Сроки сдачи отчетов в 2022 году: таблица. Календарь бухгалтера при УСН на 2022 год

Новшество 2022 года: кому больше не нужно сдавать отчеты

Новую налоговую систему АУСН в 2022 году испытают в нескольких регионах — Москве, Московской и Калужской областях, а также в Татарстане. В этих регионах АУСН вводится с 1 июля 2022 года.

АУСН рассчитана на организации и ИП с доходом не более 60 млн руб. с начала года и численностью работников не более пяти человек.

Налог на АУСН будут считать сами инспекторы на основании данных онлайн-касс, сведений из банков по расчетным счетам и из личного кабинета налогоплательщика. Налоговый период – календарный месяц. Можно выбрать объект «доходы» или «доходы минус расходы».

Внимание

На новом спецрежиме не придется сдавать декларацию по единому налогу. Организации и ИП не будут отчитываться по формам 6-НДФЛ, РСВ и 4-ФСС. Отчетность по НДФЛ инспекторы получат из банка. Сведения, необходимые для формирования отчетности, банк будет получать от работодателей.

Книга учета доходов и расходов также не понадобится. Учет доходов и расходов будут вести в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.

Но если организация или ИП не применяет АУСН, то сроки сдачи отчетности в 2022 году для них важны. Приводим их ниже в таблицах.

Отчётность за сотрудников — для ИП с сотрудниками и всех ООО 

В налоговую

Среднесписочная численностьОтдельный отчёт сдавать не нужно, с 2021 он вошёл в РСВ за год
 
 
 

Расчёт по страховым взносам

До 31 января — за 2021 год

До 4 мая — за 1 квартал 2022 года

До 1 августа — за полугодие

До 31 октября — за 9 месяцев

 
 

Отчёт о страховых взносах на пенсионное, медицинское и социальное страхование, которые вы платите за сотрудников в налоговую. Подробнее о РСВ читайте в статье.

6-НДФЛ

До 1 марта — за 2021 год

До 4 мая — за 1 квартал 2022 года

До 1 августа — за полугодие

До 31 октября — за 9 месяцев

 
 
Не нужно сдавать, если вы не платили зарплату сотрудникам, дивиденды учредителям, и другие физлица не получали от вас доходы в тот период, за который нужно отчитаться. Подробнее о 6-НДФЛ читайте в статье.

2-НДФЛ
Отдельный отчёт сдавать не нужно, с 2021 он вошёл в 6-НДФЛ за год
 
 
 

В пенсионный фонд

Отчёт СЗВ-СТАЖ за 2021 годДо 1 марта 2022 года.
 
 
Новый отчёт о стаже сотрудников. Его нужно сдавать раз в год.Отчёт СЗВ-М в ПФРЕжемесячно до 15 числа — за предыдущий месяц. Если дата выпадает на выходной или праздник, то срок переносится на следующий рабочий день.
 
 
Отчёт со списком всех работающих у вас сотрудников.Отчёт СЗВ-ТДНе позже, чем на следующий рабочий день после приёма или увольнения сотрудника; по другим кадровым событиям — до 15 числа следующего месяца.  
 
 
Отчёт о трудовой деятельности сотрудников. На его основании ПФР будет формировать электронные трудовые книжки.

В фонд социального страхования

Отчёт 4-ФСС 

До 20 января на бумаге, до 25 января в электронном виде — за 2021 год.

До 20 апреля на бумаге, до 25 апреля в электронном виде — за I квартал.

До 20 июля на бумаге, до 25 июля в электронном виде — за полугодие.

До 20 октября на бумаге, до 25 октября в электронном виде — за 9 месяцев.

 
 

Отчёт о взносах на травматизм сотрудников, которые вы платите в ФСС.

Только для ООО — подтвердить основной вид деятельностиДо 15 апреля 2022 года
 
 

Основной вид деятельности — тот, от которого организация в 2021 году получила больше всего доходов. От него зависит ставка взносов на травматизм за сотрудников. Читайте в статье, как заполнить подтверждение.

ИП не подтверждают вид деятельности, а ставка взносов на травматизм определяется по основному коду ОКВЭД.

Статья актуальна на 

20.01.2022

Ответственность

Пропуск срока уплаты взноса или подачи отчетности может привести к санкциям в виде штрафа или дисквалификации, а также стать причиной начисления пени в случае, если взносы не были уплачены, но были рассчитаны и отражены в расчете (статья 122 НК РФ, статья  15.11 КоАП).

Также за неуплату взносов в крупном размере предприниматель может быть привлечен к уголовной ответственности (ст. 198, 199, 199.3, 199.4 УК РФ). В этом случае наказание может быть определено как принудительные работы, арест или даже лишение свободы.

Налоговые отчеты ИП на УСН в 2020 году

Упрощенная система налогообложения в большинстве случаев освобождает предпринимателя от налога на прибыль, НДС и налога на имущество. Их заменяет единый упрощенный налог. По нему и нужно отчитываться.

Декларация для ИП на УСН

Для упрощенного налога есть специальная форма декларации. Она утверждена приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/[email protected]

Какие разделы заполнять зависит от того, какой вариант УСН применяет ИП: «Доходы» или «Доходы минус расходы»:

• титульный лист заполняют все;
• подразделы 1.1, 2.1.1., 2.1.2 – для объекта «Доходы», причем подраздел 2.1.2 заполняют только плательщики торгового сбора;
• подразделы 1.2, 2.2 – для объекта «Доходы минус расходы»;
• раздел 3 только для тех, кто получает целевое финансирование.

Если планируете формировать отчет вручную, вам пригодится наша инструкция по заполнению декларации УСН.

Декларацию нужно сдать до 30 апреля. Ее можно отнести в налоговую лично, отправить по почте заказным письмом с вложенной описью, или отправить в электронном виде – это самый быстрый и удобный вариант.

Сформировать декларацию по УСН онлайн

Если отправляете декларацию обычной почтой, датой сдачи отчета будет считаться дата на почтовом штампе, то есть день, когда декларацию приняла почта и поставила отметку. Вы можете не бояться, что в налоговую декларация придет позже 30 апреля – в этом нет нарушения с вашей стороны. Но есть один нюанс. Если в налоговой не получат вашу декларацию в течение 10 дней после последнего дня сдачи, они могут заблокировать счет. Поэтому не оставляйте отправку отчета на последний момент и держите связь с налоговой инспекцией, а лучше отправляйте отчеты в электронном виде – это быстрее и удобнее. Сервис «Моё дело» бесплатно выпускает электронную подпись, которую можно применять для отправки отчетов в любые инстанции, а также для обмена любой другой информацией с ФНС и ФСС.

Книга учета доходов и расходов (КУДиР)

КУДиР — это основной и обязательный налоговый регистр, его должны заполнять все предприниматели, применяющие УСН.

В КУДиР в хронологическом порядке заносят все доходы и расходы с указанием реквизитов подтверждающего документа (на УСН «Доходы» расходы не учитывают) и подводят ежеквартальные итоги.

Как только на счет или в кассу поступила выручка, ее нужно отразить в КУДиР, неважно был ли это аванс или оплата за уже отгруженный товар или услуги. С расходами все немного сложнее. Их учитывают по определенным правилам. Подробнее об этом мы рассказали в статье «УСН Доходы минус Расходы: порядок расчета налога УСН 15 %».

N
п/
пДата и
номер
первичного
документаСодержание операцииДоходы,
учитываемые при
исчислении
налоговой базы (руб.)Расходы,
учитываемые при
исчислении
налоговой базы (руб.)

1	2	3	4	5
1	Выписка банка №1 от 08.02.2019г.	Получена оплата по договору оказания услуг № 1 от 01.02.2019г.	500 000
2	Платежное поручение № от 01.03.2019г	Оплата аренды помещения за первый квартал по договору аренды № 12 от 11.12.2018г.		200 000
	Итого за I квартал		500 000	200 000

Пример записей в КУДиР

На основе этих данных потом считают налог или авансовый платеж за период и заполняют декларацию.

В налоговую инспекцию КУДиР сдавать не нужно, но это не значит, что ее можно не заполнять. Это такая же обязательная отчетность индивидуальных предпринимателей, как и декларация. Налоговая инспекция может в любой момент потребовать КУДиР, а за ее отсутствие оштрафует.

Пока год не кончился, КУДиР можно вести в электронном виде: в Excel или в специальной программе, но по окончании года Книгу нужно распечатать, прошить, подписать — и хранить.

Сервис «Моё дело» автоматически сформирует КУДиР и декларацию на актуальных бланках.

Нет времени вести книгу учёта доходов и расходов?

Покажем как сформировать её автоматически в 3 клика.

Подробнее

6-НДФЛ

Кто сдает. Налоговые агенты по НДФЛ. Если организация или ИП таковыми не являются, можно не подавать нулевой расчет 6-НДФЛ, но рекомендуем направить письмо.

Куда подать. В ИФНС по месту учета.

Что сдавать. Форма 6-НДФЛ, электронный формат и порядок заполнения с отчета за 2021 год утверждены приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/[email protected] В состав формы входит приложение — справка о доходах и суммах налога физлица — ее следует заполнять и сдавать только по итогам года.

Способ сдачи зависит от того, сколько получателей дохода значится в отчетном периоде. Если их 10 или меньше, можно выбрать между бумажной и электронной формой, если больше — допустим только электронный отчет.

Сроки сдачи. Сдать расчет следует до последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом, а годовой — до 1 марта следующего года. В 2022 году сроки следующие:

• за 2021 год — 1 марта 2022;
• за 1 квартал 2022 — 4 мая;
• за полугодие 2022 — 1 августа;
• за 9 месяцев 2022 — 31 октября;
• за 2022 год — 1 марта 2023.

4-ФСС

Кто сдает. Работодатели, которые выплачивают по трудовым и гражданско-правовым договорам вознаграждения — организации, ИП, специалисты частной практики, физлица, нанявшие помощников (няня, водитель).

Куда подать. В территориальное отделение ФСС по месту нахождения работодателя.

Что сдавать. Форма 4-ФСС утверждена приказом ФСС РФ от 26.09.2016 № 381.

Электронная отчетность обязательна для тех, у кого среднесписочная численность сотрудников в прошлом году превысила 25 человек. Остальные могут сдать 4-ФСС на бумаге.

Сроки сдачи. Они зависят от того, в каком виде подается отчет — электронном или бумажном.

Отчетный периодБумажный 4-ФССЭлектронный 4-ФСС

1 квартал 2022 года	20 апреля	25 апреля
полугодие 2022 года	20 июля	25 июля
9 месяцев 2022 года	20 октября	25 октября
2022 год	20 января 2023	25 января 2023

Подтверждение ОКВЭД

Кто сдает. Все организации, которые работают больше года. От вида деятельности зависит тариф взносов на случай профессиональных заболеваний и производственных травм. Предприниматели ОКВЭД не подтверждают.

Куда подать. В территориальное отделение ФСС по месту регистрации компании.

Что сдавать. Справку-подтверждение основного ОКВЭД, заявление о подтверждении и пояснительную записку с расчетом (малые предприятия записку не сдают).
Подать документы можно через своего оператора ЭДО, госуслуги или портал ФСС. Альтернатива — отнести бумаги лично или направить почтой. 

Читайте инструкцию по подтверждению ОВЭД через Экстерн.

Сроки сдачи. Ежегодно до 15 апреля года, на который будет установлен новый тариф.

Отчитаться за компанию — с подсказками, автоматическим заполнением форм и проверкой на ошибки.

Попробовать

Страховые взносы ИП и НДФЛ с зарплаты сотрудников

Сумма страховых взносов к уплате ИП зависит от наличия или отсутствия сотрудников.

Если у предпринимателя нет сотрудников, то он обязан уплатить страховые взносы за себя, которые состоят из постоянной и переменной части:

1. 43 211 рублей: фиксированный платеж за ОПС 34 445 рублей и за ОМС 8 766 рублей. Данную сумму необходимо заплатить до 31 декабря отчетного года в независимости от суммы полученных доходов.
2. 1% с суммы превышения дохода в 300 тысяч рублей. Данный платеж необходимо осуществить в срок до 1 июля года, следующего за отчетным.

Отчетность по страховым взносам на самого предпринимателя не предусмотрена.

Если у предпринимателя имеются сотрудники, то помимо страховых взносов за себя он должен уплачивать страховые взносы с начисленной заработной платы своих сотрудников до 15 числа месяца следующего после отчетного.

Для ИП, который относится к МСП (малое и среднее предпринимательство) предусмотрены следующие ставки:

Фонд страхования	В пределах МРОТ	Свыше МРОТ
ОПС	22%	10%
ФСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством	2,9%	0%
ФФОМС	5,1%	5%
ФСС от НС и ПЗ	От 0,2% до 8,5%	От 0,2% до 8,5%

МРОТ (минимальный размер оплаты труда) устанавливается ежегодно Правительством РФ, на 2022 год установлен в размере 13 890 рублей.

Для остальных ИП, предусмотрена градация ставок в зависимости от размера базы, в 2022 году она следующая:

• взносы нужно будет начислять до тех пор, пока облагаемая база не достигнет 1 032 000 рублей в год. Выплаты сверх данной суммы освобождаются от взносов;
• взносы на ОПС — 1 565 000 рублей в год. Выплаты в пределах лимита базы облагаются по ставке 22%, а сверх суммы — по ставке 10%.

По остальным взносам ставки будут без изменения.

При определенных условиях на сумму страховых взносов можно уменьшить основные налоги: НДФЛ, УСН, ПСН.

Более того, при выплате заработной платы своим сотрудникам, предприниматель становится налоговым агентом, который должен исчислить, удержать и перечислить в бюджет суммы НДФЛ с зарплаты. Ставка НДФЛ стандартная 13%, которая применяется при доходе до 5 миллионов рублей, свыше 5 миллионов рублей применяется ставка 15%.

Для понимания расчета страховых взносов и удержания НДФЛ с заработной платы рассмотрим пример.

Предприниматель относится к МСП, у него работает менеджер с заработной платой 25 000 рублей:

1. Рассчитаем страховые взносы:
   • ОПС: 13 890 × 22% + (25000-13890) × 10% = 4 166,8 рубля.
   • ОМС: 13 890 × 2,9% = 402,81 рубля.
   • ФФОМС: 13 890 × 5,1% + (25 000 – 13890) × 5% = 1263,89 рубля.
   • ФСС НС и ПЗ: 25 000 × 0,2% = 50 рублей.
   • Итого 5 883,5 рубля необходимо уплатить в бюджет до 15 числа.
2. НДФЛ с заработной платы:
   • 25 000 × 13% = 3 250 рублей.

Данную сумму необходимо удержать из заработной платы сотрудника и перечислить в срок не позднее следующего дня после дня выплаты заработной платы. «На руки» сотрудник получит 21 750 рублей (25 000 – 3 250).

При наличии сотрудников, ИП обязан ежемесячно и ежеквартально сдавать отчетность:

Отчетность	Срок
Ежемесячно
СЗВ-М — сведения о застрахованных лицах	До 15 числа месяца следующего после отчетного
СЗВ — ТД сведения о трудовой деятельности	в случаях перевода на другую постоянную работу, подачи работником соответствующего Заявления — не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором имели место перевод или подача Заявления; в случаях приема на работу и увольнения работника — не позднее рабочего дня, следующего за днем издания соответствующего документа о приеме на работу или увольнении.
Ежеквартально
Расчет по страховым взносам по форме РСВ	До 30 месяца следующего после отчетного квартала
Расчет по страховым взносам на травматизм по форме 4-ФСС	До 20 числа месяца следующего после отчетного квартала (при сдаче на бумажном носителе) До 25 числа месяца следующего после отчетного квартала (при сдаче в электронном виде)
Расчет по форме 6-НДФЛ — сведения о начисленном доходе	Не позднее последнего дня месяца следующего после отчетного квартала За год подается не позднее 1 марта следующего года
Ежегодно
СЗВ — СТАЖ — сведения о страховом стаже	До 1 марта года следующего после отчетного

Отчетность можно сдать в бумажном виде только если у ИП численность не превышает 10 человек, в остальных случаях отчетность принимается только в электронном виде.

Льготы

^К началу страницы

Льготы данным режимом налогообложения не предусмотрены

Какую отчетность сдает ИП на УСН в 2022

Индивидуальный предприниматель, который находится на упрощенной системе налогообложения, должен как перед налоговой, так и перед другими контролирующими государственными службами. Какие именно отчетности необходимо предоставлять рассмотрим в виде таблицы:

Вид отчетности	Описание
Налоговая отчетность	Под налоговой отчетностью подразумевают налоговую декларацию, которую необходимо сдавать в налоговую инспекцию в установленные сроки и по установленной форме. Если не предоставить в срок, тогда предпринимателю не избежать штрафных санкций.
Бухгалтерская отчетность	Индивидуальные предприниматели освобождены от ведения бухгалтерской отчетности на основании статьи 6 закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ, но если у предпринимателя есть желание вести ее, то ему никто не запрещает. Но как практика показывает в основном ведут бухучет те предприниматели, которые находятся на ОСНО, так как имеют дорогостоящие основные средства.
Отчетность за работников	Кадровая отчетность сама по себе очень сложная и объемная, и она одна для всех систем налогообложения. Для того, что бы не было проблем с составление данной отчетность желательно обратиться или к бухгалтеру, который будет делать или подключиться к специальному бухгалтерскому сервису.
Статистическая отчетность	Для предпринимателя это самая непонятная отчетность, которая может быть, так как Росстат проверяет выборочно. Росстат проводит проверку за деятельностью малого бизнеса каждые 5 лет, а наблюдение за остальными предпринимателю производиться выборочно. То есть те предприниматели, которые получили от Росстата запрос на предоставление сведений, должны их предоставить.
Отчетность по налогам на имущество	Индивидуальные предприниматели являются физическими лицами, у которых в имуществе может быть собственное имущество или транспортные средства, или недвижимость. Специальной формы предоставления отчетности нет, когда приходит время оплатить налог, то предприниматель получает от своей ИФНС уведомление по уплате налога, и его необходимо оплатить в установленный срок. И по итогам года самостоятельно сдают декларацию по транспорту, налогу на имущество и земельному налогу.
Отчетность без работников	Предприниматели отчитываются перед налоговой службой только один раз в год по итогам года, то есть сдается годовая налоговая декларация в установленные законодательством сроки.

Условия применения УСН

Упрощёнка применяется организациями и ИП при условии соблюдения двух лимитов:

• годовой доход не превышает 150 млн рублей;
• среднее число сотрудников за год — менее 100 человек.

Ранее в случае превышения лимитов предприниматель или организация на упрощёнке автоматически переводились на ОСНО. С 1 января 2021 года начали действовать другие правила. Лимиты были повышены до 200 млн рублей и 130 человек в штате, однако при годовом доходе от 150 до 200 млн рублей или штате сотрудников от 101 до 130 человек ставка для УСН «доходы» повышается до 8%, а для УСН «доходы минус расходы» — до 20%.

Что и когда сдавать и платить в ФНС на УСН

В ФНС налогоплательщиками, применяющими УСН, 1 раз за год (по его завершении) сдается декларация по УСН-налогу. Сроки ее представления для фирм и ИП различаются: организации декларацию сдают раньше — не позднее 31 марта года, наступающего после отчетного, а предприниматели имеют больше времени для ее подготовки и сдают этот отчет не позже 30 апреля. В 2022 году эти сроки таковы:

• для организаций — 31.03.2022;
• для ИП — 04.05.2022 (за счет переноса с выходного дня 30.04.2022 на ближайший рабочий день).

Платят УСН-налог ежеквартально (авансовые платежи) в срок не позднее 25 числа месяца, наступающего по окончании очередного квартала. Платеж по итогам года осуществляется в сроки, совпадающие с датами подачи УСН-отчетности и поэтому различающиеся для юрлиц и ИП.

Если у организации есть основания для начисления и уплаты земельного, транспортного или водного налога, налога на имущество от кадастровой стоимости, то она сдает отчетность по ним (не декларируются транспортный и земельный налоги) и осуществляет платежи в законодательно установленные для этого сроки. Для ИП расчет имущественных налогов делает ИФНС, и он уплачивает их так же, как прочие физлица, — один раз за год на основании уведомления, присланного из налоговой, в единый срок, установленный для платежей физлиц (до 1 декабря года, наступающего за расчетным).

Работодатели подают в ИФНС:

• ежеквартальный сводный отчет по страховым взносам, сдаваемый в срок не позднее 30 числа месяца, наступающего после отчетного квартала;
• ежеквартальный отчет, отражающий суммы и сроки причитающегося к уплате НДФЛ (форма 6-НДФЛ), который сдается в срок не позже последнего числа месяца, наступающего за соответствующим кварталом, и не позднее 1 марта года, следующего за отчетным годом, если в отчете речь идет о последнем квартале отчетного года. Начиная с отчетности за 2021 год, в состав 6-НДФЛ входит форма 2-НДФЛ.

Оплата страховых взносов, уплачиваемых в ИФНС, осуществляется ежемесячно в срок не позднее 15 числа месяца, идущего за оплачиваемым.

Порядок перехода

^К началу страницы

Добровольная процедура перехода. Существует два варианта:
1Переход на УСН одновременно с регистрацией ИП, организаций
Уведомление может быть подано вместе с пакетом документов на регистрацию. Если Вы этого не сделали, то у Вас есть еще 30 дней на размышление (п. 2 ст. 346.13 НК РФ)
2Переход на УСН с иных режимов налогообложения
Переход на УСН возможен только со следующего календарного года. Уведомление необходимо подать не позднее 31 декабря (п. 1 ст. 346.13 НК РФ)

Организации и ИП, которые перестали быть налогоплательщиками ЕНВД в связи с отменой данного специального налогового режима, вправе перейти на УСН с 01.01.2021, уведомив налоговый орган не позднее 01.02.2021 (письмо ФНС России от 14.01.2021 № СД-4-3/[email protected]).

Форма уведомления о переходе на специальный налоговый режим
(pdf 464 кб) Загрузить
Уведомление может быть подано в произвольной форме или форме, рекомендованной ФНС России.

Срок сдачи отчетов в ИФНС/2022

Вид отчетностиЗа какой период представляетсяКрайний срок представления отчетности в ИФНС

Расчет 6-НДФЛ	За 2021 год	01.03.2022
За I квартал 2022 года	04.05.2022
За I полугодие 2022 года	01.08.2022
За 9 месяцев 2022 года	31.10.2022
За 2022 год	01.03.2023
Расчет по страховым взносам	За 2021 год	31.01.2022
За I квартал 2022 года	04.05.2022
За I полугодие 2022 года	01.08.2022
За 9 месяцев 2022 года	31.10.2022
За 2022 год	30.01.2023
Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности)	За 2021 год	28.03.2022
За I квартал 2022 года	28.04.2022
За I полугодие 2022 года	28.07.2022
За 9 месяцев 2022 года	28.10.2022
За 2022 год	28.03.2023
Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности)	За 2021 год	28.03.2022
За январь 2022 года	28.02.2022
За январь – февраль 2022 года	28.03.2022
За январь – март 2022 года	28.04.2022
За январь – апрель 2022 года	30.05.2022
За январь – май 2022 года	28.06.2022
За январь – июнь 2022 года	28.07.2022
За январь – июль 2022 года	29.08.2022
За январь – август 2022 года	28.09.2022
За январь – сентябрь 2022 года	28.10.2022
За январь – октябрь 2022 года	28.11.2022
За январь – ноябрь 2022 года	28.12.2022
За 2022 год	28.03.2023
Декларация по НДС	За IV квартал 2021 года	25.01.2022
За I квартал 2022 года	25.04.2022
За II квартал 2022 года	25.07.2022
За III квартал 2022 года	25.10.2022
За IV квартал 2022 года	25.01.2023
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур	За IV квартал 2021 года	20.01.2022
За I квартал 2022 года	20.04.2022
За II квартал 2022 года	20.07.2022
За III квартал 2022 года	20.10.2022
За IV квартал 2022 года	20.01.2023
Декларация по налогу при УСН	За 2021 год (представляют организации)	31.03.2022
За 2021 год (представляют ИП)	04.05.2022
За 2022 год (представляют организации)	31.03.2023
За 2022 год (представляют ИП)	02.05.2023
Декларация по ЕСХН	За 2021 год	31.03.2022
За 2022 год	31.03.2023
Декларация по налогу на имущество организаций	За 2021 год	30.03.2022
За 2022 год	30.03.2023
Единая упрощенная декларация	За 2021 год	20.01.2022
За I квартал 2022 года	20.04.2022
За I полугодие 2022 года	20.07.2022
За 9 месяцев 2022 года	20.10.2022
За 2022 год	20.01.2023
Декларация по форме 3-НДФЛ (представляют только ИП)	За 2021 год	04.05.2022
За 2022 год	02.05.2023
Декларация по НДС (импорт из ЕАЭС)	За декабрь 2021 года	20.01.2022
За январь 2022 года	21.02.2022
За февраль 2022 года	21.03.2022
За март 2022 года	20.04.2022
За апрель 2022 года	20.05.2022
За май 2022 года	20.06.2022
За июнь 2022 года	20.07.2022
За июль 2022 года	22.08.2022
За август 2022 года	20.09.2022
За сентябрь 2022 года	20.10.2022
За октябрь 2022 года	21.11.2022
За ноябрь 2022 года	20.12.2022
За декабрь 2022 года	20.01.2023

В случае несвоевременной сдачи отчетности в налоговую инспекцию плательщику грозит не только штраф (п. 1 ст. 119, п. 1, 1.2 ст. 126 НК РФ), но и в некоторых случаях еще и блокировка банковских счетов (пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ).

От какой отчетности освобождены ИП без работников на упрощенке

Предприниматели с сотрудниками должны отчитываться в налоговую, Пенсионный фонд и ФСС. Если без работников действует организация, то она сдает практически все стандартные отчеты, но заменяет их нулевками. А как поступать ИП без работников? 

Предприниматели на УСН без сотрудников в 2022 году не должны отчитываться в ПФР и ФСС. То есть ИП освобождены от сдачи СЗВ-М, СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, РСВ и 4-ФСС. Отчет 6-НДФЛ при отсутствии сотрудников также не представляется.

СЗВ, РСВ и 4-ФСС должен подавать страхователь на застрахованных лиц — это те, с кем у него заключен трудовой или гражданско-правовой договор на выполнение работ или оказание услуг. Если у предпринимателя нет физлиц, которым он платит, то и застрахованных лиц у него нет, то есть он не является страхователем.

Это не относится к работникам, которые фактически не выполняют свои обязанности и не получают вознаграждения при наличии договора, например к декретницам. Такие работники являются застрахованными лицами, поэтому ИП признается страхователем со всеми установленными для него обязанностями и сдает отчетность за сотрудников (Письмо Минфина от 30.10.2019 № 03-15-05/83472).

Обязательные платежи на УСН

Но знать, какую отчётность сдаёт ИП на УСН без работников, недостаточно. Налоговый календарь упрощенца включает в себя также сроки уплаты налогов и взносов. Разберёмся подробнее, какие платежи в бюджет перечисляет ИП на упрощённой системе налогообложения.

1. Страховые взносы за себя. Эти платежи делятся на фиксированные, одинаковые для всех предпринимателей, и дополнительные. За себя ИП в 2022 году должен заплатить 43 211 рублей плюс дополнительный взнос (1% от суммы превышения годового дохода в 300 000 рублей).

2. Авансовые платежи по ставке 6% от дохода. Это часть единого налога, которая платится по итогам каждого отчётного периода:

• первый квартал;
• полугодие;
• девять месяцев.

Авансы платят только при получении доходов в отчётном периоде, если их нет, то и платить ничего не надо.

3. Налог по итогам года по ставке 6%. Окончательный расчёт единого налога происходит по итогам года, при этом учитываются все уплаченные авансовые платежи и страховые взносы. Часто при небольших доходах предпринимателя без работников налоговые платежи полностью уменьшаются на взносы, поэтому налог по итогам года равен нулю.

Важно: если предприниматель работает в рамках налоговых каникул, то он может до двух лет пользоваться льготой и не платить налог. Что касается страховых взносов за себя, то их платят все упрощенцы, в том числе, на каникулах.

Налоговый календарь для ИП на УСН без работников в 2022 году

Хотя календарь сроков сдачи отчётов и платежей на упрощённом режиме – один из самых простых, его удобнее запомнить в виде таблицы. Сохраните его себе, чтобы не забыть, что платит ИП на упрощёнке, и когда отчитывается. 

Таблица: какие платежи платит и какую отчётность сдает ИП на УСН без работников в 2022 году

Платёж или отчётность

Отчётный период

Крайний срок

Авансовый платёж за 1-ый квартал	1-ый квартал 2022 года	25.04.22
Налоговая декларация	2021 год	30.04.22
Налог по итогам года	2021 год	30.04.22
Авансовый платёж за полугодие	1-ое полугодие 2022 года	25.07.22
Авансовый платёж за 9 месяцев	9 месяцев 2022 года	25.10.22
Фиксированные страховые взносы за себя	2022 год	31.12.22
Дополнительный взнос (при доходе выше 300 000)	2022 год	01.07.23

Сроки сдачи отчетности в ПФР/2022

Вид отчетностиЗа какой период представляетсяКрайний срок представления отчетности в ПФР

Сведения о застрахованных лицах в ПФР (СЗВ-М)	За декабрь 2021 года	17.01.2022
За январь 2022 года	15.02.2022
За февраль 2022 года	15.03.2022
За март 2022 года	15.04.2022
За апрель 2022 года	16.05.2022
За май 2022 года	15.06.2022
За июнь 2022 года	15.07.2022
За июль 2022 года	15.08.2022
За август 2022 года	15.09.2022
За сентябрь 2022 года	17.10.2022
За октябрь 2022 года	15.11.2022
За ноябрь 2022 года	15.12.2022
За декабрь 2022 года	16.01.2023
Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ) и Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (ОДВ-1)	За 2021 год	01.03.2022
За 2022 год	01.03.2023

Что же касается срока представления СЗВ-ТД в ПФР, то этот отчет подается в следующие сроки (п. 2.5 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ):

• при приеме/увольнении работника – не позднее рабочего дня, следующего за днем издания соответствующего приказа;
• при иных кадровых мероприятиях – не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошло то или иное кадровое мероприятие.

За несвоевременную сдачу СЗВ-М и/или СЗВ-СТАЖ (ОДВ-1) работодатель будет оштрафован на 500 руб. в отношении каждого застрахованного лица, сведения о котором содержатся в запоздалом отчете. Например, если вы не вовремя подали СЗВ-М на 10 человек, то штраф составит 5000 руб. (500 руб. х 10 чел.). Помимо этого штрафа, наказание грозит и должностным лицам организации (ч. 1 ст. 15.33.2 КоАП РФ).

За представление СЗВ-ТД с нарушением срока штрафуют только должностных лиц организации на сумму от 300 руб. до 500 руб. (ч. 2 ст. 15.33.2 КоАП РФ).

Сроки сдачи отчетности в ФСС/2022

Вид отчетностиЗа какой период представляетсяКрайний срок представления отчетности в ФСС

Расчет 4-ФСС на бумаге	За 2021 год	20.01.2022
За I квартал 2022 года	20.04.2022
За I полугодие 2022 года	20.07.2022
За 9 месяцев 2022 года	20.10.2022
За 2022 год	20.01.2023
Расчет 4-ФСС в электронном виде	За 2021 год	25.01.2022
За I квартал 2022 года	25.04.2022
За I полугодие 2022 года	25.07.2022
За 9 месяцев 2022 года	25.10.2022
За 2022 год	25.01.2023
Подтверждение основного вида деятельности	За 2021 год	15.04.2022
За 2022 год	17.04.2023

Если говорить о 4-ФСС, то за несвоевременную сдачу этого расчета, работодателю грозит штраф, минимальный размер которого составляет 1000 руб. (п. 1 ст. 26.30 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ).

Что нужно сделать и до какого числа

Апрель

25 апреля

УСН, уплата авансового платежа за I квартал 2022 года.

Май

4 мая

УСН (ИП), представление декларации и уплата налога за 2021 год.

Июль

1 июля

Страховые взносы, уплата в ПФР 1% за 2021 год.

25 июля

УСН, уплата авансового платежа за 1 полугодие 2022 года.

Октябрь

25 октября

УСН, уплата авансового платежа за 9 месяцев 2022 года.

Декабрь

31 декабря

Страховые взносы, уплата в ПФР и ФФОМС за 2022 год. Но поскольку 31 декабря выпадает на выходной день, то предварительно перенос данной даты будет на 09.01.2023.

Объем и сроки сдачи отчетности ИП на УСН

Упрощенная система налогообложения (УСН) — одна из самых используемых систем налогообложения у индивидуальных предпринимателей малого и среднего бизнеса.

Применять «Упрощенку» или нет, предприниматель принимает решение самостоятельно. Для возможности применять данную систему налогообложения необходимо соблюсти ряд ограничений:

• ваши доходы не превышают 219,2 миллиона рублей;
• численность сотрудников не более 130 человек
• остаточная стоимость основных средств не более 150 миллионов рублей;
• виды деятельности, подходящие под УСН (статья 346.12 Налогового кодекса РФ).

Если ИП применяет УСН, то ему не нужно уплачивать следующие налоги:

• НДС;
• НДФЛ по предпринимательским доходам;
• налог на имущество, используемого в бизнесе.

Налоговая отчетность сдается один раз в год до 30 апреля года, следующего после отчетного по утвержденной приказом ФНС от 25 декабря 2020 года № ЕД-7-3/958 налоговой декларации по УСН.

Уплата УСН производится:

• авансовые платежи до 25 числа месяца после отчетного квартала;
• итоговый исчисленный налог до 30 апреля года следующего после отчетного.

Ставки налога по упрощенки зависят от выбранного объекта налогообложения и от суммы дохода:

Объект налогообложения	Доход до 164,4 млн.руб	Доход свыше 164,4 млн.руб
«Доходы»	6% Ставка может быть снижена по решению региона в пределах 1–6%.	8%
«Доходы – расходы»	15% Ставка может быть снижена по решению региона в пределах 6–15%.	20%

Изменить объект налогообложения на следующий год можно, подав заявление в налоговую до 31 декабря текущего года.

Также предприниматель, в зависимости от видов деятельности, может воспользоваться налоговыми каникулами, если они введены в регионе и платить налог по ставке 0% вплоть до 2024 года.

Например, предприниматель по итогам 2022 года заработал:

• 1 квартал 50 миллионов рублей;
• полугодие 90 миллионов рублей;
• 9 месяцев 140 миллионов рублей;
• за год 170 миллионов рублей.

Он применяет объект налогообложения «Доходы», соответственно он должен:

1. Уплатить авансовые платежи, исходя из полученных доходов в отчетных периодах:
   • до 25 апреля — 50 миллионов рублей × 6% = 3 миллиона рублей;
   • до 25 июля — 90 миллионов рублей × 6% – 3 миллиона рублей = 2,4 миллиона рублей;
   • до 25 октября — 140 миллионов рублей × 6% – 3 миллиона рублей – 2,4 миллиона рублей = 3 миллиона рублей.
2. Сдать налоговую декларацию по УСН до 30 апреля 2023 года.
3. Уплатить налог за вычетом уплаченных авансовых платежей в течении 2022 года до 2 мая 2023 года (30 апреля выпадает на выходной день):
   • 164,4 миллиона рублей × 6% + (170 миллионов рублей – 164,4 миллиона рублей) × 8% – 3 миллиона рублей – 2,4 миллиона рублей – 3 миллиона рублей = 1,912 миллиона рублей.

Предприниматель обязан ежегодно заводить и вести Книгу доходов и расходов (КУДиР), утвержденную приказом Минфина РФ от 22 октября 2012 года № 135Н.

Если в налоговом периоде у предпринимателя не было доходов, то отчетность по УСН все равно нужно сдать и указать нулевой доход и нулевой налог к уплате. Отчетность можно сдать как в бумажном виде так и в электронном.

Что и когда сдавать в Пенсионный фонд на УСН

Отчетность, сдаваемая в ПФР, касается только работодателей. Состоит она:

• из отчетности по стажу работников (формы СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1), сдаваемой по завершении каждого года не позднее 1 марта следующего за ним года;
• сведений о застрахованных лицах, трудившихся у работодателя в прошедшем месяце (форма СЗВ-М), подаваемых не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным.
• сведений о трудовой деятельности работников (СЗВ-ТД), направляемых ежемесячно до 15 числа (кроме приема сотрудника на работу и увольнения, когда отчет подается не позднее, чем на следующий день).

О правилах составления и сдачи ежегодной отчетности читайте в статье «Как заполнить и сдать отчетность в ПФР за год?».