Онлайн касса для ИП на УСН, патенте, изменения по онлайн-кассам с 2022 года, кто может не применять ККТ

Кому обязательно применять онлайн-кассы

Прежде всего поясним общий подход к вопросу: нужно ли применять ККТ в том или ином случае? В Таблице 1 представлены различные формы оплаты и указано, когда при проведении расчетов с населением и бизнес-партнерами требуется касса.

Таблица 1. Когда нужно применять кассу при расчетах

РасчетС юридическими лицами и ИПС физическими лицами

Наличными деньгами	ККТ применяется (расчеты наличными ограничены суммой 100 тыс. рублей по одному договору)	ККТ применяется при расчетах в любой форме
Картой банка
С банковского счета	ККТ не применяется
С электронного кошелька	Расчеты запрещены

На первый взгляд, вывод такой – ККТ не нужна лишь при работе с организациями / ИП через расчетный счет. Продажу товаров физическим лицам (или юридическим за наличный расчет) нужно проводить по кассам. Однако не все так просто.

Бесплатная консультация по регистрации бизнеса

Кроме всего прочего тем, кто планирует начинать деятельность с 2022 года, следует знать: сейчас ККТ применяется не только для приема денег, но и для иных операций. Поясним, какие бывают типы операций с деньгами:

приход – продали товары, работы, услуги и получили за них оплату;
возврат прихода – покупатель вернул товар или клиент отказался от ранее оплаченной услуги, и ему была возвращена плата;
расход – выплатили средств, например, при приеме вторсырья, при ломбардной деятельности, при выигрышах по лотерейным билетам;
возврат расхода – операция, обратная описанному в предыдущем пункте.

Есть еще один важный момент для решения вопроса о том, кому нужна касса. Не любая операция в целях применения этой техники признается расчетом. Необходимо выбивать чеки тогда, когда передача денег связана с платой за товары (работы или услуги). Есть множество ситуаций, когда организация или ИП принимает деньги от частного лица или производит ему выплату, однако это никак не связано с товарами или услугами, соответственно, не является расчетом для целей использования ККТ.

В Таблице 2 указано, какие случаи признаются расчетом, а также приведены примеры операций, не попадающих под это понятие.

Таблица 2. Что является и не является расчетом в целях применения ККТ

Признается расчетом – нужна онлайн-кассаНе является расчетом – касса не нужна (примеры*)

Прием и возврат платы за товары, работы, услуги	Выплата зарплаты или иного вознаграждения работникам
Прием ставок, «фишек» игорного заведения, продажа лотерейных билетов Выплата выигрыша	Оплата услуг физлица (самозанятого) в рамках ГПХ Прием от него денег, например, возврат при отказе от его услуг
Прием предоплаты (аванса), его зачет, а также возврат	Прием / возврат арендной платы, если арендатор – физическое лицо
Операции ломбардов (кредит под залог принятого на хранение имущества)	Операции с работниками, не связанные с продажей товаров или услуг, например, деньги под отчет и их возврат
Выдача и погашение кредитов (займов) на оплату товаров, работ, услуг	Выдача и погашение кредитов (займов), которые не связаны с оплатой товаров или услуг, например, нецелевой заем
Предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы, услугу	Выплата дивидендов участникам ООО, прием от них вкладов в уставный капитал

* В таблице приведены лишь типичные примеры операций для лучшего понимания. ККТ не применяется во всех случаях, когда передача денег не связана с расчетом за товары, работы и услуги.

Все эти правила применяются уже давно, то есть изменений по онлайн-кассам с начала 2022 года нет. Однако вопросы относительно их использования до сих пор возникают, причем регулярно.

Давайте разберемся, кто все еще может работать без кассы в 2022 году.

Бесплатная консультация по налогам

Какую кассу выбрать ИП на ЕНВД?

Выбор кассы для индивидуального предпринимателя — вопрос не такой простой. Все зависит от особенностей бизнеса. В конце концов, на ЕНВД работают самые разные предприятия – от крошечных магазинов со сделанными вручную сувенирами до крупных автостоянок и парковок.

При выборе кассы обращайте внимание на количество операций и особенностей работы вашего предприятия:

Если через торговую точку проходит большое количество покупателей, а в ассортименте много товаров – рекомендуем выбирать стационарные комплексы, например, Cassby BOX 10. В набор входит смарт-терминал и фискальный накопитель. Такие кассы работают в онлайн и офлайн режиме, к ним можно легко подключить денежный ящик и сканер и еще они отлично интегрируются с 1С или программой «МойСклад».
Если торговая точка небольшая или вам действительно важна мобильность – покупайте мобильные терминалы. Они занимают меньше места, мобильны, и с ними легко можно как рассчитать покупателя на месте, так и осуществить доставку.

На действительно качественное современное оборудование придется зарезервировать в бюджете около 25000—30 000 рублей. Впрочем, это быстро окупится, потому что современные кассы позволяют не только работать с покупателями, но и контролировать наличие товара на точках и снимать отдельные показатели по популярности тех или иных товаров буквально в несколько касаний.

Даже если пока ваш бизнес попал под рассрочку – присмотрите заранее подходящий аппарат и отложите деньги на его приобретение.

Нормативные акты по теме

Нормативные акты представлены следующим списком документов:

п. п. 7, 8, 9 Закона № 290-ФЗ	О переходе на онлайн-кассы компаний на ЕНВД
Федеральный закон N 290-ФЗ	О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт
Закон от 22 мая 2003 года N 54-ФЗ	О применении на предприятии контрольно-кассовой техники
п. 6 ст. 16 Закона N 171-ФЗ, письмо Минфина от 10.04.2015 № 03-01-15/20479	О применении ККМ предприятиями на ЕНВД, занимающимися продажей алкогольной продукции (кроме пива, медовухи, сидра, пуаре)
ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ	О штрафах за неприменение онлайн-ККТ
п. 8 ст. 2 Федерального закона № 54-ФЗ	Об обязательном применении ККМ при реализации подакцизных товаров
Поручение президента от 13 декабря 2001 г. № Пр-2184	О внедрении аппаратов с криптографическими методами защиты фискальной памяти
Постановление Правительства от 23.07.2007г. № 470	О порядке проведения регистрации ККМ
ст. 2 п. 2.1 Закона № 54-ФЗ, ст. 16, 26 закона №171-ФЗ	О возможности не применять ККТ при розничных продажах организацией на ЕНВД

От чего зависит необходимость применения кассы

Изменения в законе о ККТ расширили круг субъектов, которые в своей деятельности обязаны применять кассы. Однако возможность работать без них сохраняется и сегодня. Виды деятельности, освобожденные от применения ККТ, перечислены в пункте 2 статьи 2 упомянутого выше закона. Вот наиболее популярные из них:

продажа газет и журналов;
торговля на ярмарках, выставках, рынках;
обеспечение питанием школьников;
реализация в киосках мороженого, безалкогольных напитков;
продажа из автоцистерн разливного кваса, молока;
сезонная торговля вразвал овощами и фруктами;
ремонт обуви, изготовление ключей;
продажа изделий народных промыслов.

Таким образом, если организация, например, занимается сезонной продажей кваса или арбузов, то для этих операций касса ей не понадобится. Но это не означает, что занятие прочими видами деятельности в обязательном порядке подразумевает применение ККТ. Итак, когда для ООО кассовый аппарат необходим? Это зависит от следующих обстоятельств:

кто является клиентами компании — физические или юридические лица;
что она реализует — товары или услуги;
какой режим налогообложения применяет.

Клиентами ООО могут быть лица двух категорий:

Обычные граждане, они же физические лица (в трактовке законодателей — население).
Компании и предприниматели. Хотя ИП по закону являются физическими лицами, но для целей осуществления расчетов они приравниваются к организациям.

С контрагентами из второй группы расчеты «наличкой» проводятся крайне редко. Во-первых, в наш цифровой век это просто неудобно. Во-вторых, эти операции ограничены суммой 100 тыс. рублей — такой лимит установлен Центральным банком РФ. Более крупные денежные средства между двумя организациями, равно как между компанией и ИП, должны двигаться строго через банковские счета. А это безналичный расчет, и кассовый аппарат при нем не применяется. Следовательно, если ООО не работает с населением, то и ККМ ему не нужна.

И совсем другое дело, если покупателями товаров или услуг компании являются граждане. Либо же она работает и с физическими, и с юридическими лицами. В большинстве случаев при этом для ООО кассовый аппарат необходим, поскольку расчеты осуществляются в том числе наличными деньгами. Но это правило пока распространяется не на всех.

Совместителя можно уволить, когда нашли постоянного работника

Совместителя с бессрочным трудовым договором уволили, когда нашли сотрудника, для которого это место стало основным. Суды нарушений не увидели.

Карьера бухгалтера

Как изменятся штрафы

Штрафы изменились, новые правила используются уже с июля 2016 года:

Штраф за неприменение ККТ считается от суммы, не прошедшей через кассу: юрлицам придется заплатить 75-100% от суммы, но не меньше 30 тыс. руб.; ИП – 25-50% от суммы, но не меньше 10 тыс. руб. То есть, чем больше сумма, которая не прошла по кассе, тем больше штраф;
Повторное нарушение подобного рода (в течение года), в т. ч. если расчеты составили в сумме 1 млн. руб. и более, карается для юрлиц и ИП приостановкой деятельности на срок до 90 суток. Должностные лица могут получить дисквалификацию на период от года до 2х лет;
За применение после 01.02.2017 г. ККТ, не отвечающей требованиям, грозит предупреждение либо штраф. Штраф для юрлиц может составить 5-10 тыс. руб., для ИП – 1,5-3 тыс. руб.;
За непредставление документов и данных по запросу налоговой или представление их с нарушением срока грозят санкции, аналогичные п. 3;
За невыдачу чека (БСО) на бумаге либо за их неотправку в электронном виде грозит предупреждение или штраф. Штраф для ИП равен 2 тыс. руб., для юрлиц – 10 тыс. руб.

В общем, цифры довольно внушительные, даже если брать самые минимальные суммы штрафов. Кроме того, отметим, что привлечь к ответственности за подобные нарушения можно в течение года! Ранее этот период составлял всего 2 месяца.

1С и валюта. Звучит не так уж страшно: в «Красном уголке бухгалтера» дают пояснения

У нашей читательницы возникли сложности с перерасчетом платежей из евро в доллары. В нашем телеграмм-канале ей быстро помогли.

Нужен ли кассовый аппарат для ООО на ЕНВД

Начиная с 1 июля 2022 года каждое юридическое лицо на режиме ЕНВД должно купить и зарегистрировать онлайн-кассу и осуществлять денежные операции только через нее, чтобы избежать штрафных санкций в отношении своего предприятия.

Теперь разберемся, для каких ООО на «вмененке» применение любой кассовой техники обязательно или необязательно до лета 2022 года. Если организация занимается розничной торговлей и не осуществляет оптовых продаж, ей можно не пользоваться ККМ. Однако, если клиент розничной торговой точки — физическое лицо, касса быть должна, или же нужно предусмотреть выдачу БСО. Читайте также статью: → «Заявление о регистрации ККТ (контрольно-кассовой техники)»

Когда юридическое лицо реализует подакцизную продукцию, денежные расчеты проводятся только через кассовый аппарат. К подакцизным товарам относятся:

алкоголь;
табак;
парфюмерия, косметика.

Вывод: ООО на ЕНВД разрешено не применять кассовую технику, тем более что расчет налога к уплате проходит на основании физических показателей, а не денежных оборотов. Однако есть список сфер деятельности, для осуществления которых все же потребуется касса.

Когда необходимо перейти на онлайн-кассы?

Большинство юридических лиц и ИП должно начать использование ККТ до 1 июля 2018 года. До этого следует выдавать покупателям БСО или иной подтверждающий оплату документ. Это требование обязательно для тех компаний, которые работают с физическими лицами.

Кому ККТ не нужна

Выше описаны общие правила, но как известно, всегда есть исключения. Причем именно по кассам их множество. Они представлены в статьи 2 закона 54-ФЗ от 22.05.2003. Мы сгруппировали такие случаи в Таблице 3.

Таблица 3. Когда не нужно использовать кассу: преференции

Освобождение от ККТДля кого действуетЧем регулируется (пункт статьи 2 закона 54-ФЗ)

По виду деятельности	Для всех, кто осуществляет эту деятельность	1, 1.1, 2, 5, 6, 8-15
По географическому расположению	Для всех, кто работает в отдаленных и труднодоступных местностях	3, 4 и 7
По налоговому режиму	Для ИП на ПСН при определенной деятельности, для всех ИП на НПД	2.1, 2.2

Освобождение по видам деятельности

Некоторые направления бизнеса – назовем их простыми – не требуют применения касс ни компаниями, ни ИП на любых налоговых режимах. Они приведены в Таблице 4.

Таблица 4. Виды деятельности, при осуществлении которых ККТ применять не нужно

ТорговляУслуги / работы / производство

Продажа газет и журналов, а также сопутствующих товаров (при определенных условиях)	Поставка питания в школы во время учебы
Продажа на розничных рынках / ярмарках / выставках вне установленных палаток (любых помещений, включая автофургоны и подобное): продовольствия; непродовольственных товаров на открытых прилавках, кроме определенных (список запрещенных товаров приводится в распоряжении Правительства РФ от 14.04.2017 № 698-р)	Сдача индивидуальным предпринимателем в аренду жилых помещений (в том числе с машино-местами), которые находятся в его собственности
Изготовление изделий народных промыслов
Разносная торговля с рук или со специальных приспособлений (в том числе в поездах). Запрещено продавать технически сложные товары, а также подлежащую маркировке продукцию	Изготовление ключей и прочей металлической галантереи Ремонт этих изделий
Реализация в киосках мороженого, воды и других безалкогольных напитков, молока	Ремонт и окраска обуви
Торговля из автоцистерн квасом, молоком, растительным маслом, рыбой, керосином	Услуги носильщиков на вокзалах, в аэропортах и так далее
Продажа вразвал овощей, картофеля, фруктов, арбузов / дынь во время сезона	Прием стеклотары и прочего вторсырья от населения
Продажа бахил	Вспашка огородов и распил дров
Продажа любых мелких товаров через механические автоматы, которые не подключаются к электрическим сетям и не используют батареи, а в качестве оплаты принимают только монеты	Уход за престарелыми, больными, инвалидами
Продажа ИП билетов и абонементов в государственные и муниципальные театры с рук (в интернете – только через кассу)	Присмотр за детьми

Важное замечание по поводу торговли на рынках и ярмарках. Пока требование применять ККТ на них не распространяется, но уже с 2022 года могут вступить в силу изменения. Сейчас депутаты Госдумы рассматривают проект поправок в закон 54-ФЗ, которые обяжут применять кассовые аппараты в том числе и на рынках. Законодатели говорят, что в этой сфере много нарушений, теневых операций и серых доходов. Фактически единственными, кто может не применять кассы, останутся сельхозпроизводители (плательщики ЕСХН), причем с существенными ограничениями.

Обратите внимание! ККТ нужно применять во всех без исключения случаях, если продаются подакцизные товары или продукция, подлежащая маркировке средствами идентификации.

Если прием платы проводится через средства автоматического расчета (терминалы), то чек выбивать необходимо. То же самое правило действует при продажах через интернет. Ведь освобождения предназначены для ситуаций, когда применение ККТ невозможно, затруднительно или сильно осложнит работу. Если же проблем с формированием чека не возникает, как в случаях с оплатой через терминал или интернет, освобождение по кассам не применяется.

ККТ нового поколения при совмещении налоговых режимов

Онлайн кассы при совмещении УСН и ЕНВД предприниматели обязаны начать применять с 1 июля 2018 года. Об этом сказано в статье 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ и касается это требование только той деятельности, которую бизнесмен ведет на упрощенном налоге. Если объекты разные, то он должен обязательно начать применять ККТ в 2018 году, например, в ресторане, где применяется УСН и реализуются спиртные напитки. Если речь, к примеру, идет о парикмахерской, по которой он платит единый налог, владелец может установить кассовый аппарат нового поколения уже в 2018 году. Это не будет являться нарушением.

Перечень услуг населению и сроки перехода на онлайн кассы при ЕНВД

В статье 2 закона № 54-ФЗ приведен перечень видов деятельности на ЕНВД, при осуществлении которых можно обойтись без ККТ. Это, в частности:

реализация газет, журналов и сопутствующих товаров населению в киосках (условие — более 50% товарооборота должны составлять именно газеты и журналы);
продажа билетов и талонов для проезда в общественном транспорте, непосредственно в салоне;
реализация ценных бумаг;
ремонт и окраска обуви;
услуги общепита в общеобразовательных учреждениях, если они оказываются во время занятий;
торговля на розничных рынках или ярмарках на нестационарных торговых местах (исключение — реализация непродовольственных товаров из перечня, утвержденного Правительством РФ);
реализация мороженого и безалкогольных напитков в розлив в нестационарных киосках;
продажа живой рыбы, керосина, молока, растительного масла и кваса из автоцистерн;
сезонная реализация вразвал овощей, фруктов или бахчевых культур;
разносная торговля;
прием утиля и стеклоптары у населения (исключение — металлолом, лом драгоценных камней и металлов);
продажа изделий народных промыслов изготовителями;
вспашка огородов и распиловка дров;
изготовление и ремонт ключей и другой металлической галантереи;
услуги по присмотру и уходу за детьми, больными, престарелыми и инвалидами;
услуги носильщиков портах и на вокзалах;
сдача в наем собственного жилья ИП;
реализация в аптечных пунктах, расположенных в сельских населенных пунктах.

Таким образом, при этих видах деятельности нет необходимости приобретать кассовый аппарат. Все остальные предприниматели на едином налоге должны помнить о том, онлайн кассы для ЕНВД введут 1 июля 2018 года.

Отдельно нужно сказать про онлайн кассы для ИП на ЕНВД, торгующих алкоголем. Хотя законодательство предусматривает обязательное использование ККТ нового поколения для всех продавцов пива и спиртных напитков с 31 марта 2018 года, включая бизнесменов, применяющих специальные режимы налогообложения, предпринимателей на ЕНВД это не касается. Дело в том, что при продаже алкоголя налоговое законодательство не разрешает применять единый налог, даже предприятиям общественного питания.

Также, работать без Умных касс смогут предприниматели, ведущие деятельность в отдалённых или труднодоступных местностях (кроме городов, райцентров, посёлков городского типа). Такие населенные пункты должны быть указаны в перечне, утвержденном местным органом власти по каждому региону в отдельности. Приказом Минкомсвязи России от 5 декабря 2016 г. № 616 также предусмотрена возможность применения старых ККТ вместо касс с функцией передачи данных в ФНС, старых моделей при работе в населенных пунктах с численностью населения до 10 тысяч человек.

Как внедрить онлайн-кассу на предприятии?

Понадобится сделать несколько шагов:

Приобрести подходящий для нужд предприятия кассовый аппарат (сделать это можно в специализированных центрах). Приобретать стоит только у проверенных и надежных поставщиков, в противном случае вы можете столкнуться с проблемами в обслуживании и ремонте.
Если у вас еще нет электронной подписи, ее придется получить. Для этого нужно посетить сертифицированный центр. В этом есть свой плюс – сейчас все большее количество предприятий переходит на электронный документооборот, а с ним можно работать только при наличии цифровой подписи.
Посетить организацию с разрешением от налоговой на обработку фискальных данных (если сокращенно, ОФД). Именно она передает информацию с фискального накопителя, гарантирует конфиденциальность и хранит данные на протяжении пяти лет. Вы вольны выбирать любого ОФД из официального реестра аккредитованных операторов. С ОФД вы заключите договор сроком на 36 или 16 месяцев.
Зарегистрировать личный кабинет на сайте Инспекции Федеральной налоговой службы и заполнить данные о своем предприятии.
В этом же личном кабинете указать данные о кассовом терминале. Ему будет присвоен индивидуальный регистрационный номер. Его потребуется внести в настройки кассы. После этого можно работать.

Настроить онлайн-кассу можно самостоятельно, а можно обратиться к продавцу кассы. Традиционно за небольшую доплату вы сможете избавить себя от риска ошибки.

Ответы на популярные вопросы

Меня освободит от кассы эквайринг? А получение оплаты по реквизитам? А оплата через сайт?

К сожалению, нет. На каждую оплату физлица выдавайте чек, не важно, каким способом клиент заплатил. Единственное исключение — когда вместо вас чек выдаёт посредник.

Слышал, что в чеке нужно писать названия товаров и услуг. Это правда?

Да! До 1 февраля ИП пользовались отсрочкой, но она закончилась. Теперь при каждой оплате в чеке обязательно печатать название всех товаров и услуг, которые получил покупатель. Главное требование к названию: однозначность. Например, «газировка» не подойдёт, «кока-кола, 0,3, стек.» — лучше. При оказании услуг можно ссылаться на договор оказания услуг и указывать его номер.

Я работаю из дома. Мне что, тоже покупать кассу?

Если не попадаете под отсрочку, то нужно. Работа из дома не освобождает от обязанности выдавать чеки. Если встречаетесь с клиентами лично, купите самую простую кассу. Например, принтер чеков Атол 30Ф, который подключают к компьютеру. Если получаете оплату через интернет, появляется второй вариант: не покупать кассу, а арендовать её. Например, Атол Онлайн помогает отправлять электронные чеки, а сами кассы держит в своём центре обработки данных.

Онлайн-кассе нужен интернет. А что, если он пропадёт?

Всё будет хорошо. Касса продолжит работать и печатать чеки. Фискальный накопитель сохранит информацию о платежах, а когда интернет появится, касса отправит все данные в ОФД. Не переживайте, законодатели позаботились о людях, у которых бывают проблемы с интернетом.

Проблема возникнет, только если интернет пропадёт больше, чем на 30 дней. Вы потеряете возможность принимать платежи, потому что заблокируется фискальный накопитель. Когда включите интернет, он разблокируется, и касса заработает снова.

А что, если касса перестанет работать?

Почините её в сервисном центре, а потом отбейте чеки коррекции на каждый платёж. Минус способа: если покупатель не получит чек и пожалуется в налоговую, придётся заплатить штраф. Поэтому инспекторы рекомендуют более дорогое решение: купить запасную кассу.

У меня есть электронная подпись Эльбы. Она подойдёт для регистрации кассы?

Не все электронные подписи подойдут. Напишите нашим ребятам в техподдержку. Они помогут разобраться.

По онлайн-кассе проходят платежи от клиентов. А как отразить их в бухгалтерии?

Предприниматели на УСН и патенте ведут книгу учёта доходов и расходов. Записывайте в неё суммы из отчётов о закрытии смены. Или настройте интеграцию Эльбы с Контур.ОФД. После окончания рабочего дня поступление само улетит в бухгалтерию и появится в разделе «Деньги».

Статья актуальна на

24.05.2022

Кто не должен использовать кассы в 2022 году

Случаи, когда не нужно применять ККТ, можно разделить на несколько групп:

Льготы для определённой деятельности, которые предоставляются всем налогоплательщикам.
Освобождение от применения кассы в конкретных местностях из-за их особого географического положения.
Послабления, связанные с некоторыми специальными налоговыми режимами.

Освобождения для сельской местности

Для определенных населенных пунктов введены особые правила – освобождение от ККТ или ее автономное применение, то есть без передачи данных через интернет. Обратимся к Таблице 5.

Таблица 5. Использование онлайн-касс в особых местностях

Тип местностиНорма законаПрименение ККТ

Труднодоступная местность	Пункты 3, 4 статьи 2 закона 54-ФЗ	Организации и ИП могут вовсе не применять кассовую технику
Отдаленная от сетей связи местность	Пункт 7 статьи 2 закона 54-ФЗ	Нужно купить кассу, но применять ее можно в автономном режиме (сведения в ФНС не передаются)

Примечание: местность признается труднодоступной или отдаленной от сетей связи решением органа исполнительной власти субъекта РФ. Уточнить этот вопрос можно на сайте региональной администрации

Кроме того, могут не применять ККТ аптеки в фельдшерских пунктах, которые расположены в сельской местности.

Как применять кассы на разных налоговых режимах

Некоторые послабления при использовании кассовой техники связаны с налоговой системой. Основные правила такие:

Плательщики на УСН, ОСН и ЕСХН применяют кассы в общем порядке.
ИП на НПД (режим для самозанятых) не применяют ККТ в принципе.
ИП на ПСН применяют онлайн-кассы в зависимости от вида деятельности.

Нужна ли онлайн-касса для ИП на УСН

Как отмечено выше, в случае с упрощенным режимом действуют обычные правила. ИП должен определиться:

Будет ли он работать строго в сегменте B2B (расчеты только с юрлицами / предпринимателями через расчетный счет)?
Относится ли вся его деятельность к льготной (в том числе не продает ли он маркируемые или подакцизные товары)?
Относится ли его местность к труднодоступным?

Если хотя бы на один из этих вопросов дан положительный ответ, то ситуация по кассам однозначная – они не нужны. Если же нет, то придется ставить и применять кассовый аппарат.

Тот же принцип подходит для тех, кто применяет основную налоговую систему, а также ЕСХН. Правда, сельхозпроизводителей, которые торгуют на рынках, может ждать неприятный сюрприз. Выше мы упоминали об изменениях закона 54-ФЗ, которые ограничат право торговать на рынках без ККТ. Оно останется только у компаний и ИП на ЕСХН, но при условии, что общая площадь их торговых мест с учетом места хранения товара не превышает 15 кв. метров.

Кто по закону 54-ФЗ освобождается от онлайн-касс?

В настоящее время работать без ККТ можно:

При осуществлении видов деятельности, указанных в ст. 2 закона 54-ФЗ. Например, продаже бумажной периодики, торговле на розничных рынках ярмарках, разносной торговле непродовольственными товарами, продаже в киосках мороженого, разливных безалкогольных напитков, молока и др.

Перечень таких видов деятельности длинный, увидеть его полностью можно в «КонсультантПлюс». Пробный доступ к системе предоставляется бесплатно.

Работе в отдаленных и труднодоступных местностях.
Расчетах по договорам займа, предоставленного для целей, не связанных с оплатой товаров (работ, услуг) и др.

Не требуется применять ККТ:

при выплате денег физлицам по гражданско-правовым договорам (за исключением приобретения товара для перепродажи), в том числе по договору аренды;
выплате зарплаты, в том числе если часть ее выдается в натуральной форме;
выдаче матпомощи сотруднику;
выдаче подотчета и возврате работником неизрасходованного аванса.

На это указано в многочисленных разъяснениях контролирующих органов (в т. ч. письма Минфина от 10.10.2019 № 03-01-15/77953, от 06.03.2019 № 03-01-15/14624, от 08.02.2019 № 03-01-15/7892, ФНС от 30.08.2019 № АС-4-20/[email protected] и др.).

Для принятия решения, нужно ли вам применять онлайн-кассу, советуем изучить несколько мнений. Авторитетное мнение экспертов К+ смотрите в Готовом решении, получив бесплатный пробный доступ.

Читайте об инновационном способе выдачи кассового чека клиенту — через мессенджер.

Онлайн-кассы для интернет-магазинов и интернет-торговли

Ранее четкого ответа на вопрос, нужна ли ККТ интернет-магазину, в законе не было. Согласно разъяснениям налоговиков, все-таки ее надо было использовать. Теперь все прописано достаточно четко:

ККТ при интернет-торговле нужна как в случае наличных расчетов, так и при расчетах через электронные средства платежа. Расчеты с использованием электронных средств платежа – новое понятие, появившееся в законе после внесения изменений. Под такими расчетами понимаются расчеты, исключающие личное взаимодействие между двумя сторонами процесса покупки.

Если вы в своем интернет-магазине принимаете оплату только через электронные средства платежа, то можно купить не онлайн-кассу, а специальную кассу без принтера для печати чеков.

В отдельных случаях интернет-торговли, когда сторонами являются два юрлица, два ИП или ИП и юрлицо, использовать ККТ не нужно – такие ситуации являются исключениями.

Важно! Немного подробностей:

Если у вас договор на прием оплаты с карты клиента непосредственно с банком – вы должны пробивать / формировать чек;

Если вы принимаете оплату электронными деньгами (Яндекс.Деньги, Вебмани и т.п.) на свой кошелек (или корпоративный) – вы должны пробивать / формировать чек;

Если у вас договор на прием оплаты с агрегатором (Яндекс.Касса, Робокасса и т.п.), то агрегатор выступает в роли платежного агента и выбивать чек должен он. Требования к чекам точно такие же, как и в общем случае!

При заключении договора с агрегатором будьте внимательны, так как тут все-таки нужно смотреть каждый договор! Предварительно следует определить, является ли агрегатор, с которым вы хотите заключить договор, платежным агентом в соответствии с законом № 103-ФЗ. Если агрегатор признается платежным агентом, то выбивать чек должен он, если нет – то выбивать / формировать чек обязаны вы!

Банки, согласно закону № 103-ФЗ, не являются платежными агентами, поэтому и чек при договоре с банком выбиваете / формируете вы!

ИП и ООО на ПСН

Онлайн-касса должна быть у всех ИП и ООО на патенте, в том числе у тех, кто:

реализует товары не своего производства или заняты в общепите, если нет наемных сотрудников;
оказывает услуги / выполняют работы, если есть наемные сотрудники;
продают товары своего производства, оказывают услуги или выполняют работы без наемных сотрудников.

Статья в тему: Онлайн-касса для магазина: как выбрать

Самозанятые

Самозанятые продают товары собственного производства без привлечения наемных сотрудников. Те, у кого годовой доход больше 2,4 млн рублей в год, или есть наемные работники, или они продают подакцизные и маркированные товары, перейти на этот режим не могут.

Расчеты самозанятый может проводить как наличными, так и в безналичной форме. Продажа или оказание услуги фиксируется чеком, который создается в приложении «Мой налог». Таким образом, онлайн-касса самозанятым не нужна. Но без нее нельзя принимать платежи по картам.

Онлайн-кассы для разных категорий ИП на ЕНВД и отсрочка

Как мы уже говорили выше – есть возможность немного позже перейти на новые ресурсы. Но стоит повторно отметить, что не рекомендуется оттягивать закупку до последнего месяца.

Во-первых – все откладывавшие начнут приобретать нужные им аппараты, и их может не оказаться в наличии.

Во-вторых – образуется очередь, которая затянется. А за несвоевременный переход каждый ИП получит штраф. При этом заранее переходить никто не запрещает.

В-третьих – потребуется регистрация и настройка, а свободных мастеров будет крайне мало, цены на обновление вырастут. Сейчас в случае, если не хватает финансов, можно приобрести продукт «Клеверенс» — Магазин 15 или Курьер, благодаря которому можно полностью вести мобильную торговлю по требованиям закона 54-ФЗ с помощью смартфона, планшета или терминала сбора данных. В программе реализована поддержка мобильных ККМ АТОЛ и поддержка терминалов от Pay-ME, пинпадов Ingenico и INPAS. Это решение отлично подойдет компаниям, которые организуют свою работу с помощью доставки. На данный момент это как нельзя более актуально.

Также с 2020 года расширили количество регионов, в которых успешно функционируют самозанятые. Если человек относится к этой категории работающего населения, то он не покупает себе ККТ и выписывает чеки прямо в приложении.

Как осуществить переход на онлайн-кассы для магазина на ЕНВД

Весь процесс занимает всего несколько простых действий, но они растянуты во времени:

покупка аппарата;
регистрация в ФНС, написание соответствующего заявления;
настройка и подготовка.

Когда можно начать применять и как

Советуем переводить себя заранее. Не желательно обращаться в последний день, иначе слишком высока вероятность, что в итоге вы окажетесь в длинной очереди и опоздаете.

В первую очередь рекомендуем заранее определиться, какая модель подходит больше и какой функционал требуется для эффективной работы предприятия. Имейте в виду, что выбрать в таком большом количестве разновидностей не так просто.

Затем уйдет какое-то время на регистрацию кассы. Сколько конкретно – скажут, когда обратитесь в организацию. После этого потребуется настройка и обновление всех компонентов программного обеспечения. Поэтому мы советуем начинать все процедуры по применению кассовых аппаратов при ЕНВД не позднее, чем за месяц, то есть до начала июня.

Помните, что за опоздание проверяющие органы могут оштрафовать.

Если вам сложно определиться с тем, что больше удобно или вы не хотите тратить на это время – обратитесь в «Клеверенс». Мы реализуем лучшую продукцию и поможем выбрать тот софт, который будет максимально справляться с вашими задачами. Сотрудники учтут все цели бизнеса, определят те модели, которые покажут лучшее соотношение цены и качества. Мы поможем настроить и обновить ПО, сделаем так, чтобы работать на новых программах было комфортно.

Можно ли применять досрочно

У многих есть возможность воспользоваться отсрочкой. Но если предприниматель морально уже готов начать иначе трудиться или только открывается, то он может сразу пользоваться кассовой техникой.