страница;
раздел 1.1; раздел 1.2;
раздел 2.1.1. раздел 2.2.

Скачать образцы нулевых деклараций можно по ссылкам ниже:

Штрафы

Если не подать вовремя декларацию по УСН, последует штраф на основании статьи 119 Налогового кодекса. Это 5% от суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки. Штраф не может быть меньше 1000 рублей, но в то же время не может превышать 30% от суммы налога.

За неуплату налога предусмотрен штраф по статье 122 НК РФ в размере от 20 до 40% от его суммы. Кроме того, несвоевременная уплата грозит начислением пеней в размере 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки.

Однако самым неприятным последствием может стать блокировка расчётного счета налоговой инспекции в соответствии со статьей 76 НК РФ. Такое решение может быть принято, если декларация не поступила в течение 10 дней после окончания срока.

Что собой представляет нулевая отчетность

Декларация, в которой единственным цифровым показателем является ноль, называется нулевой. То есть в ней и все показатели расчета налоговой базы, и, соответственно, сам налог равны нулю. Ненулевое значение будет присутствовать только у ставки налога и кодов, характеризующих данные справочного характера о налогоплательщике.

Не является исключением для такой ситуации и нулевая отчетность УСН. В частности, для 2021 года при отсутствии показателей для заполнения данных, от которых зависит налоговая база (доходы или доходы и расходы), возникает необходимость в составлении нулевой декларации по УСН за 2021 год.

От подачи нулевой декларации не освободит форма существования налогоплательщика:

  • нулевую декларацию по УСН-2021 подают юрлица;
  • с показателем 0 декларацию по УСН-2021 сдают ИП.

Не следует путать нулевую декларацию с той, для заполнения которой данные есть, но налоговая база получается отрицательной или равной нулю. Такое может возникнуть при доходно-расходной упрощенке. Однако эти ситуации подпадают под правило уплаты минимального налога, составляющего 1% от полученного за период дохода. И если при отрицательной или нулевой базе минимальный налог не уплатить, то налогоплательщику будет начислен штраф.

Если вы применяете нулевую ставку по УСН, декларацию сдать также придется и она не будет нулевой. В данном случае сумма налога будет равна нулю, а доходы и расходы все равно следует показать. За несдачу декарации назначат штраф.

РАЗЪЯСНЕНИЯ от КонсультантПлюс:
Ставку 0% по УСН региональные власти могут установить для… Кто может применять нулевую ставку по УСН, узнайте в КонсультантПлюс, оформив бесплатный демо-доступ к системе К+.

О расчете минимального налога читайте здесь.

Штрафные санкции последуют и за несдачу той отчетности, которая обоснованно может считаться нулевой. Поэтому отнестись к вопросу о необходимости ее представления надо со всей ответственностью.

Штраф за несдачу нулевой декларации исходя из ст. 119 НК РФ равен 1 000 руб. ФНС также может заблокировать расчетный счет.

Где скачать бланк нулевой декларации по УСН-2021? Специального бланка для такой отчетности нет. Ее формируют на обычном бланке. Поэтому фраза «скачать нулевую декларацию по УСН-2021» будет равнозначна выражению «скачать УСН-декларацию».

На нашем сайте УСН-декларация доступна для скачивания в материале «Бланк декларации по УСН за 2021 — 2022 годы».

Заполнение и расчет значений в декларации

В правой колонке сайта заполняем раздел «Сведения о налогоплательщике», выбираем объект налогообложения и указываем проценты в полях «Ставка налога».

Сведения о налогоплательщике

Заполняем раздел «Доходы», указывая данные по кварталам. Суммы могут быть дробные, разделителем рублей и копеек может быть как точка, так и запятая. Обращаем внимание на то, что в декларации суммы округляются до полных рублей, но копейки нужно указывать для более точного расчета.

Доходы

Заполняем раздел «Уплачено взносов в ПФР и ФФОМС» по тем же правилам, указывая выплаченные суммы поквартально. Взносы ОПС и ОМС суммируем, взносы, уплаченные с дохода свыше 300 тыс. руб. (1%) тоже учитываем. Ставим галочку «ИП не производит выплаты физ.лицам», если у ИП не было наемных сотрудников.

Взносы

Раздел «Торговый сбор» заполняют только его плательщики.

В разделе «Данные для титульного листа» заполняем обязательные поля: ФИО, ИНН, Налоговый период, Отчетный год, Налоговый орган (код), По месту нахождения (код), ОКВЭД, Код по ОКТМО. Дату можно не ставить, но при подаче отчетности ее нужно вписать вручную. В новой форму бланка появились новые поля, например если у вас ставка налога отлична от стандартных 6/15% (уменьшена региональным законом), то необходимо заполнить «Обоснование применения налоговой ставки». Как это сделать говорится в статье «Как узнать код обоснования применения налоговой ставки в новой декларации по УСН«.

.
Взносы
Ставим галочку «Сформировать документ для печати» и нажимаем кнопку. Если нет ошибок заполнения, то появятся ссылки на заполненную декларацию. Если ошибки при заполнении были, сервис укажет, в каком поле внесено некорректное значение.

Шаг 2. Заполните титульный лист

Как самостоятельно заполнить декларацию по УСН 15%, фото 2
Как самостоятельно заполнить декларацию по УСН 15%, фото 3

Если не знаете код своей налоговой инспекции, узнайте на сайте налоговой

Как самостоятельно заполнить декларацию по УСН 15%, фото 4
Как самостоятельно заполнить декларацию по УСН 15%, фото 5

Если сдаёте декларацию самостоятельно, в нижней части титульного листа поставьте код 1 — «налогоплательщик» и укажите свои ФИО. Ниже поставьте дату и подпишитесь.
Если декларацию по доверенности сдаёт курьер или бухгалтер, поставьте код 2 — «представитель налогоплательщика» и укажите ФИО доверителя. Ниже представитель ставит дату и расписывается. Ещё ниже укажите реквизиты доверенности. Например, доверенность № 1 от 15 апреля 2019 года. Если у вас ИП, подойдёт только нотариальная доверенность

Как самостоятельно заполнить декларацию по УСН 15%, фото 2
Как самостоятельно заполнить декларацию по УСН 15%, фото 3

Если не знаете код своей налоговой инспекции, узнайте на сайте налоговой

Как самостоятельно заполнить декларацию по УСН 15%, фото 4
Как самостоятельно заполнить декларацию по УСН 15%, фото 5

Если сдаёте декларацию самостоятельно, в нижней части титульного листа поставьте код 1 — «налогоплательщик» и укажите свои ФИО. Ниже поставьте дату и подпишитесь.
Если декларацию по доверенности сдаёт курьер или бухгалтер, поставьте код 2 — «представитель налогоплательщика» и укажите ФИО доверителя. Ниже представитель ставит дату и расписывается. Ещё ниже укажите реквизиты доверенности. Например, доверенность № 1 от 15 апреля 2019 года. Если у вас ИП, подойдёт только нотариальная доверенность

Нулевой отчёт для ИП на УСН «Доходы минус расходы»: пример заполнения

ИП на УСН «Доходы минус расходы» заполняет титульную страницу точно так же, как и ИП на УСН «Доходы». Отличия есть только в порядке заполнения разделов 1.1. и 2.1.1.

Раздел 1.2.

Раздел 1.2.

Заполняется только строка кода по ОКТМО, в остальных строках ставятся прочерки. Если код не менялся, его указывают только в строке 010. Если предприниматель менял место учёта, нужно заполнить строки 030, 060, 090.

Раздел 2.2.

Раздел 2. 2
Раздел 2.2

В строку 201 необходимо вписать код «1». Во всех остальных строках, кроме тех, в которых указывается налоговая ставка, нужно поставить прочерки.

Образец заполнения бланка нулевого отчёта для ИП на УСН «Доходы минус расходы»

Шаг 1. Возьмите пустой бланк декларации

Бланк можно получить в налоговой инспекции или скачать в интернете в Экселе. Его можно заполнить прямо на компьютере или распечатать и заполнить вручную синей ручкой. Титульный лист и каждый раздел декларации нужно распечатать на отдельных листах — печатать с двух сторон листа нельзя.

Форма налоговой декларации по КНД 1152017

Форма налогового отчета за 2021 год для ИП и ЮЛ изменилась, сейчас она регламентируется Приказом ФНС России от 25.12.2020 N ЕД-7-3/[email protected] «Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме и о признании утратившим силу приказа ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/[email protected]».

Сдача отчетности за 2021 год проводится по новой форме, об этом мы писали в статье «Когда в 2021 году применять новую форму декларации по УСН, а когда – старую?», об этом говорится в Письме ФНС от 02.02.21 N СД-4-3/[email protected]

Шаблон можно скачать по ссылкам ниже. Также можно автоматически сформировать документ, используя онлайн-иструмент в левой колонке сайта. Значения строк будут рассчитаны автоматически.

pdf

Скачать бланк документа в формате PDF (архив ZIP) . Для заполнения декларации необходима программа Adobe Reader, или другая программа, способная работать с интерактивными полями (не все программы позволяют заполнять файл PDF).

Россияне стали тратиться на антидепрессанты в 1,5 раза чаще. Интересно, бухгалтерам помогает?

Причиной возросшего спроса эксперты считают рост всеобщей тревожности.