Как оформить самозанятость через Госуслуги
Налог на профессиональный доход — это специальный налоговый режим, работать на котором можно, не открывая ИП или ООО (ч. 1 ст. 2 федерального закона «О проведении…» от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Зарегистрироваться в налоговой службе плательщику всё же придется, однако процедура регистрации, в отличие от процедуры открытия ИП или ООО, предельно простая — получить статус самозанятого можно не выходя из дома.
ВНИМАНИЕ! Непосредственно на Госуслугах отсутствует возможность подать заявление о регистрации в качестве самозанятого, однако через сайт можно получить логин и пароль для доступа в специальное приложение «Мой налог», в котором и происходит регистрация.
Чтобы оформить самозанятость через Госуслуги, потребуется:
- Зарегистрироваться на Госуслугах и подтвердить свою учетную запись, если вы не делали этого раньше.
- Воспользоваться приложением «Мой налог» или личным кабинетом налогоплательщика на сайте ФНС.
Бумажного уведомления, подтверждающего тот факт, что теперь вы самозанятый, после регистрации налоговая не пришлет. Если документ вам нужен, можете выгрузить его из приложения «Мой налог» самостоятельно. Справка о регистрации в качестве плательщика налога на профессиональный доход будет подписана электронной подписью. Это значит, что она имеет такую же юридическую силу, что и привычный бумажный документ с печатью и подписью.
Зачем оформлять самозанятость
Татьяна Нечаева, старший юрист hh.ru, эксперт по трудовому праву, говорит, что, если вы хотите оказывать услуги крупным заказчикам, оформление статуса упростит сотрудничество: заключать договор с физическим лицом организации сложнее, это требует большей внимательности, так как заказчик услуг будет выступать в качестве налогового агента и удерживать налоги на доходы физических лиц.
Не удивительно, что компании всё больше предпочитают работать именно с самозанятыми, потому что:
• не нужно нанимать человека в штат, а значит — тратить время и бюджет на его подбор и содержание;
• все выплаты в налоговую лежат на стороне подрядчика и уже входят в оговорённую стоимость заказа;
• нет обязательств в предоставлении трудовых гарантий, вроде больничных и отпусков, которыми обладают сотрудники;
• легко прекратить сотрудничество, когда компания больше не нуждается в услугах конкретного специалиста.
На hh.ru многие организации указывают в объявлении с предложением о выполнении работы, что рассматривают только кандидатов с оформленной самозанятостью или ИП, но второй вариант предполагает большую бумажную волокиту и ответственность для исполнителя в сравнении с самозанятостью.
Как работает налоговый вычет
Налог на профессиональный доход является льготным налоговым режимом. С налоговым вычетом это становится конфеткой. По этой причине самозанятые вначале платят меньше налогов.
Обычные налоговые ставки составляют 4% для доходов от физических лиц и 6% для доходов от юридических лиц. В первый раз самозанятые платят 3% и 4%. Налог уменьшается за вычетом 10 000 руб. Ставки остаются ниже, пока вы не используете полный вычет.
Налоговая инспекция применяет вычет при расчете налога автоматически. Каждый предприниматель проводит его в своем темпе: у кого-то месяцы, у кого-то годы.
Когда вычет заканчивается:
— При доходах только от физических лиц — после 1 000 000 ₽. Допустим, вы зарабатываете 50 000 долларов в месяц. У вас будет 20 месяцев налоговых льгот по ставке 3%.
— С доходом только от юридических лиц — после 500 000 ₽. Если вы заработаете 50 000 ₽ в месяц, у вас будет 10 месяцев льготных налогов по ставке 4%.
Пошаговая инструкция регистрации через «Госуслуги»
Заходим на сайт «Мой налог» lknpd.nalog.ru , видим варианты регистрации и входа, выбираем «Госуслуги» и «Зарегистрироваться»:
Выходит приветственное сообщение от сервиса, читаем и нажимаем «Далее»:
Появляется уведомление о согласии на обработку персональных данных. Нажимаем две галочки согласия и далее можно продолжить, нажимаем кнопку «Согласен»:
На следующем этапе выходит «Предупреждение». Пугаться не нужно – сняться с самозанятости можно также легко, как и оформить её. Если точно хотим стать самозанятыми, нажимаем «Согласен»:
На этом этапе происходит интеграция с сервисом «Госуслуг», который перенаправит на «Личный кабинет налогоплательщика» (такой кабинет есть автоматически у всех, кто платит налоги в Российской Федерации).
Далее происходит интеграция с ИНН. Для этого нужно привязать «Личный кабинет налогоплательщика» к системе «Мой налог». Нужно ввести номер телефона и код, который придет на него:
Подойдет только российский действующий номер телефона, начинающийся на «+7». На следующем этапе выбирается «Регион ведения деятельности». Если деятельность ведется удаленно, то можно указать как регион нахождения самозанятого, так и регион нахождения клиента:
Сразу поясним – сменить регион можно только один раз в год, поэтому четко определяем для себя, в каком регионе ведем деятельность. Если регионов несколько – выбираем один, какой больше нравится.
Готово. Интерфейс сам уведомит налоговые органы – никуда ничего не нужно нести:
Нажимая «Начать работу», мы попадаем в личный кабинет, он выглядит так:
В правом верхнем углу будет «маячить» одно новое сообщение с приветствием от сервиса. Вы зарегистрированы в качестве самозанятого!
Как зарегистрироваться через приложение
В «КонсультантПлюс» есть множество готовых решений, в том числе о том, как самозанятым гражданам легализовать свою деятельность. Если у вас еще нет доступа к системе, оформите пробный онлайн-доступ бесплатно. Вы также можете получить актуальный прайс-лист К+.
Чтобы стать самозанятым через Госуслуги с помощью приложения, нужно:
- Скачать приложение «Мой налог» на смартфон для iOS или Android.
- Запустить приложение и в открывшемся окне выбрать из предложенного списка способ регистрации — «Через портал Госуслуг».
- Ввести логин и пароль от Госуслуг.
- Выбрать регион, в котором вы будете вести деятельность.
- Отправить заявление на постановку на учет в качестве плательщика налога на профессиональный доход. Заполнять документы вручную не придется — приложение автоматически сгенерирует заявление на основании тех данных, которые уже загружены в Госуслуги.
- Дождаться подтверждения регистрации — оно должно прийти не позднее дня, следующего за днем отправки заявления.
Как получить статус самозанятого: варианты регистрации, шаги и необходимые документы
Если вы хотите стать самозанятым, нужно зарегистрироваться. Можно сделать это любым из 4 способов:
- зарегистрироваться в кабинете налогоплательщика «Налога на профессиональный доход» на сайте ФНС России;
- скачать и пройти регистрацию в официальном мобильном приложении Налоговой инспекции «Мой налог» — рекомендуем выбрать этот вариант, развёрнутое описание процесса дадим чуть ниже;
- в уполномоченных банках, например, в «Сбербанке»;
- через Единый портал государственных и муниципальных услуг.
Какой лимит доходов у самозанятых
Максимальный доход самозанятого составляет 2,4 млн рублей в год. Ежемесячный доход не имеет значения: в январе можно заработать 0 рублей, а в феврале — 200 000 рублей.
Что делать, если лимит превышен:
IP: используйте приложение, чтобы отписаться. В течение 20 дней запросить применение упрощенного режима налогообложения. Если вы опоздаете, вы окажетесь в общем налоговом режиме и будете платить НДС и НДФЛ.
Физическое лицо — уплачивать НДФЛ со всех доходов свыше 2,4 млн руб.
Как зарегистрироваться через личный кабинет на сайте ФНС
Чтобы зарегистрироваться самозанятым через Госуслуги с использованием личного кабинета налогоплательщика, нужно:
- Перейти на страницу авторизации пользователя на сайте налоговой.
- Выбрать вкладку «Через портал Госуслуг».
- Нажать на кнопку «Зарегистрироваться», а затем на кнопку «Далее».
- Предоставить согласие на обработку персональных данных и подтвердить, что вы ознакомились с правилами пользования приложением.
- Согласиться с тем, что после авторизации через портал «Госуслуги» вы будете автоматически поставлены на учет.
- Ввести свой логин и пароль от Госуслуг.
- Постановка на учет в качестве самозанятого произойдет автоматически.
Это значит, что те налогоплательщики, которые впервые входят в личный кабинет через ЕСИА, после подтверждения своих данных и согласия с условиями регистрации, сразу будут поставлены на учет как самозанятые. То есть если вы авторизуетесь, станете плательщиком налога на профессиональный доход.
Если Вы ошибочно встали на учет в качестве плательщика НПД, прекратить регистрацию так же просто, как зарегистрироваться. Достаточно нажать кнопку «Снять с учета».
Сколько самозанятые платят налогов
Размер налога на профессиональный доход зависит от того, кто ваши покупатели:
— 4%, если они являются физическими лицами.
— 6%, если это юридическое лицо.
Фрилансеры могут работать одновременно для населения и для корпоративных клиентов. Налог на каждый доход считается отдельно.
Василий — независимый дизайнер. Подготовили лендинг для ООО «Счастливый клиент». Приложение посчитало: 30 000 ₽ * 6% = 1 800 ₽ налога. Затем Василий помогал друзьям знакомых украсить интерьер квартиры. Приложение снова посчитало: 30 000 ₽ * 4% = 1 200 ₽ налога. Доход тот же, а налог разный, потому что первый заказ для компании, а второй для физического лица.
Самозанятые платят налоги только с доходов от клиентов. Все остальные поступления не облагаются NAP или вообще не облагаются налогом. Вот некоторые примеры:
— Продается личная машина или квартира. Воспользуйтесь налоговыми вычетами. Если они отсутствуют, они платят 13% НДФЛ%.
— Мама перевела деньги. Переводы от родственников налогом не облагаются.
Друг вернул долг. Если кредит беспроцентный, нет финансовой выгоды, поэтому нет налогов.
Налог на профессиональный доход уплачивается каждый месяц. Вам не нужно возиться с расчетами – налоговая инспекция рассчитает сумму сама. Вы получите платеж до 12 числа следующего месяца. Оплатите до 25. Или «подпишитесь» на NAP: настройте автоматическую оплату с банковской карты.
Кто может стать самозанятым: условия и ограничения
Самозанятым может стать любой гражданин РФ или иностранец. Но есть условия и довольно много ограничений на ведение предпринимательской деятельности по такой схеме.
Условие 1. Региональное
В 2019 году только 4 региона вступили в пилот по ведению такого вида деятельности: Москва, Московская и Калужская области, Татарстан.
Не то чтобы это самые богатые или привилегированные регионы России. Это регионы, которые добровольно сказали: «Мы готовы вступить в этот пилотный проект. Готовы подготовить нормативно-правовую документацию. Готовы оказывать поддержку своим налогоплательщикам». На этих 4-х регионах и обкатывали проект. И что в результате?
С 1 января 2020 года проект распространяется ещё на 19 регионов: Санкт-Петербург, Воронежская, Волгоградская, Ленинградская, Нижегородская, Новосибирская, Омская, Ростовская, Самарская, Сахалинская, Свердловская, Тюменская, Челябинская области, Красноярский и Пермский край, Ненецкий автономный округ, Ханты-Мансийский автономный округ — Югра, Ямало-Ненецкий автономный округ и республику Башкортостан.
С 1 июля 2020 года Государственная Дума разрешила всем регионам вводить НПД на своей территории. Власти регинов самостоятельно принимают решение об участии в эксперименте и могут нормативно-правовым актом ввести на своей территории данный налоговый режим.
Обратите внимание: речь идёт о регионах ведения деятельности, а не о регионах прописки. Т. е., если вы живёте в Москве, но прописаны в Санкт-Петербурге, то вы можете применять НПД. Основание — ваши клиенты находятся в Москве.
Работаете удалённо? Выход — встать на учёт в любом из регионов, где НПД введён, и продолжать работать по всему миру. Главное, чтобы хотя бы один ваш клиент был из списка регионов-участников пилотного проекта.
Двигаемся дальше.
Условие 2. Порог по доходу
Предельный доход нарастающим итогом не должен превышать 2 миллиона 400 тысяч рублей в год. Что значит «нарастающим итогом»? Это значит, что с даты вашей регистрации, например, с 1 января 2019 г., сумма вашей прибыли не должна превышать 2 млн 400 тыс. руб. к 31 декабря 2019.
Если вы этот доход превысили, то грядут перемены. Для начала вы выплачиваете налог НПД с предельной суммы — 2,4 млн руб. А дальше вам придётся зарегистрироваться как ИП и выбрать новый налоговый режим, чтобы продолжать работать в том же масштабе.
Если поделить 2,4 млн руб. на 12 месяцев, то получится 200 тыс. руб. в месяц. Мы ориентируемся на эту сумму. Но это не значит, что вы не можете зарабатывать в месяц больше. Это значит, что вы не можете зарабатывать больше 2,4 млн руб. в год.
К примеру, у вас огромный контракт. Вы вяжете огромную партию шапок. Вы её продали и заработали 500 тыс. руб. сразу. Ух ты! Но это не значит, что вы теряете возможность платить НПД. Это значит, что в следующих месяцах вы должны заработать чуть поменьше, чтобы в сумме за год вышло не больше 2,4 млн руб. Смотрим только на нарастающий итог.
Надеемся, что порог доходов вырастет. Ведь 2,4 млн руб. в год — это не так уж много, например, для блогеров или бизнес-репетиторов, фитнес-тренеров и др. Многие из них зарабатывают куда больше… Но на сегодня — пока 2,4 млн в год.
Условие 3. Наёмные работники
Нельзя иметь наёмных работников. Это ограничение вытекает из самого понятия «САМОзанятый».
Условие 4. Вид деятельности
Вы не можете заниматься совершенно любым видом деятельности. Под этот налог попадают доходы, которые вы получили после реализации сделанной вами продукции, выполнения работ или самостоятельного оказания услуг.
Продукция — это то, что вы произвели. Например, шарф. Вы купили пряжу, спицы, пуговицы и ножницы, связали шарф и продали этот шарф. Шарф — это продукция.
Если же вы купили шарф и перепродаёте этот шарф — это торговля. Таким видом деятельности заниматься нельзя.
Повторим: самозанятым можно выполнять работы, оказывать услуги и реализовывать собственную продукцию. Только так. Зато можно совмещать разные виды деятельности. Пожалуйста, никаких запретов. Как некоторые ИП-шники, у которых заявлено под 200 ОКВЭДов, которые и колбасу могут продавать, и психологические консультации оказывать, и букеты на продажу собирать, и булочки печь. Нормально, бывает всякое. Такие вот разносторонние и талантливые у нас предприниматели!
Например, вы можете совмещать фитнес-тренировки, онлайн-консультирование и сдачу квартиры в аренду. Почему нет? Если ваши возможности это позволяют. Чуть ниже мы покажем, как на практике можно объединить эти виды деятельности.
Есть виды деятельности с особенной ответственностью и правилами: таксисты, кулинары и т. п. Самозанятые не могут этим заниматься, потому что, по требованиям Санпина и Роспотребнадзора, для этого нужно быть зарегистрированым как ИП. В этом случае для вас действуют особенные правила и на вас налагается повышенная ответственность. Вы просто не можете как физ. лицо это делать. Но вы можете зарегистрировать ИП на НПД. Как это сделать — подробно опишем в отдельной статье.
Условие 5. Для иностранных граждан
Иностранные граждане могут стать самозанятыми в РФ. Но не все иностранцы, а только граждане стран, входящих в Евразийский экономический союз: Беларуси, Армении, Казахстана и Киргизии. Как пройти регистрацию и какие документы понадобятся, расскажем чуть ниже.
А пока разбираемся дальше и поговорим ещё о нескольких ограничениях.
Кто не может стать самозанятым:
- «Лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке (средствами идентификации в соответствии с законодательством РФ).»
Подакцизный, например, алкоголь: гнать и продавать самогон нельзя. Машинное масло, если вдруг вы его производите. - «Лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд».
- «Лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых.»
- «Лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договора поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, за исключением случаев ведения такой деятельности при условии применения налогоплательщиком-продавцом контрольно-кассовой техники при расчетах с заказчиками за указанные услуги в соответствии с действующим законодательством РФ о применении контрольно-кассовой техники.»
- «Лица, применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев, предусмотренных частью 4 статьи 15 Федерального закона от 27.11.2018 №422-ФЗ.»
И помните про обязательную маркировку товаров, которая мощно набирает обороты? Речь, например, об обуви — сейчас она уже подлежит обязательной маркировке: производители обязаны маркировать упаковку по новым правилам. И с каждым днём приближается дата, когда вступит в силу запрет на продажу немаркированных остатков продукции. И как всё это будет сочетаться с самозанятостью, пока неизвестно. Возможно, введут какие-то корректировки в программу. Ведь правда очень много тех, кто своими руками шьёт, вяжет, создаёт… И хочет на законных основаниях реализовывать свою продукцию, в том числе — обувь.
Поживём-увидим и обязательно будем держать вас в курсе изменений.
То есть перепродажа товаров, о чём мы писали выше. Купили ботинки и продали ботинки — так нельзя.
Например, если вы нашли нефть на своём участке в Подмосковье и хотите её продавать. Но в таком случае, мы уверены, вам не в тягость будет открыть ООО и развернуться по полной. Смешно, конечно. Но в теории и такое возможно.
Например, любая работа по договору комиссии. Когда вы у кого-то берёте товар и по его поручению этот товар продаёте. Так работает, например, Wildberries: берёт на комиссию товар и как агент продаёт его нам как конечному покупателю.
Пример: вы — парикмахер. Оказываете услуги, но ещё хотите продавать шампуни и средства для укладки. Продавать товары не собственного производства в рамках НПД вы не можете. Значит, налоги по продаже косметики вам надо платить по иному налоговому режиму. Это уже совмещать нельзя. Вы либо регистрируетесь как ИП и работаете по любому налоговому режиму, кроме НПД, и торгуете. Либо вы самозанятый на НПД и не продаёте товары, которые не создали своими руками.
Несколько налоговых режимов совмещать нельзя.
Если условия вам подходят и вы готовы пойти дальше, расскажем, как получить статус самозанятого, а точнее, как зарегистрироваться.