КБК для уплаты страховых взносов для ИП за себя. Какие КБК нужно знать ИП в 2022 году

КБК для уплаты страховых взносов в ПФР для ИП за себя

НАЛОГКБК
Страховые взносы на пенсионное страхование в ПФР для ИП за себя (фиксированный размер, исходя из МРОТ) 182 1 02 02140 06 1110 160
Страховые взносы на пенсионное страхование в ПФР для ИП за себя с доходов, превышающих 300 тыс. руб. 182 1 02 02140 06 1110 160

Расчет взносов при доходе 300 тыс.рублей и меньше, а также для КФХ, зарегистрированных как ИП вне зависимости от дохода

Фиксированные взносы на 2022 год при доходе 300 тыс. рублей и меньше составят:

  • в Пенсионный фонд — 34 445 руб.;
  • в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 8 766 руб.
Плательщики
ПФР,
страховая часть
ФФОМС
ИП (независимо от системы налогообложения), нотариусы, адвокаты и иные лица, обязанные уплачивать фиксированные взносы Год: 34445
Квартал: 8611,25
Год: 8766
Квартал: 2191,50

Всего: 43 211 руб.

ИП, нотариусы и адвокаты уплачивают взносы в фиксированном размере только за самих себя. С выплат физическим лицам по трудовым и гражданско-правовым договорам уплачиваются страховые взносы на обязательное страхование, которые рассчитываются исходя из начисленных выплат в пользу этих лиц.

Фиксированные взносы уплачивают также главы КФХ за себя и за членов КФХ. При этом, размер фиксированных взносов не зависит от величины доходов хозяйства (п.2 ст.430 Налогового кодекса). Т.е. 1% от дохода КФХ не платят.

Если плательщики взносов начинают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность после начала очередного расчетного периода, размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев деятельности. За неполный месяц деятельности размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.

Калькулятор взносов можно найти на сайте в разделе «Инструменты».

Пример: Индивидуальный предприниматель зарегистрировался 16 июля 2022 года. Значит, размер страховых взносов в ПФ составит:

  • за пять полных месяцев 34445/12 × 5 мес.= 14352,08 руб.
  • за неполный месяц 2870,42/ 31 (количество дней в июле) × 16 (столько дней ИП был зарегистрирован как ИП в июле, считая день регистрации) = 1481,51 рублей.

Всего за 2022 год ИП должен будет заплатить 15 833,59 рублей в Пенсионный фонд. Аналогично будут рассчитываться и страховой взнос, уплачиваемый в фонд медицинского страхования.

В жару рабочий день надо сокращать. Рекомендации Роспотребнадзора

В жаркую погоду ведомство рекомендует сокращать рабочий день на 1 час, если в помещении 28,5°C, при повышении температуры до 29°C – на 2 часа, при температуре 30,5°С – на 4 часа.

Страховые взносы

В каких случаях ИП освобождаются от уплаты страховых взносов

В каждом правиле есть свои исключения. П. 7 ст. 430 НК РФ предусматривает освобождение от уплаты страховых взносов, когда предприниматель:

  • проходит военную службу по призыву;
  • находится в отпуске по уходу за ребёнком возрастом до полутора лет;
  • осуществляет уход за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
  • проживает с супругом — военнослужащим по контракту в местности, где осуществлять предпринимательскую деятельность не представляется возможности;
  • проживает с супругом за границей по направлению от дипломатических представительств и консульских учреждений Российской Федерации;
  • находится под стражей, необоснованно привлечён к уголовной ответственности, необоснованно репрессирован и впоследствии реабилитирован.

Освобождение ИП от фиксированных взносов возможно только в том случае, если по указанным причинам предпринимательская деятельность не осуществлялась. Чтобы это доказать, понадобится предоставить подтверждающие документы в налоговый орган по месту регистрации. Если при одном из упомянутых условий предприниматель продолжал работать, взносы нужно будет уплатить.

Следует помнить, что основная цель фиксированных взносов — обеспечить индивидуальному предпринимателю право на пенсию и медицинское обслуживание. То есть в интересах самого ИП своевременно, а главное, регулярно оплачивать социальные налоги. 

Для тех, кто с Эвотором

Покупайте приложения для Эвотора со скидкой 50%. Вас ждут сервисы для товарного учёта, маркировки, ЕГАИС, управления кафе, интеграции с 1С — и много чего ещё.

Узнать об акции

Страховые взносы, уплачиваемые за работников

Правила исчисления этих обязательных платежей одинаковы для всех хозяйствующих субъектов, привлекающих наемных работников и выплачивающих им вознаграждение за труд. Страховые взносы ИП уплачивают по тем же ставкам, что и юрлица, независимо от применяемой системы налогообложения. Кроме перечислений на социальное, медицинское и пенсионное страхование, с заработной платы работников обязательно исчисляется и уплачивается сбор на страхование от несчастных случаев на производстве.

Таблица ставок страховых взносов ИП в 2022 году:

Вид страхованияТариф

Предельная база 2022 г.

Тариф с суммы, превышающей предельную

СС на случай ВНиМ 2,9 912 000 Нет
ОПС 22 1 292 000 10%
ОМС 5,1 Предельной базы нет, платежи уплачиваются со всех доходов за расчетный период
От несчастных случаев на производстве и профзаболеваний 0,2–8,5% в зависимости от вида деятельности Предельной базы нет, платежи уплачиваются со всех доходов за расчетный период

Порядок определения суммы к уплате в бюджет:

Срок перечисления — не позднее 15-го числа месяца, следующего за расчетным.

Wildberries обвинили в продажах контрафакта. Больше всех недовольны кожевники

Маркетплейс Wildberries становится каналом сбыта контрафакта в России, площадка готова принять меры по предотвращению таких продаж.

НДФЛ

1С и валюта. Звучит не так уж страшно: в «Красном уголке бухгалтера» дают пояснения

У нашей читательницы возникли сложности с перерасчетом платежей из евро в доллары. В нашем телеграмм-канале ей быстро помогли.

Брокеры будут удерживать НДФЛ с дивидендов по иностранным акциям

Сейчас брокеры не являются налоговыми агентами по НДФЛ при выплате инвесторам дивидендов по иностранным ценным бумагам. Люди сами должны платить налог. Но ситуация изменится.

Трудовое право

КБК патента для ИП на 2022 год

Если ИП при­ме­ня­ет ПСН, то КБК за­ви­сит того, на какой тер­ри­то­рии пред­при­ни­ма­тель ведет свою де­я­тель­ность и куда за­чис­ля­ет­ся налог.

БЮДЖЕТ, В КОТОРЫЙ ИДЁТ НАЛОГКБК
Бюд­же­ты го­род­ских окру­гов 182 1 05 04010 02 1000 110
Бюд­же­ты му­ни­ци­паль­ных рай­о­нов (новое) 182 1 05 04020 02 1000 110
Бюд­же­ты го­ро­дов фе­де­раль­но­го зна­че­ния 182 1 05 04030 02 1000 110
Бюд­же­ты го­род­ско­го окру­га с внут­ри­го­род­ским де­ле­ни­ем 182 1 05 04040 02 1000 110
Бюд­же­ты внут­ри­го­род­ских рай­о­нов 182 1 05 04050 02 1000 110

Прошлогодние взносы ИП в 1% от дохода весь этот год будут в переплате

Сейчас в личном кабинете у многих ИП до сих пор висит переплата по страховым взносам в размере 1% от дохода свыше 300 тыс. рублей, хотя это взносы за 2021 год. Все дело в отсрочке, которую дали бизнесу.

Найдите бухгалтера на «Клерке». Бесплатно

«Клерк» создал отдельный канал Бухджоб для публикации вакансий для бухгалтеров.

Психология для бухгалтера

Тарифы фиксированных взносов

В 2022 году действуют следующие тарифы для платежей ИП «за себя»:

Плательщики
ПФР,
страховая часть
ФФОМС
ИП (независимо от системы налогообложения), нотариусы, адвокаты и иные лица, обязанные уплачивать фиксированные взносы 22.0% (из них 6% солидарная часть тарифа, 16% индивидуальная)

Зачем нужны тарифы взносов, если они считаются у ИП не в процентах от дохода? А от тарифа взносов ПФР зависит сколько пенсионных баллов вам начислят. Т.е. в индивидуальный лицевой счет зачислят не всю сумму уплаченных взносов, а только 34445×16/22 = 25050,91.

Примеры расчета страховых платежей для ИП

Пример 1. У Олега есть ООО для работы с плательщиками НДС и ИП на УСН «Доходы», через которое он проводит некоторые сделки. Прибыль по ИП в 2022 году оказалась небольшой — 278 тыс. рублей. Видим, что доходы ИП не превышают порог в 300 тыс. рублей, а значит переменной части взносов не будет — только фиксированная. Олег заплатит за себя на пенсионное страхование 34 445 рублей, а на медицинское — 8 766 рублей.

Пример 2. Иван работает как ИП на УСН «Доходы минус расходы». За 2022 год его прибыль составила 1 800 000 рублей, а расходы — 755 000 рублей.

Фиксированные взносы:  34 445 рублей на ОПС и 8 766 рублей на ОМС.

Рассчитаем доходы: 1 800 000 — 755 000 = 1 045 000 рублей.

Рассчитаем сумму превышения порога: 1 045 000 — 300 000 = 745 000 рублей — с этой суммы Иван уплатит переменную часть взносов по ставке 1%.

Рассчитаем переменную часть взносов: 745 000 * 1% = 7 450 рублей — эту сумму Иван перечислит на ОПС дополнительно.

Сроки оплаты

Фиксированные взносы ИП

Предприниматель должен заплатить страховые взносы не позднее 31 декабря текущего календарного года.  Если 31 декабря – выходной день, платеж должен поступить до 10 января следующего года.

В случае закрытия ИП у бывшего предпринимателя есть не более 15 календарных дней с даты снятия с учета в ФНС на перевод налога.

Платеж ИП с доходов более 300 тыс.р.

Для дополнительного платежа ИП с суммы свыше 300 тыс.р. установлены другие сроки оплаты. Взнос должен поступить в ФНС не позднее 1 июля следующего года. Для платежа за 2022 год – до 1 июля 2023 года.

Как рассчитать платежи ИП

Предпринимателю, который проработал полный 2022 год и заработал за год менее 300 тыс.р., ничего рассчитывать не нужно. Ему следует перевести в бюджет фиксированные суммы:

  • 34 445 р. пенсионных страховых взносов;
  • 8 766 р. – медицинских взносов.

В 2022 году ИП, который заработает за год 300 тыс.р. и меньше, должен заплатить в ПФР и ФОМС 43 211 р. Если доходы ИП превысили указанный лимит, ему нужно самостоятельно рассчитать дополнительный платеж и доплатить его в бюджет.

Расчеты взносов потребуются предпринимателям, которые:

  • зарегистрировали ИП в 2022 году;
  • закрылись в течение 2022 года;
  • были в 2022 году в декрете, служили в армии и имели иные периоды, позволяющие получить освобождение от взносов;
  • получили выручку более 300 тыс.р.

Фиксированные взносы ИП за неполный год

Взносы пересчитывают, если предприниматель вел деятельность не полный год (зарегистрировался в середине года, закрылся или делал перерыв на время декрета).

Для расчета фиксированного платежа за неполный год используется формула:

Платеж за неполный год =(фиксированный взнос за год/12)*количество полных месяцев + (фиксированный взнос за год/12/количество дней в календарном месяца начала (окончания деятельности) * количество дней осуществления деятельности.

Допустим, предприниматель зарегистрировался с 14 июля 2022 года. Ему нужно рассчитать платеж за неполный 2022 год.  Фиксированный платеж за неполный период составит: (34 445/12)*5+(34 445/12/31)*18. Предпринимателю нужно заплатить пенсионные взносы в размере 16 018,78 р.

Отдельно по той же формуле определяются взносы на медицинское страхование ИП: (8 766/12) * 5 + (8 766/ 12 / 31) * 18 = 4076,66. Соответственно, предпринимателю необходимо заплатить за 2022 год 20095,44 р.

Конечно, можно рассчитывать взносы самостоятельно. Но чтобы упростить расчеты за неполный год и снизить риски ошибок лучше использовать «Калькулятор расчета страховых взносов» от ФНС.

Порядок вычисления фиксированного платежа за неполный год с онлайн-калькулятором будет следующим:

  1. Необходимо указать расчетный период — «2022» и период работы в качестве ИП – «с 14.07.2022 по 31.12.2022».
  2. Нажать кнопку «Рассчитать». Как заплатить обязательные платежи ИП без ошибок и требований от ФНС в 2022 году
  3. Калькулятор рассчитает сумму взносов к оплате и приведет детализацию расчетов с указанием КБК.

Как заплатить обязательные платежи ИП без ошибок и требований от ФНС в 2022 году

Дополнительный взнос 1% в ПФР

Дополнительные взносы в 1% платятся с доходов, которые превышают 300 000 р.  Они идут на формирование страховой части пенсии предпринимателя. Налоговая не рассылает квитанции на уплату дополнительного взноса – ИП должен сам рассчитать взнос и перевести его в бюджет.

Взносы на медицинское страхование с доходов свыше 300 тыс.р. предприниматели не платят.

Что именно считать доходом для расчета страховых взносов, зависит от применяемого ИП налогового режима.

Налоговый режим Доходы для определения взносов в ПФР Обоснование Формула для расчета Пример для ИП с выручкой в 1 млн.р. и расходами 250 тыс.р.
ОСНО Доходы, облагаемые НДФЛ, за минусом расходов Ст.210 Налогового кодекса (доход от предпринимательской деятельности-расходы)-300 000)*1% (1000 000-250 0000-300 000)*1%=4500 р.
УСН-«доходы» (6%) Доходы (по стр.113 налоговой декларации по УСН) ст.346.15 Налогового кодекса (доходы за год – 300 000)*1% (1000 000 – 300 000)*1%=7000 р.
УСН-«доходы-расходы»(15%) Доходы, уменьшенные на величину расходов ст.346.15 Налогового кодекса (доходы – расходы за год)-300 000)*1% (1000 000-250 0000-300 000)*1%=4500 р.
ЕСХН Доходы по ЕСХН (из стр.010 налоговой декларации) п.1 ст.346.5 Налогового кодекса (доходы за год – 300 000)*1% (1000 000 – 300 000)*1%=7000 р.
ПСН Потенциально возможный доход, на основании которого рассчитывают стоимость патента ст.346.47, 346.51 Налогового кодекса (потенциальные доходы за год – 300 000)*1%

Или

(годовая стоимость патента/0,06-300000)*1%

Реальные доходы не учитываются.

К примеру, стоимость патента – 50 тыс.р.

(50000/0,06-300 0000*15=5333 р.

Долгое время предприниматели не могли учесть расходы при определении базы для расчета пенсионных взносов и вынуждены были платить дополнительные взносы с выручки. Но под давлением судебной практики (речь о Постановлении Конституционного суда от 30.11.2016 №27-П) в ФНС разрешили уменьшать доходы на расходы. Такая возможность есть у ИП на УСН-15% и ОСНО.

При совмещении режимов (например, упрощенки и патента) нужно сложить доходы  (потенциальный и реальный) и с суммы сверх 1% внести дополнительный платеж.

Потенциальная доходность ИП на патенте установлена как 1 млн.р., еще 1,5 млн.р. предприниматель заработал на УСН. Для расчета дополнительного платежа в ПФР ему необходимо суммировать доходы от двух режимов (1000000+15000000)-300000)*0,01=22 000 р.

Для дополнительных взносов есть максимум – он устанавливается каждый год Правительством. Лимит по дополнительным взносам на 2022 год —  275560 р. Это уже с учетом фиксированного платежа ИП за 2022 год (34445 р.).

Расчёт дополнительных страховых взносов для ИП на различных системах налогообложения

Как уже упоминалось, дополнительные взносы ИП в 2022 году за себя рассчитываются от доходов свыше 300 000 ₽. 

Суммы можно учесть в налоге НДФЛ на всех системах налогообложения, кроме самозанятости (НПД). Предприниматель на этом режиме не обязан платить взносы за себя. Но если он перечисляет их добровольно, то учесть их в налоге нельзя. 

Порядок учёта взносов для уменьшения налоговой нагрузки зависит от применяемой системы налогообложения.

ИП на общей системе налогообложения (ОСНО)

При расчёте дополнительного взноса 1% ИП на общей системе берут доходы за вычетом 300 000 ₽, уменьшенные на профессиональные вычеты по НДФЛ. 

Право на получение таких вычетов регламентировано статьёй 221 НК (письмо ФНС от 03.11.2021 № БС-4-11/15518). В статье также указаны категории предпринимателей, которые могут воспользоваться льготой. 

При этом следует учитывать, что в соответствии со статьёй 227 НК РФ доход для расчёта взносов должен быть равен налогооблагаемому доходу, указанному в декларации по НДФЛ.

ИП на едином сельскохозяйственном налоге (ЕСХН)

Плательщики ЕСХН берут доходы, облагаемые сельхозналогом (п. 1 ст. 346.5 НК). Величину доходов смотрят в графе 4 книги доходов и расходов или строке 010 раздела 2 декларации по ЕСХН. Расходы не учитываются (пп. 2 п. 2 письма ФНС от 07.03.2017 № БС-4-11/4091, письмо ФНС от 21.02.2018 № ГД-4-11/3541).

ИП на патентной системе (ПСН)

На ПСН в расчёт берётся потенциально возможный годовой доход, прописанный в патенте. 

Расходы не учитываются. Если патент оформлен на срок меньше года или ИП не отработал весь срок годового патента, потенциальный годовой доход делится на 12 месяцев и умножается на число месяцев на ПСН. Так получается доход для пенсионных взносов. Правомерность такого подхода подтверждает ФНС (пп. 5 п. 2 письма от 07.03.2017 № БС-4-11/4091).

Например, ИП оформил годовой патент, а деятельность прекратил через пять месяцев работы. В этом случае потенциальный годовой доход делится на 12 и умножается на 5.

Реальные доходы ИП на сумму страховых взносов не влияют (письмо Минфина от 28.01.2019 № 03-15-05/4703). 

ИП на упрощённой системе налогообложения (УСН)

На УСН смотрят доходы, которые облагаются единым налогом (ст. 346.15 НК). Величина дохода берётся из декларации по УСН: 

  • при объекте «доходы» — из строки 113 раздела 2.1.1 декларации; 
  • при объекте «доходы минус расходы» — из строки 213 раздела 2.2. 

Не учитываются доходы, которые получены в рамках гражданско-правовых договоров, где предмет договора — переход права собственности на имущество, при условии, что такой доход получен не от предпринимательской деятельности. Например, доход от продажи недвижимости (письмо Минфина от 15.04.2019 № 03-15-05/26495). 

Пример расчёта для ИП без сотрудников на упрощённой системе налогообложения:

Доходы за год — 2 129 540 ₽.

Перечисленная сумма страховых взносов для ИП в 2022 году — 43 211 ₽.

Перечисленный дополнительный взнос — 18 295 ₽.

Налог с дохода 2 129 540 ₽ по ставке 6% составит 127 772 ₽, но в этом случае он уменьшается на всю сумму перечисленных страховых взносов. То есть предприниматель должен уплатить налог: 127 772 — 43 211 — 12 295 = 72 266 ₽.

КБК ИП фиксированный платеж 2022

Оплата личных взносов предпринимателя производится отдельно от взносов сотрудников. Для этого предусмотрены специальные коды бюджетной классификации:

Фиксированный платежВзносПеняШтраф
ОМС 182 1 02 02103 08 1013 160 182 1 02 02103 08 2013 160 182 1 02 02103 08 3013 160

ОПС (включая 1% сверх 300 тыс.)

182 1 02 02140 06 1110 160 182 1 02 02140 06 2110 160 182 1 02 02140 06 3010 160

Если предприниматель решил оплачивать взносы на ВНиМ, то в платежке по этим взносам он должен указать КБК 393 1 17 06020 07 6000 180. Пеней и штрафов не предусмотрено, так как взносы добровольные.

Для погашения долгов ИП по личным взносам, образовавшимся до 2017 года, используют другие коды, которые отличаются от приведенных в таблице 14-17 знакоместами: 

  • в «медицинском» коде 16-17 знакоместа меняются на «11»; 
  • в «пенсионном» коде 14-17 знакоместа принимают значение «1100»;
  • в «пенсионном — 1%» коде на 14-17 знакоместа ставится «1200». 

Какие взносы платить ИП, если применяется НПД

Если предприниматель решил стать самозанятым и применять налог на профессиональный доход, он полностью освобождается от страховых взносов за себя, даже если не прекращает регистрацию в статусе ИП. Отчисления на медицинское страхование идут с налога самозанятого — ведомства сами разбираются между собой. А вот пенсионные взносы ИП-самозанятый может платить добровольно прямо в приложении «Мой налог». 

Для перехода в статус самозанятого нужно подать заявление о применении НПД через приложение «Мой налог». ФНС рассмотрит его в течение 6 рабочих дней и пришлет уведомление о новом статусе предпринимателя. Затем в течение 30 дней с момента подачи заявления о самозанятости ИП должен написать еще одно заявление — об отказе от применения спецрежима, на котором он работал прежде. Если этого не сделать, статус самозанятого отменят.

Страховые взносы ИП в 2022 году за себя: сроки перечисления

Фиксированную сумму страховых взносов для ИП за 2022 следует уплатить до 31.12.2021. Но это выходной, поэтому срок переносится на первый рабочий день в январе. Страховые взносы ИП разбивает на несколько перечислений, перечисляя их поквартально. Сумма может быть любой, главное — успеть перечислить весь фиксированный страховой сбор в полном объеме до последнего дня срока.

С доходов, превышающих 300 000 руб., ИП страховые взносы на себя за 2022 год должны перечислить не позднее 01.07.22.

За отсутствие обязательного страхового платежа ИП накажут по нормам Налогового кодекса:

  • штраф в размере 20% от неуплаченной суммы (ст.122 НК РФ);
  • пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Банка России за каждый день просрочки (ст.75 НК РФ).

КБК для ИП на ОСН в 2022 году

Если ИП при­ме­ня­ет общую систему налогообложения, то ему для упла­ты на­ло­гов нужны эти КБК:

ВИД НАЛОГАКБК
НДФЛ за себя 182 1 01 02020 01 1000 110
НДС 182 1 03 01000 01 1000 110

Расчет взносов при доходах свыше 300 тыс.рублей

В случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период превышает 300 000 рублей, помимо фиксированных пенсионных взносов указанных выше (34445 руб.) уплачиваются взносы в размере 1% от дохода, превышающего 300 000 рублей.

Обратите внимание! Взносы по медицинскому страхованию с доходов свыше 300 тыс.рублей не уплачиваются! Т.е. сумма взносов в ФФОМС фиксированная для всех ИП, вне зависимости от суммы годового дохода.

Пример: Доход индивидуального предпринимателя в 2022 году составил: 350 000 руб. по деятельности, облагаемой УСН и 100 000 руб. по деятельности, по которой применяется ПСН (как считаются доходы, указано выше). Итого 450 000 руб. Сумма взносов в ПФ за 2022 год составит 34 445 (450 000 − 300 000) × 1% = 35 945 руб. Сумма взносов в ФФОМС 8 776 руб.

Общая сумма фиксированных страховых взносов в ПФ за год не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов, установленного на год. Т.е. не больше, чем 34 445×8 = 275 560 руб.

Пример: Доход индивидуального предпринимателя на УСНО в 2022 году составил: 30 000 000 руб. Сумма взносов за 2022 год составила бы 34 445 (30 000 000 − 300 000) × 1% = 331 445 руб, однако поскольку она больше максимально возможных взносов 275 560 руб., уплачивается 275 560 руб. взносов в ПФ и взносы в ФФОМС в размере 8 766 руб.

КБК для уплаты пени по страховым взносам в ПФР для ИП за себя

ПЕНИ, ШТРАФЫКБК
Пени, штрафы по страховым взносам на пенсионное страхование в ПФР для ИП за себя (фиксированный размер, исходя из МРОТ) пени 182 1 02 02140 06 2110 160
штрафы 182 1 02 02140 06 3010 160
Пени, штрафы по страховым взносам на пенсионное страхование в ПФР для ИП за себя с доходов, превышающих 300 тыс. руб. пени 182 1 02 02140 06 2110 160
штрафы 182 1 02 02140 06 3010 160

В ФФОМС

Куда и на какие коды бюджетной классификации перечислять фиксированные взносы

Индивидуальные предприниматели платят взносы за себя в налоговую, где они стоят на учёте. Квитанции или платёжные поручения должны быть оформлены на реквизиты именно своей ФНС. Образец квитанции можно запросить в налоговой инспекции или подготовить её через сервис ФНС.

С 1 января 2022 года в платёжных поручениях необходимо указывать новые коды бюджетной классификации (КБК) по налогам, сборам и страховым взносам, которые утверждены приказом Минфина от 08.06.2021 № 75н в редакции от 22.02.2022.

На страховую пенсию, фиксированный и дополнительный взнос: 

  • 182 1 02 02140 06 1110 160

На обязательное медицинское страхование: 

  • 182 1 02 02103 08 1013 160 

На добровольное страхование ИП на случай временной нетрудоспособности и материнства: 

  • 393 1 17 06020 07 6000 180

КБК для уплаты страховых взносов указаны на официальном сайте налоговой. Перед оформлением платежа лучше перепроверить данные.

Перечислить взносы можно одним платежом или частями. Второй способ часто оказывается предпочтительнее, потому что позволяет сразу учесть в налогах перечисленные взносы. Если же откладывать уплату всей суммы взносов на конец года, то может оказаться, что налог переплачен и надо писать заявление в ФНС для его возврата или зачёта.

Отчетность по фиксированным взносам

КФХ один раз в год, в срок не позднее 30 января, подают в ИФНС (Расчет по страховым взносам КНД-115111). С 2012 года индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, никакой отчетности по своим взносам не сдают!

КБК взносов ИП на ОМС за себя в 2022 году

При упла­те стра­хо­во­го медицинского взно­са на ОМС за себя ИП дол­жен ука­зать КБК 182 1 02 02103 08 1013 160. Тогда платеж отравится на исполнение обязательства по уплате взноса на медицинское страхование.

Вот расшифровка в 2020 году для ИП этого КБК 18210202103081013160 КБК: этот код рас­шиф­ро­вы­ва­ет­ся как «Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года)».

Оформление платежных документов для ИП

Платежки по страховым взносам за себя нужно заполнять аккуратно, потому что порядок их заполнения изменился в 2021 году, и еще не все к нему привыкли. Платежка с ошибками может попасть в невыясненные платежи, а ИП тем временем получит штраф и блокировку счета.

Напомним: с 2017 года ИП уплачивают страховые взносы прямиком в налоговую, которая теперь администрирует взносы (ст. 430 НК РФ). Новый порядок оформления платежных документов прописан в приказе Минфина №107н, согласно ему ИП должен указать:

  • статус плательщика 09;

  • реквизиты своей налоговой;

  • правильный КБК;

  • БИК банка получателя, номер казначейского счёта и номер банковского счёта местного казначейства.

Образец заполнения платежного поручения по взносам ИП за себя

Платежку можно заполнить в бесплатном сервисе ФНС. Выберите раздел «Индивидуальному предпринимателю», затем «Уплата налогов, страховых взносов» и следуйте пошаговому алгоритму. А онлайн-бухгалтерии для ИП заполняют платежки на взносы автоматически.

Обязательные страховые взносы ИП за себя

Независимо от выбранной системы налогообложения оплата страховых взносов ИП за себя в 2022 году предусмотрена для всех предпринимателей. Ежегодно устанавливаются фиксированные размеры сборов, но согласно федеральному закону №322-ФЗ от 15.10.2020 размер фиксированных страховых взносов в 2022 году для ИП не изменился, общая сумма сохранена в размере 40 874 руб., из которых:

  • на обязательное пенсионное страхование — 32 448 руб.;
  • на обязательное медицинское страхование — 8426 руб.

Если сумма годового дохода ИП превысит 300 000 руб., размер взноса на ОПС увеличивается на 1% от суммы превышения дохода. Но обязательные страховые взносы ИП за себя, уплачиваемые в ПФР, ограничены максимальной величиной 259 584 руб. с учетом превышения годового дохода. Больше этой суммы на ОПС не платят. По ОМС такого страхового лимита не установлено, так как его платят в фиксированном размере.

В какие банки ближнего зарубежья можно перевести рубли

Переводим рубли из российского банка в банк ближнего зарубежья. Далее уже в иностранном банке конвертируем рубли в доллары.

Россияне стали тратиться на антидепрессанты в 1,5 раза чаще. Интересно, бухгалтерам помогает?

Причиной возросшего спроса эксперты считают рост всеобщей тревожности.

КБК для взносов на ОПС ИП за себя в 2022 году

При упла­те ИП за себя страховых взно­сов на обя­за­тель­ное пен­си­он­ное стра­хо­ва­ние в пла­теж­ном по­ру­че­нии ука­зы­ва­ют КБК 182 1 02 02140 06 1110 160.

Вот расшифровка в 2022 году для ИП этого КБК 18210202140061110160: дан­ный код на­зы­ва­ет­ся «Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года)».

КБК для уплаты страховых взносов в ФФОМС для ИП за себя

НАЛОГКБК
Страховые взносы на медицинское страхование в ФФОМС для ИП за себя (фиксированный размер, исходя из МРОТ) 182 1 02 02103 08 1013 160

Как платить взносы ИП за неполный год

Многие ИП регистрируются или закрываются в середине года, тогда нужно рассчитать и уплатить взносы за неполный год — те несколько месяцев или недель, в которые бизнес работал. Это можно сделать с помощью бесплатных калькуляторов взносов, которые есть в сети, или провести расчет самостоятельно. 

Для примера проведем расчет платежей для ИП, который зарегистрировался 20 апреля 2022 и работает до конца года. В году он проработал 8 месяцев и 10 дней (взносы считаются со дня, следующего за днем регистрации).

Шаг 1. Рассчитаем платежи за полные месяцы, отработанные в 2022 году:

  • взносы на ОПС: 34 445 / 12 месяцев * 8 месяцев = 22 963,33 рубля;

  • взносы на ОМС: 8 766 / 12 месяцев * 8 месяцев = 5 844 рубля.

Шаг 2. Рассчитаем платежи за неполный месяц, отработанный в 2022 году:

  • взносы на ОПС: 34 445 / 12 месяцев * 10 дней / 30 дней в апреле = 956,8 рублей;

  • взносы на ОМС: 8 766 / 12 месяцев * 10 дней / 30 дней в апреле = 243,5 рубля.

Шаг 3. Суммируем все значения:

  • 22 963,33 + 956,8 = 23 920,13 рублей на пенсионное страхование;

  • 5 844 + 243,5 = 6 087,5 рублей на медицинское страхование.

Итого, за неполный год ИП заплатит 30 007,63 рублей взносов.

КБК для ИП на УСН в 2022 году

КБК, на ко­то­рый упла­чи­ва­ют налог при УСН, за­ви­сит от вы­бран­но­го ИП объ­ек­та на­ло­го­об­ло­же­ния.

ОБЪЕКТ ОБЛОЖЕНИЯ ПРИ УСНКБК
До­хо­ды 182 1 05 01011 01 1000 110
До­хо­ды минус рас­хо­ды (налог, упла­чи­ва­е­мый в обыч­ном по­ряд­ке, а также ми­ни­маль­ный налог) 182 1 05 01021 01 1000 110

Калькулятор взносов ИП

Несмотря на простоту расчётов фиксированных платежей, в налоговых дебрях иногда легко потеряться даже опытным предпринимателям. Особенно если речь идёт о расчётах за неполный год. Но ФНС максимально облегчила процесс, предложив ИП удобный калькулятор взносов.  

Чтобы получить точную сумму, необходимо в соответствующие поля ввести расчётный период и сумму, если она превышает лимит в 300 000 ₽. Взносы рассчитываются в автоматическом режиме. 

КБК для уплаты пени по страховым взносам в ФФОМС для ИП за себя

ПЕНИ, ШТРАФЫКБК
Пени, штрафы по страховым взносам на медицинское страхование в ФФОМС для ИП за себя (фиксированный размер, исходя из МРОТ) пени 182 1 02 02103 08 2013 160
штрафы 182 1 02 02103 08 3013 160

ФАЙЛЫ
Скачать КБК для уплаты страховых взносов для ИП за себя в .PDF.JPGСкачать КБК для уплаты страховых взносов для ИП за себя в формате картинки

Что делать, если ИП ошибся в реквизитах

Почему нельзя ошибаться в реквизитах платежа?

При ошибке в реквизитах платеж уйдет не по назначению и это приравнивается к неоплате обязательных взносов. Если ИП пропустит сроки уплаты налогов и фиксированных взносов, предпринимателю грозят пени и штрафы. Налоговая может взыскать задолженность по взносам с расчетного или личного счета ИП.

Поэтому нужно следить за корректностью реквизитов в платежах и своевременно переводить налоги.

Как найти реквизиты для перечисления

Обязательные перечисления на ОПС, ОМС и ВНиМ с 2017 года администрируют налоговые органы. С этого момента необходимо при оформлении платежного поручения указывать реквизиты налоговой инспекции, в которой зарегистрирован ИП. Чтобы узнать реквизиты для страхового перечисления, можно обратиться непосредственно в ИФНС или воспользоваться сайтом nalog.ru, на котором приведены реквизиты всех ИФНС. В 2022 году не изменялись реквизиты ПФР для уплаты страховых взносов, как и реквизиты других ведомств.

Перечисления на травматизм переводятся в территориальное отделение Фонда социального страхования. Его реквизиты можно найти с помощью официального сайта. Например, для Санкт-Петербурга они указаны на сайте http://rofss.spb.ru/.

Повышение квалификации

Андрей Ивановский

Изменение взносов по сравнению с 2021 годом

В 2021 взносы не изменились по сравнению с 2020 годом — это была мера поддержки в связи с пандемией. Но в 2022 году взносы продолжат повышаться — их размер уже закреплен в Федеральном законе от 15.10.2020 № 322-ФЗ.

Сравнение сумм фиксированных взносов в 2021 и 2022 годах

Вид взносов

2021

2022

На пенсионное страхование

32 448 ₽

34 445 ₽

На медицинское страхование

8 426 ₽

8 766 ₽

Общая сумма

40 874 ₽

43 211 ₽

Как видим, суммарно фиксированные взносы в 2022 году увеличиваются почти на 2,5 тыс. рублей.

КБК для 1% свыше 300 тысяч руб. за 2022 год

При упла­те 1%-ого взно­са на ОПС в пла­теж­ном по­ру­че­нии нужно ука­зать тот же КБК, что и при упла­те фик­си­ро­ван­но­го взно­са на ОПС за себя — 182 1 02 02140 06 1110 160.

Небольшие пояснения о применении КБК при отсутствии наемных сотрудников

Если у индивидуального предпринимателя нет работников, он все равно должен уплачивать взносы во внебюджетные фонды за самого себя. Обязательные платежи включают перечисления в Пенсионный фонд и в Фонд обязательного медицинского страхования.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В 2016 году в коды бюджетной классификации на перечисление платежей в Пенсионный фонд и на обязательное медицинское страхование внесены изменения! Платеж в Пенсионный фонд разделен на два разных КБК, изменена нумерация некоторых подвидов в кодах (регистры с 14-по 17).

Уплата взноса в ПФР

Фиксированная сумма взноса зависит от того, превысил ли доход ИП предельную величину, предусмотренную ст.14 ФЗ № 212 от 24.06.2009 г., а именно 300 тыс. руб. Сумма рассчитывается на основе МРОТ.

  1. Если доход находится в рамках этой величины, в платежном поручении нужно указать КБК 392 102 02140 06 1100 160.
  2. Если доход задекларирован свыше предельной величины, то на превышенную сумму исчисляется сбор, платить который нужно по КБК 392 102 02140 06 1200 160.

Уплата пеней и процентов в ПФР

Если взнос был просрочен, то за каждый упущенный день начисляется пеня и штраф за просрочку. Оплачивать их нужно по различным КБК, зависящем от величины дохода: во внимание принимается, «вписывается» ли доход в лимит 300 тыс. руб., установленный законодательством.

1. Доход не превышает лимита в 300 тыс. руб.:

  • пени – КБК 392 1 02 02140 06 2100 160;
  • штраф – КБК 392 1 02 02140 06 3100 160.

2. Доход превышает установленный предел:

  • пени – КБК 392 1 02 02140 06 2100 160;
  • штраф – КБК 392 1 02 02140 06 3200 160.

Уплата взноса в ФФОМС

Платежи в фонд обязательного медстрахования зачисляются в федеральный бюджет в фиксированном размере в зависимости от МРОТ по КБК 392 1 02 02103 08 1011 160.

Сумма страховых взносов для ИП в 2022 году

Согласно федеральному закону от 15.10.2020 № 322-ФЗ, размер фиксированных взносов за текущий год составляет 43 211 ₽:

  • пенсионные взносы — 34 445 ₽;
  • медицинские взносы — 8766 ₽.

Платёж на медицинское страхование полностью фиксирован, не зависит от суммы дохода, который получил ИП. 

Взносы на пенсионное страхование привязаны к доходам. Если предприниматель зарабатывает до 300 000 ₽, то сумма фиксированная — 34 445 ₽. При доходах свыше 300 000 ₽ необходимо заплатить фиксированную ставку плюс 1% от суммы превышения налогового лимита.

Дополнительный взнос рассчитывается по формуле:

(Прибыль за 2022 год — 300 000 ₽) х 1% = итоговая сумма дополнительного взноса в Пенсионный фонд РФ (ПФР).

Пример расчёта.Индивидуальный предприниматель заработал за год 3 750 000 ₽. Расчёт взноса на пенсионное страхование:

  1. 3 750 000 — 300 000 = 3 450 000 ₽.
  2. 3 450 000 х 1% = 34 500 ₽.
  3. 34 445 + 34 500 = 68 945 ₽.

Итого общая сумма пенсионных взносов составит 68 945 ₽, из которых 34 445 — это фиксированный платёж, 34 500 — дополнительный. 

При этом для дополнительных взносов установлен верхний предел. Сумма не может превышать восьмикратный размер фиксированных пенсионных взносов. 275 560 ₽ — это максимум, который можно заплатить в ПФР (п. 1 ст. 430 НК).

Подпишитесь на телеграм-канал Жизни и не пропускайте полезные статьи для предпринимателей!

Совместителя можно уволить, когда нашли постоянного работника

Совместителя с бессрочным трудовым договором уволили, когда нашли сотрудника, для которого это место стало основным. Суды нарушений не увидели.

Карьера бухгалтера

Памятка по взносам за себя для предпринимателя

  • Фиксированные платежи на 2022 год для ИП — это обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование.
  • В 2022 году общая сумма взносов составляет 43 211 ₽ при доходах до 300 000 ₽.
  • Дополнительный взнос предприниматель оплачивает, если получил доход за год свыше 300 000 ₽ — 1% от превышающей суммы.
  • Взносы на медицинское и пенсионное страхование учитываются в налоге НДФЛ. Сумма зависит от системы налогообложения, на которой работает предприниматель.
  • ИП не сдаёт отчётность по страховым взносам.
  • Утверждены новые КБК для платёжных поручений. При заполнении квитанций необходимо руководствоваться приказом Минфина от 08.06.2021 № 75н в редакции от 22.02.2022.
  • На официальном сайте Федеральной налоговой службы можно воспользоваться удобным калькулятором страховых взносов ИП.

Подписывайтесь на телеграм-канал Жизы и будьте в курсе всех событий о предпринимательстве в России Опубликовали 26 мая 2022 года
Твитнуть

Поделиться

Отправить

Мероприятия

Разместить

Охрана труда

Читайте также:  Получение имущественного налогового вычета: что изменилось в 2021 году. Однократность имущественного вычета при покупке квартиры/дома