Счет на оплату: инструкция, образцы, порядок работы. Как выставить счет на оплату от ИП

Форма и содержание счета на оплату

Счет не является формализованным документом, поэтому составляется в произвольной форме, обычно на бланке организации.

Таблица 1. Структура счета индивидуального предпринимателя

Вид Наименование Содержание
Банковские реквизиты Наименование продавца Пишется полностью и содержит организационно-правовую форму и фамилию, имя и отчество (при наличии).
ИНН Идентификационный номер налогоплательщика. Присваивается при регистрации ИП.
Расчетный счет Уникальная двадцатизначная учетная запись. У ИП начинается на 40802.
Наименование и местонахождение обслуживающего банка Указывается согласно справочника кредитных организаций.
БИК обслуживающего банка Девятизначный идентификационный код кредитной организации.
Корреспондентский счет обслуживающего банка Двадцатизначный идентификационный номер кредитной организации в Банке России (или другой кредитной организации). Начинается на 30101.
Сведения о товаре или услуге Наименование Наименование каждой позиции товара, работ или услуг, содержащее достаточно информации для их идентификации.
Количество Количество единиц каждого товара, услуг или видов работ.
Единицы измерения Штуки, килограммы и т.д. (по каждой позиции).
Цена Цена за единицу товара или услуги (по каждой позиции).
Сумма Общая стоимость по каждой услуге.
  Общая стоимость по всем товарам или услугам.
НДС Сумма НДС, если он включен в цену товара или услуги.
Bсего к оплате Итоговая сумма, с учетом НДС (или без него).
Итоговая информация Количество позиций и общая сумма цифрами и прописью.

Примечание. В зависимости от того, является поставщик плательщиком НДС или нет, он должен в обязательном порядке указывать информацию о его начислении: “В том числе НДС” — с указанием суммы или “Без НДС”, ст. 168 НК РФ.

Дополнительные реквизиты

Для удобства продавца и покупателя можно добавить в документ следующую информацию:

  • Номер и дату составления.
  • Предельную дату оплаты.
  • Назначение платежа, которое покупатель укажет в платежном поручении. Оно включает общую информацию о товаре или услуге, номер и дату, информацию об НДС, например: “За стройматериалы, по сч. № 3 от 01.01.2018. Без НДС.” Важно правильно отразить наименование, т.к. формулировка “За товар” может привести к возврату платежного поручения.
  • Почтовый адрес продавца.
  • Телефон продавца.
  • Подпись, печать (если есть) и другую информацию.
Читайте также:  Счет на оплату: инструкция, образцы, порядок работы. Счет на оплату работы (услуги)

В каких случаях выставляется счет:

  • Между сторонами есть действующий договор, но в нем не оговариваются суммы, даты и объем поставки и т.д., а только общие условия. В процессе взаимодействия покупатель сообщает продавцу необходимое количество товара и срок поставки, а продавец выставляет счет на оплату, с учетом полученной информации.
  • Между сторонами пока нет договора, а оказать услугу или поставить товар нужно.
  • Заключать договор не имеет смысла, т.к. оказание услуги или поставка товара разовые.

Как составить счет на оплату

Унифицированной формы для того, чтобы сделать счет на оплату также не предусмотрено. Хозяйствующий субъект вправе разработать свой бланк или использовать тот, который предлагает автоматизированная система учета.

Вместе с тем в бланке счета нужно указать все реквизиты, которые четко обозначат следующие цели:

  • Кто и кому выставляет счет.
  • За что требуется оплата.
  • Детализированная стоимость услуг (товара): стоимость каждого наименования отдельно и итоговая сумма.
  • Куда произвести перечисление денежных средств (банковские реквизиты для оплаты).
  • Реквизиты, позволяющие идентифицировать документ (номер, дата).

Если предприятие разрабатывает свою форму счета на оплату, то ее нужно утвердить в учетной политике предприятия, либо в другом локально-нормативном акте. Там же обычно прописывается порядок, как оформить счет на оплату (внесение обязательных реквизитов, нумерация, право подписи и т.д.).

Как выставить счет организации от ИП

В этом случае в поле «Покупатель» указывается наименование организации, ИНН, КПП, адрес и другие реквизиты.

Образец выставления счета на оплату от ИП представлен ниже.

Как выставить счет физическому лицу от ИП

Весьма часто покупателями товаров и услуг выступают физические лица. В таком случае у ИП возникает необходимость выставить счет физическому лицу. Законодательство не запрещает это делать. Поэтому, если покупатель является физическим лицом, в документе на оплату указывается его фамилия, имя и отчество, а также адрес.

Читайте также:  Оформление увольнения на испытательном сроке по собственному желанию. Увольнение по собственному желанию на испытательном сроке

Может ли счет заменить договор

Если сделка простая и не требует нотариальной формы, то отдельный договор можно не заключать, а все существенные условия включить в счет. Тогда это будет счет-договор. Оплата по такому документу означает, что заказчик принял условия соглашения. 

В счете-договоре, помимо обязательных для всех счетов реквизитов, должны быть отражены важные условия — предмет сделки, наименование и количество товара либо объем услуг, порядок поставки, сроки выполнения, стоимость, крайняя дата оплаты. Исполнитель подписывает бумагу в обязательном порядке, заказчик — на свое усмотрение.

Статья актуальна на 

26.05.2022

Может ли ИП выставить счет с НДС

При формировании документа на перечисление средств предприниматель должен указывать, включается ли НДС в общую сумму. Такая обязанность закреплена в статье 21 НК РФ . Для этого в документе должна быть специальная графа, куда вносятся отметки «Включая НДС» или «Без НДС». При этом стоит учитывать, что предприниматели, использующие УСН и ЕНВД, не включают налог в сумму оплаты товаров и услуг. Ведь эти системы налогообложения подразумевают замену всех обязательных платежей единым налогом. Таким образом, включать его должны только ИП, применяющие общую систему налогообложения. Такие бизнесмены могут включать НДС в стоимость товара или услуги или же начислять его сверху. Например, если стоимость покупки составляет 100 рублей и налог уже включен в эту сумму, то в документе может быть применена следующая формулировка:

Сумма операции = 100 р., в том числе НДС 18 % = 18 р., итого к оплате = 100 р.

Если начисляется сверху, нужно указать на это следующим образом:

Сумма операции = 100 р., НДС 18 % = 18 р., итого к оплате = 118 р.

Как заполнять

Законом форма счета не определена. Но обычно бланк выглядит так:

В верхнюю таблицу вносятся банковские данные, ИНН и счет получателя. КПП предприниматели не заполняют:

Читайте также:  Лучшие бизнес-идеи для деревни. Как начать бизнес в деревне с нуля: 70 Идей для старта

Далее заполняются номер счета, дата выставления, сведения о поставщике и покупателе, наименование услуги или товара, количество. В табличной части лучше уточнить, на основании какого договора действуют стороны. 

Сумму также нужно указать прописью, чтобы не ошибиться. 

ИП на общей системе налогообложения в строке «В том числе НДС» обозначают процент налога и сумму. Предприниматели на спецрежимах ставят прочерк. Либо добавляют ниже фразу, что не облагаются НДС в связи с применением УСН, патента или потому что являются плательщиками налога на профессиональный доход.

Образцы счетов на оплату от ИП

Ниже два примера счетов, выставленных индивидуальными предпринимателями. Они отличаются наличием в составе суммы НДС и получателями.

Рисунок 2. Счет, предъявленный ИП, без НДС
Рисунок 2. Счет, предъявленный ИП, без НДСРисунок 3. Счет, предъявленный ООО, с НДС
Рисунок 3. Счет, предъявленный ООО, с НДС

Когда выставлять счет 

Все зависит от условий соглашения. Если в договоре сказано, что исполнитель отгружает товар или оказывает услугу после поступления оплаты, то счет выставляется заранее. Если покупатель должен заплатить после того, как получит товар или услугу, то исполнитель передает счет после выполнения заказа.  

Счет можно выставить до того, как стороны подписали договор. Тогда в договоре необходимо прописать, что действие соглашения распространяется на ранее выставленный счет.