Декларация по УСН за 2021 год: инструкция по заполнению. Как заполнить декларацию УСН «доходы минус расходы» за 2021 год

Что вы узнаете

  • Сроки сдачи
  • Способы заполнения и сдачи
  • Состав декларации
  • Откуда брать данные для заполнения
  • Популярные кейсы
  • Новые кейсы с повышенными ставками

Сроки сдачи

Декларация по УСН сдается один раз — в целом за год. Срок сдачи для ИП и юрлиц разный: компании должны отчитаться раньше. Если срок выпадает на выходной день, он переносится на следующий за ним рабочий день.

Срок сдачи декларации по УСН

НалогоплательщикиПо НК РФДля декларации за 2021 год (с учетом выходных дней)
Организации 31 марта следующего года 31.03.2022
ИП 30 апреля следующего года 04.05.2022

В некоторых ситуациях декларацию нужно сдать раньше установленного срока:

  • Переход на НПД (для ИП): 25 число месяца, следующего за месяцем регистрации в качестве плательщика НПД.
  • Утрата права на УСН: 25 число месяца, следующего за кварталом, в котором утратили право на УСН (превысили порог доходов в 200 млн руб. или средней численности 130 человек или открыли филиал). С начала квартала, в котором слетели с УСН, налоги будут рассчитываться по ОСНО.
  • Закрытие ООО (ИП): безопаснее сдать до 25 числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности, а не по общему сроку. Дату ликвидации смотрите по выписке из ЕГРЮЛ (ЕГРИП).

За нарушение срока сдачи предусмотрена ответственность:

  • Штраф 1000 рублей. Если не уплатили в срок налог по этой декларации, штраф составит 5% суммы неуплаченного налога за каждый месяц просрочки (но не более 30% налога и не менее 1000 рублей).
  • Штраф на руководителя ООО — 300–500 рублей.
  • Блокировка счета, если просрочили более чем на 20 дней.

Чтобы не попасть на штрафы и блокировку счета, рекомендуем отчитаться заранее, а не тянуть до последнего дня. Если сдаете отчет через СБИС, программа сама напомнит о сроках сдачи нужных отчетов.

Бланк новой декларации по УСН

Периодически ФНС меняет отчетные формы, обычно это вызвано изменениями в законодательстве. В частности, декларацию по УСН изменили из-за введения повышенных лимитов по годовому доходу.

Новый бланк декларации действует с 20 марта 2021 года, он утвержден приказом от 25.12.2020 N ЕД-7-3/[email protected] Но если вы отчитываетесь за 2020 год (крайний срок – 30 апреля 2021 года), то можете сдать отчет и по старой форме. Об этом ФНС сообщила в письме 02.02.2021 № СД-4-3/[email protected]

Бланк новой декларации УСН (скачать бесплатно)

Титульный лист

Вверху титульного листа (а также вверху каждой страницы декларации) указывается ИНН и КПП. Поле КПП индивидуальные предприниматели не заполняют.

Если декларация первичная, то в поле «Номер корректировки» указывается 0, если сдается уточненная декларация, то ставится номер корректировки 1, 2 и т.д.

Налоговые периоды выбираются из Приложения 1 к Порядку заполнения декларации. Обычно это код 34 (календарный год). Другие периоды возможны при ликвидации организации или прекращении деятельности ИП.

В поле «по месту нахождения (учета)» ставятся коды из Приложения 2 Порядка. У ИП код 120, у организаций 210.

При заполнении поля «Налогоплательщик» указывается фамилия, имя и отчество предпринимателя, без указания статуса «индивидуальный предприниматель», название организации пишется полностью, с указанием организационно-правовой формы (например, Общество с ограниченной ответственностью «Алмаз»)

Если ИП или организация не являются реорганизованными, то поля для реорганизованных организаций они не заполняют. Номер телефона можно не указывать, но в случае обнаружения ошибок и неточностей в декларации наличие телефона поможет налоговым инспекторам быстрее донести связаться с вами, поэтому поле все-таки стоит заполнить.

Документы к декларации обычно не прикладываются, исключение — доверенность, если отчет подписывается представителем налогоплательщика.

В разделе «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю» указывается:

  • в случае, если подписывает руководитель организации, проставляется цифра «1» и пишется построчно фамилия, имя, отчество руководителя организации, ставится его подпись и дата подписания. Если декларацию подписывает индивидуальный предприниматель, то ставится также цифра «1», подпись и дата. ФИО предпринимателя указывать не надо.
  • в случае, если подписывает доверенное лицо организации или предпринимателя, то указывается цифра «2» и ФИО представителя построчно, подпись и дата. Если представитель налогоплательщика является юридическим лицом, то указывается ФИО лица, уполномоченного в соответствии с документом, подтверждающим полномочия представителя налогоплательщика — юридического лица, подтверждать достоверность и полноту сведений, указанных в Декларации. В поле «наименование организации — представителя налогоплательщика» указывается наименование юридического лица — представителя налогоплательщика. Проставляется подпись лица, сведения о котором указаны в поле ФИО и дата.

Лицо, не подписывающее декларацию, а просто сдающее её в налоговую по поручению организации или ИП, не является представителем по заполнению декларации и поэтому его фамилия на титульном листе не указывается.

Порядок представления декларации по УСН в 2022 году

Срок (п. 7 ст. 6.1, п. 1 ст. 346.23 НК РФ):

  • не позднее 31.03.2022 — для организаций,
  • не позднее 04.05.2022 — для ИП (перенос с 30.04.2022, т. к. срок попадает на выходной день).

Форма: Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, Приложение 1 к Приказу ФНС от 25.12.2020 N ЕД-7-3/[email protected]

Кто обязан представлять: организации-плательщики УСН-налога.

Куда: в ИФНС по месту нахождения организации.

Налоговый период: год.

Вид:

  • электронный (п. 3 ст. 80 НК РФ);
  • бумажный (Письмо ФНС от 03.12.2013 N ЕД-4-15/21594).

Календарь бухгалтера на I квартал 2022 года по сдаче отчетности

Плательщики УСН, зарегистрированные в декабре, сдают первую декларацию по УСН за этот же год (Федеральный закон от 29.09.2019 N 325-ФЗ, п. 4 ст. 55 НК РФ, Письмо Минфина от 20.12.2019 N 03-11-09/100305).

Санкции за несдачу отчета:

  • штраф 5% от суммы УСН по декларации за каждый полный или неполный месяц просрочки —не > 30% от суммы и не < 1 000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ);
  • блокировка расчетного счета, если сдача декларации просрочена на более чем 20 рабочих дней (пп. 1 п. 3, п. 11 ст. 76 НК РФ).

Заполнение разделов 1.2 и 2.2

Заполнение декларации следует начать со второго раздела — 2.2.

Сначала заполняется поле 201 «Код признака применения налоговой ставки». Цифру 2 ставят налогоплательщики, у которых в течение года доходы превысили 150 млн. рублей, и они начали применять ставку 8%. Все остальные ставят цифру 1.

В строках 210-212 указываются доходы за отчетные периоды 1 квартал, 1 полугодие и 9 месяцев. В строке 213 указывается доход за год. В строках 220-223 пишутся расходы, за соответствующие периоды. Все суммы учитываются нарастающим итогом, а не поквартально.

Если в предыдущем налоговом периоде у налогоплательщика был убыток, то он может включить этот убыток в декларацию в строку 230 и уменьшить на него налогооблагаемую базу. Если убыток больше налогооблагаемой базы за текущий год, то на текущий год переносится не весь убыток, а только его часть. Т.е. строка 230 не может быть больше строки 243. Остаток убытка будет уменьшать налоговую базу следующих налоговых периодов. Учет убытков ведется в книге доходов и расходов по УСН в разделе III.

В строках 240-253 указывается налоговая база или убытки отчетного года. При расчете базы за 1 квартал от строки 210 отнимается строка 220, если итог положительный, сумма пишется в строку 240, если отрицательная (убыток), то в строку 250. Аналогичным образом рассчитывается база за 1 полугодие и 9 месяцев. При расчете же за год надо учитывать данные строки 230 (если они есть) — от строки 213 отнимается строка 223 и строка 230.

В строках 260-263 указываются ставки налога. В некоторых регионах действуют пониженные ставки, например, в Санкт-Петербурге в 2021 году ставка налога была 7%. Разные ставки в разных периодах могут быть в том случае, если налогоплательщик менял место регистрации на другой регион.

ИП, применяющие ставку 0% должны представлять декларацию в налоговую инспекцию, несмотря на то, что налога к уплате нет. В декларации указываются данные о полученных доходах и расходах и ставка налога 0%. Не прочерки в строке налога, а именно 0. Иначе декларация не пройдет камеральную проверку в налоговой инспекции, ведь ставки «прочерк» в Налоговом кодексе не предусмотрено.

В строке 124 указывается обоснование применения пониженной налоговой ставки, если она применяется. Эти ставки устанавливаются региональными законами. Принцип формирования кода похож на тот, который используется в декларациях по налогу на имущество. Поле кода состоит из двух частей: в первой указывается семизначный код из приложения к Порядку заполнения декларации, а во второй части кодируется статья, часть, пункт, подпункт, абзац регионального закона. Пример приведен в Порядке заполнения.

В конце заполнения раздела следует рассчитать минимальный налог, чтобы сравнить его с рассчитанным за год единым налогом. Полученная сумма минимального налога пишется в строке 280.

Теперь можно переходить к заполнению раздела 1.2.

Читайте также:  Как открыть семейную парикмахерскую в небольшом городе. Как открыть салон красоты с нуля — персонал, оборудование, аренда, требования

В строках 010, 030, 060 и 090 указывается ОКТМО. Если ОКТМО в течение года не менялся, достаточно указать его в строке 010, а в остальных строках указывать не надо.

В строке 020 указывается сумма авансового платежа, подлежащего уплате за 1 квартал. Эта сумма уже рассчитана в разделе 2.2. в строке 270, поэтому в эту строку просто переносятся данные оттуда.

При расчете авансового платежа за 1 полугодие заполняется либо строка 040 (если авансовый платеж к уплате), либо строка 050 (если налог к уменьшению). Для расчета используются данные строк 271 и 020. При расчете авансового платежа за 9 месяцев следует использовать формулу, указанную у строк 070 и 080: 272 — (020 040 — 050). Если полученный результат положительный, он пишется в строке 070, если отрицательный, то в строке 080.

Пример: У организации по итогам 1 полугодия образовался убыток, в строке 271 декларации поэтому стоит прочерк. За 1 квартал был исчислен авансовый платеж в строке 020 в размере 112 425 руб. Считаем авансовый платеж за 1 полугодие (стр.271-стр020): 0 — 112 425 = — 112 425 руб. Сумма получилась отрицательная, поэтому указываем её в строке 050.

Рассчитывая же налог за налоговый период (строки 100 и 110), следует обратить внимание на минимальный налог в строке 280. Если строка 280 меньше или равна строке 273, то для расчета берется строка 273 и результат указывается в строках 100 или 110, если больше, то строка 280, а результат в строке 120. Формулы для расчета указаны у строк 100, 110 и 120.

Новое поле в декларации — 101. В нем указывается сумма налога, уплаченная в связи с применением патентной системы налогообложения, подлежащая зачету. Эту строку заполняют те ИП, которые утратили право на применение ПСН и у них осталась переплата по этому налогу. Её можно зачесть в счет налога по УСН. Все остальные ИП (и тем более организации), в строка ставят прочерки.

Полученный в результате расчетов налог в строках 100 или 120 не всегда соответствует тому, что в реальности надо будет доплатить, поскольку в декларации показываются только начисления, а уплаты не показываются. Чтобы понять, сколько же надо доплатить налога за год, надо от строки 273 (в случае если она больше или равна строке 280) отнять уплаченные в течение года авансовые платежи. Если в результате сумма положительная, значит, налог в этой сумме надо доплатить. Если отрицательная — налог за налоговый период уже переплачен. В случае, если строка 273 меньше строки 280, то тоже самое рассчитывается от строки 280.

Имейте ввиду, что отдельного КБК для уплаты минимального налога не существует, поэтому даже если у вас получается минимальный налог к уплате, его не надо платить полностью, если в течение года производились авансовые платежи по налогу.

Пример: У организации по итогам года получился минимальный налог к уплате (строка 280 декларации) в размере 675 870 руб., однако в течение года было уплачено 142 275 руб. авансовых платежей. Поэтому доплатить надо сумму 675 870 — 142 275 = 533 595 руб. Хотя в декларации в строке 120 указана сумма 420 870 руб.

Образец декларации

  • декларация по УСН
  • УСН
  • Надежда Камышева, эксперт по налогообложению и бухгалтерскому учету ИА «Клерк.Ру» (Над.К)

Источник:

«Клерк»
Рубрика:
Декларация по УСН Версия для печатиРУС

Способы заполнения и сдачи

Сдавать декларацию по УСН нужно в налоговую инспекцию по месту регистрации ООО или по прописке ИП. Форма декларации за 2021 год утверждена приказом ФНС от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958. Физически заполнить бланк отчета и сдать его в налоговую можно разными способами. Чтобы выбрать наиболее подходящий — смотрите таблицу.

Как заполнить и сдать декларацию по УСН

Способы заполнить бланкСпособы сдачи отчета

Бесплатный способ:

  • Скачайте пустой бланк, например, из Консультант Плюс или другой справочно-правовой системы.
  • Заполните вручную на компьютере и распечатайте в 2 экземплярах. Проставьте подпись и печать (если есть).

При ручном заполнении есть риск допустить логическую или счетную ошибку, пропустить какие-то строки или опечататься. Как итог, налоговая может потребовать исправить ошибки или вовсе отказать в приеме декларации. При отказе декларация будет считаться несданной.

Бумажный отчет нельзя подавать, если среднесписочная численность сотрудников превышает 100 человек.На бумаге:

  • Лично в ИФНС
  • Ценным письмом с описью вложения. Дата сдачи отчета — это дата отправки письма, независимо от того, когда налоговая его получит.Почтой. Например, такой способ подойдет, если нужно сдать бумажную декларацию в налоговую другого города.

Современные платные способы:

  • В программе для ведения учета. Этот способ особенно актуален для УСН «Доходы — расходы»: правильно посчитать расходы без программы крайне сложно. В СБИС декларация сформируется автоматически по данным учета. В этом случае риск ошибиться в декларации минимален.
  • В программе для электронной сдачи отчетности. Этот вариант идеально подходит для «нулевок». Также им можно воспользоваться для УСН «Доходы» при небольшом количестве операций.

Все предыдущие способы плюс:

  • Электронно через платную программу электронной сдачи отчетности.

СБИС быстро отправит отчет через интернет, а перед отправкой проверит по алгоритмам налоговой.

Отправка отчетности в любые госорганы онлайн

Оставить заявку

Пример заполнения в онлайн-сервисе декларации УСН Доходы

Сначала выберем категорию плательщика УСН 6 процентов. В нашем примере это будет декларация для ИП без работников. Титульный лист оформляем сразу в онлайн-сервисе, поэтому рядом с полем «Заполнить» у нас стоит галочка.

Обратите внимание: для примера мы указали условный ИНН, но вам надо вписать свой реальный налоговый номер, иначе декларация не будет сформирована.

Если декларацию подаёт не сам налогоплательщик лично, то в поле «Декларацию подает» надо выбрать вариант «Представитель». В этом случае откроются дополнительные поля для указания реквизитов доверенности.

Что касается даты подачи декларации, то если вы не уверены, что подадите отчётность в конкретный день, не надо проставлять галочку в соответствующем поле. В этом случае дату и личную подпись вы проставите позже от руки.

Формирование декларации УСН онлайн

Переходим к заполнению второй части декларации УСН – полученных доходов и уплаченных страховых взносов. По правилам налогового учёта эти показатели в декларации отражаются в нарастающем порядке с начала года.

Однако в полях сервиса вам надо указать доходы и взносы отдельно по каждому кварталу, а не с начала года. Об этом сказано в сносках-подсказках соответствующих полей.

Предположим, наш предприниматель получил следующие доходы:

  • 1 квартал – 100 000 рублей;
  • 2 квартал – 230 000 рублей;
  • 3 квартал – 170 000 рублей;
  • 4 квартал – 220 000 рублей.

Именно в таком виде данные о доходах надо внести в поля сервиса. В готовой декларации они будут отображаться, как полагается, нарастающим итогом с начала отчётного года.

Далее надо указать в полях сервиса страховые взносы, уплаченные в каждом квартале по отдельности. В декларации при этом будут отражаться не просто уплаченные взносы, а те суммы, которые уменьшают исчисленный налоговый платёж.

Например, ИП из нашего примера заплатил в 1 квартале 7 000 рублей взносов за себя. Но поскольку авансовый платеж за 1 квартал равен 6 000 рублей, то в соответствующей строке декларации по взносам будет стоять эта сумма (максимально возможная для уменьшения налога), а не 7 000 рублей, которые были уплачены.

Обратите внимание: если подаётся нулевая декларация, то в суммах страховых взносов в самой декларации также будут стоять нули, так как нет налоговых платежей, которые можно уменьшить на уплаченные взносы.

Остается указать налоговую ставку. Стандартная ставка УСН составляет 6%, но, например, ИП на каникулах применяют нулевую налоговую ставку, тогда им надо указать в этих полях 0%. 

Если в каком-то квартале доходов не было или ИП зарегистрировался в последние месяцы года, то всё равно надо заполнить все поля по той ставке, которая действовала в течение года. Исключение – плательщики УСН Доходы, которые в течение года переезжали в Крым или уезжали из него. Тогда у них какие-то кварталы могут облагаться по ставке 6%, а какие-то – по ставке 3%.

Читайте также:  Анализ движения денежных средств или анализ денежных потоков организации. Анализ движения денежных средств компании

При применении нулевых или пониженных ставок УСН заполняются поля «Обоснование применения пониженной ставки» и «Статья закона субъекта РФ». О том, как найти значения этих полей мы рассказали в статье о пониженных ставках УСН. Если вы применяете стандартную налоговую ставку или повышенную из-за превышения лимита, оставьте эти поля пустыми.

Если налогоплательщик в отчётном периоде потерял право на применение патентной сиситемы налогообложения, то сумму налого а УСН можно уменьшить на стоимость неиспользованного патента. В этом случае заполняется поле «Сумма налога по ПСН, подлежащая зачёту».

Кроме того, сервис по формированию деклараций УСН позволяет учесть расходы при оплате торгового сбора (пока действует только в Москве). При необходимости указать уплаченный торговый сбор надо проставить соответствующую галочку.

Предприниматель из нашего примера не платит торговый сбор, поэтому поля его декларации в интерфейсе выглядят так.

Формирование декларации УСН онлайн

Остаётся выбрать, в каком формате вы хотите получить заполненную декларацию УСН и скачать её для печати или выгрузить в формате xml для подачи по ЭДО. Если декларация в формате xml открылась в окне браузера, не копируйте её в другой редактор, а нажмите правой кнопкой мыши на пустом месте страницы и выберите «Сохранить как». Таким образом декларация сохранится в корректном формате.

Готовую декларацию по нашему примеру, подготовленную в онлайн-сервисе, для ознакомления можно скачать здесь.

В вашей декларации УСН будут, разумеется, указаны те данные, которые вы внесли в поля сервиса.

Если сумма доходов превысит лимит УСН, при котором применяется повышенная ставка, сервис выведет предупреждение и автоматически проставит значения повышенной ставки в соответствующих полях.

Формирование декларации УСН онлайн

Состав декларации

Сдавать декларацию по УСН нужно независимо от того, велась деятельность или нет. Во втором случае отчет будет нулевым. Состав декларации зависит от применяемого объекта налогообложения. Какие листы нужно включить в каждом случае — смотрите в таблице.

Состав декларации по УСН

Раздел декларацииУСН «Доходы»УСН «Доходы — расходы»
Титульный лист Заполняется Заполняется
Раздел 1.1

Заполняется (на основании раздела 2.1.1):

  • Авансовые платежи по УСН за каждый отчетный период (квартал, полугодие, 9 месяцев) и налог за год.
Не заполняется
Раздел 1.2 Не заполняется

Заполняется (на основании раздела 2.2):

  • Авансовые платежи по УСН за каждый отчетный период (квартал, полугодие, 9 месяцев) и налог за год.
  • Минимальный налог за год (если по расчету налог получился меньше 1% от годового дохода).
Раздел 2.1.1.

Заполняется:

  • Код налоговой ставки: «1» — если весь год применяли ставку 6% (или пониженную ставку); «2» — если в течение года превысили лимиты и рассчитывали налог по повышенной ставке 8%.
  • Доходы, налоговая ставка за каждый отчетный период и год.
  • Основание для применения пониженной ставки в регионе (если применяли).
  • Уплаченные взносы, уменьшающие налог по УСН (в пределах суммы налога, если нет работников, или не более 50% налога, если есть).
Не заполняется
Раздел 2.1.2.

Заполняют только плательщики торгового сбора:

  • Расчет налога УСН (по деятельности, облагаемой торговым сбором) и суммы торгового сбора, уменьшающей сумму налога.
Не заполняется
Раздел 2.2. Не заполняется

Заполняется

  • Код налоговой ставки: «1» — если весь год применяли обычную ставку 15% (или пониженную ставку); «2» — если в течение года превысили лимиты и рассчитывали по повышенной ставке 20%.
  • Доходы, расходы, налоговая ставка за каждый отчетный период и год.
  • Основание для применения пониженной ставки в регионе (если применяли).
  • Минимальный налог — 1% от годового дохода.
Раздел 3

Заполняется, только если было целевое финансирование.

В этом разделе не отражается полученная коронавирусная субсидия (для пострадавших отраслей), так как у нее нецелевой характер.

Порядок заполнения декларации по УСН «доходы минус расходы»

При заполнении налоговой декларации по УСН за 2021 год следует придерживаться общих правил и советов по оформлению налоговой отчётности:

  • Стоимостные показатели должны приводиться в полных рублях. Неполные значения необходимо округлить. Правило работает для всех разделов декларации.
  • Для оформления налогового отчета вручную на бумажном листе подойдут чернила темно-синего, черного или фиолетового цветов.
  • Для заполнения бланка декларации онлайн стоит выбрать шрифт Courier New и размер 16–18 пунктов.
  • Если документ заполняется письменно, во всех пустующих полях ставятся прочерки. Если налогоплательщик выбирает электронный способ заполнения, их можно оставить пустыми.
  • При распечатке страниц декларации следует прибегать к односторонней печати.
  • Недопустимо сшивать и подвергать деформациям бумажные листы, во избежание искажения штрих-кодов и другой содержащейся на странице информации.

Декларация по УСН состоит из титульного листа и двух разделов. Упрощенцы с объектом «доходы минус расходы» заполняются только следующие разделы:

Заполняем титульный лист

На титульном листе бланка декларации следует указать регистрационные данные о предприятии или ИП:

  • Сверху каждого листа пишут ИНН владельца фирмы и КПП юрлица.
  • Номер корректировки (для обозначения первоначальной версии ставится «0—», первого уточнения «1—», дальнейших корректировок «2—», «3—»).
  • Код налогового периода (для годовой декларации указывают «34»).
  • Отчетный год (в данном случае это календарный 2021 год).
  • Код УФНС (код регионального налогового органа с сайта ФНС, в которое ИП или ООО представляет декларацию).
  • Код места налогового учета: для физлиц, зарегистрированных в РФ, – «120», для ООО – «210».
  • Наименование налогоплательщика (название организации согласно учредительным документам и Ф. И. О. учредителя в соответствии с удостоверением личности).
  • Контактный номер телефона (заполняется по желанию).
  • Общее число страниц, из которых состоит декларация (пустые не считаются).
  • Общее число листов (оригиналов и копий), подтверждающих расходы документов.

Внизу титульного листа есть специальный блок, куда необходимо вписать личные сведения о лице, подающем декларацию в налоговый орган. Там необходимо указать должность лица, ответственного за внесенную информацию (директор фирмы, официальный представитель руководящего лица, главный бухгалтер, индивидуальный предприниматель), его Ф. И. О. (только для руководителей организаций и доверенных лиц), дату подачи заявления и поставить подпись.

Далее рекомендуем переходить к заполнению раздела 2.2

Заполняем раздел 2.2

Строка

Что писать

Где взять данные для заполнения

201

Укажите код 1, если вы применяли стандартную ставку 15 % или код 2, если в течение 2021 года перешли на 20%-ю ставку

210–213

Суммы денежных средств, поступивших на расчетный счет либо в кассу поквартально нарастающим итогом

Книга учета доходов и расходов (КУДиР) по графе «доходы»

220–223

Документально и экономически подтвержденные оплаченные расходы по перечню из ст. 346.16 НК РФ за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год нарастающим итогом

КУДиР по графе расходы

230

Убытки, полученные в прошлых налоговых периодах

Из УСН деклараций за прошлые годы

240–243

Разницу между доходами и расходами за каждый отчетный период нарастающим итогом

Стр 240 = стр 210 – стр 220

Стр 241 = стр 211 – стр 221

Стр 242 = стр 212 – стр 222

Стр 243 = стр 213 = стр 223

250–253

Если разница между доходами и расходами по периодам меньше нуля, в этих строках отобразите убыток по периодам

260–263

Налоговая ставка

В общем случае 15 %, но региональные власти могут снизить ставку. Повышенная ставка 20 % применяется при превышении лимитов.

264

Реквизиты регионального НПА, если применяется пониженная ставка

270 — 273

Сумма налога/аванса по периодам

Налогооблагаемую базу из блока строк 240–243 умножьте на ставку из блока строк 260-263

280

Сумма минимального налога

Стр. 213 нужно умножить на 1 %

Заполняем раздел 1.2

Строка

Что указывать

010

ОКТМО

030,060,090

·         поставьте прочерк, если в течение года вы не меняли юрадрес и ФНС;

·         укажите код по ОКТМО, по которому нужно уплатить авансовый платеж, или налог за соответствующий период, если вы меняли местонахождение

020

сумму авансового платежа за 1 квартал (значение равно показателю из стр. 270 разд. 2.2)

040, 070

Авансы за полугодие и 9 месяцев

100

Сумма налога за год к доплате (сумма налога минус начисленные авансы)

050,080

Сумма налога к уменьшению. Данные строки заполняются, если сумма аванса за прошлый отчетный период превысила сумму исчисленного аванса за полугодие, 9 месяцев

101

Заполняют только ИП, слетевшие с ПСН

Читайте также:  Оформление бизнес-плана: инструкция и пример. Титульный лист бизнес плана: 10 правил по составлению

 Образец заполнения декларации УСН «доходы минус расходы» подготовили эксперты «КонсультантПлюс». Получите пробный демодоступ к системе К+  и бесплатно скачайте образец заполнения отчета.

Скачать образец в К+

Расчет УСН на видео

Особые случаи

Если получен убыток

При заполнении декларации по УСН с объектом обложения «доходы минус расходы» с убытками есть некоторые особенности.

Для отражения убытка в разделе 2.2 декларации предусмотрен блок строк 250-253. Здесь нужно указывать отрицательную разницу между доходом и расходом за определенный период — квартал, полугодие, 9 месяцев и год. На следующем изображении представлен пример отражения убытка в разделе 2.2:

Раздел 2.2 (убыток)
Раздел 2.2 (убыток)

Обратите внимание, что даже несмотря на получение убытка по итогам года, минимальный налог должен быть уплачен.

Если уплаченные внутри года авансовые платежи превысили сумму минимального налога, то это разницу следует отразить в разделе 1.2 по строке 110. Это будет означать, что по итогам года получилась сумма налога к уменьшению.

Если деятельность не ведется

Отсутствие деятельности не снимает с организации или ИП обязанности подать декларацию. сдаётся она по общим правилам с одной лишь разницей — в строках вместо показателей проставляются прочерки.

Штраф за несдачу декларации УСН — 2021

Требование по сдаче декларации в налоговую должно исполняться строго до установленного срока. В противном случае компании или ИП–нарушителю грозит штраф. Он равен пяти процентам от неуплаченного вовремя налога за каждый неполный или целый месяц просрочки. При этом сумма штрафа не может быть меньше 1000 руб. и больше 30 % от неперечисленного платежа.

Предположим, что у вас есть какие-либо смягчающие обстоятельства. Тогда штраф может быть уменьшен. К ним относятся добросовестность плательщика, несоразмерность штрафа нарушению, технические проблемы при подаче декларации УСН онлайн и т.д. Однако, как правило, право на его снижение доказывается в судебном порядке. Поэтому наилучшим вариантом будет не допускать подобных нарушений.

Также за несданную декларацию по НДС могут заблокировать расчетный счет. Это произойдет, если опоздать со сдачей на 20 рабочих дней. 

Откуда брать данные для заполнения

Все упрощенцы должны вести книгу учета доходов и расходов. В книге фиксируются все доходы и расходы (для УСН «Доходы — расходы»), а также уплаченные взносы (для УСН «Доходы») за квартал, полугодие, 9 месяцев, год. Итоговые суммы за каждый отчетный период из книги переносятся в декларацию.

Многие забывают про КУДиР и пытаются заполнить декларацию сразу по выпискам или чекам. При этом риск ошибиться возрастает. А книгу может запросить налоговая для проверки, и тогда все равно придется ее сформировать. Поэтому рекомендуем соблюдать последовательность: сначала книга — потом декларация.

Как формируется КУДиР

  • Доходы: все платежи от покупателей по банковской выписке или по отчетам онлайн-кассы. Если продаете через маркетплейсы, то доходы отражайте по отчетам МП (в сумме фактических продаж, а не в сумме, поступившей на счет от МП).

Если учетной программы нет, придется каждый платеж «руками» заносить в КУДиР. Если пользуетесь программой, доходы по банку и кассе автоматом встанут в книгу. В СБИС можно настроить интеграцию с банком и онлайн-кассой, тогда выписки и чеки автоматически будут попадать в программу.

  • Расходы (для УСН «Доходы — расходы»): затраты, которые входят в перечень НК РФ, документально оформлены и оплачены. Например, аванс подрядчику — это не расход для УСН. Принять в расходы такой платеж можно будет только на дату акта выполненных работ. Для товаров есть еще одно условие — они должны быть проданы.

Вручную правильно отразить все расходы в КУДиР сложно, надежнее использовать программу. СБИС сама проверит все условия признания расходов и подтянет в книгу только нужные расходы.

  • Взносы, уменьшающие УСН (для УСН «Доходы»): страховые взносы за ИП и за работников, уплаченные в текущем году по выписке или квитанции об оплате (или другому платежному документу). Уменьшить налог по УСН можно только на взносы в пределах исчисленных сумм. Например, в 2021 году в расходы можно включить взносы, уплаченные в 2021 году за этот и предыдущие годы (в том числе дополнительные взносы ИП в ПФР с дохода свыше 300 тысяч). Если промахнулись и заплатили больше — переплата не уменьшит налог по УСН.

Подавайте декларацию с сервисами Эвотора «Отчётность» и «КУДиР» всего за десять минут

Чтобы не тратить много времени на бухгалтерские расчёты, заполнение декларации и поездки в ФНС, используйте сервис «Отчётность» от Эвотора. Он поможет вам быстро и просто заполнить декларацию, а затем отправить документ в налоговую — ехать никуда не придётся.

Форма декларации всегда актуальна и обновляется автоматически, как только налоговая что-то меняет. Вы точно отправите правильный документ.

Как подать декларацию с помощью «Отчётности»

  1. Купите сервис «Отчётность»в личном кабинете Эвотора.
  2. В сервисе зарегистрируйте электронную подпись, которой будете подписывать документы. Как это сделать, читайте в инструкции. 
  3. Заполните декларацию. Сервис подскажет, что и в какие поля вводить. 
  4. Отправьте декларацию в налоговую.


Сервис «Отчётность»
От 2000₽/год

В декларации вам нужно заполнить информацию о доходах и расходах вашего бизнеса. Чтобы не собирать эти данные вручную, установите сервис «КУДиР» с тарифом «КУДиР Про». Сервис будет вести книгу учёта доходов и расходов в электронном виде. А тариф «КУДиР Про» поможет собрать все данные о расходах и доходах для декларации по УСН за 2021 год.

С сервисами «Отчётность» и «КУДиР» вы потратите на заполнение и отправку декларации всего несколько минут.


Сервис «КУДИР»
От 1000₽/год

Следить за выходом новых статей в телеграм-канале «Жизы» Опубликовали 1 марта 2022 года
Твитнуть

Поделиться

Отправить

Получайте раз в неделю подборку лучших статей

Подписаться

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь с

политикой персональных данных

Узнавайте о новых статьях, как только они выйдут

Получайте раз в неделю подборку лучших статей

Подписаться

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь с

политикой персональных данных

Узнавайте о новых статьях, как только они выйдут

Жиза — онлайн-журнал Эвотора о малом бизнесе.
Рассказываем о реальном опыте предпринимателей:
правда, жизненность, драйв и приключения

@ Жиза 2022

Карта сайта
О проекте

Истории
Законы
Провалы
Деньги
Польза

Форма налоговой декларации по КНД 1152017

Форма налогового отчета за 2021 год для ИП и ЮЛ изменилась, сейчас она регламентируется Приказом ФНС России от 25.12.2020 N ЕД-7-3/[email protected] «Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме и о признании утратившим силу приказа ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/[email protected]».

Сдача отчетности за 2021 год проводится по новой форме, об этом мы писали в статье «Когда в 2021 году применять новую форму декларации по УСН, а когда – старую?», об этом говорится в Письме ФНС от 02.02.21 N СД-4-3/[email protected]

Шаблон можно скачать по ссылкам ниже. Также можно автоматически сформировать документ, используя онлайн-иструмент в левой колонке сайта. Значения строк будут рассчитаны автоматически.

pdf

Скачать бланк документа в формате PDF (архив ZIP) . Для заполнения декларации необходима программа Adobe Reader, или другая программа, способная работать с интерактивными полями (не все программы позволяют заполнять файл PDF).