Как ИП закрыть патент досрочно. Как правильно закрыть патент ИП

Преимущества ПСН

Многие индивидуальные предприниматели оценивают ПСН как один из самых удобных налоговых форматов: они освобождаются от налогов, характерных для других видов налогообложения, и от обязанности сдавать многочисленные налоговые отчеты и декларации. Патентная система налогообложения регулируется главой 26.5 Налогового кодекса РФ (НК РФ). Достаточно вести книгу учета доходов и расходов (КУДиР). Также закон позволяет некоторым ИП на ПСН обходиться без ККТ.

ВАЖНО!Применять или не применять ККТ, устанавливает федеральный закон № 54-ФЗ от 22.05.2003 в статье 2. В ней дан большой перечень исключений: так, несмотря на применение ПСН, чеки обязаны выдавать ИП, оказывающие парикмахерские, ветеринарные, медицинские и многие другие услуги.

Подробнее: От каких налогов освобождает ПСН.

Срок рассмотрения заявления

ФНС рассматривает документы в течение пяти рабочих дней с момента получения (п. 1 ст. 8, п. 8 ст. 22.23 ФЗ № 129). Если по заявлению будет вынесено положительное решение, налоговая направит заявителю выписку из ЕГРИП, содержащую запись о том, что ИП ликвидирован. В случае отказа налоговая пришлет соответствующее уведомление — в нем будет указана причина, по которой предпринимателя не сняли с регистрационного учета.

Может ли ИП отказаться от полученного патента

Налоговая ставит предпринимателей на учет как плательщиков ПСН только с даты начала действия патента. Поэтому ИП имеет право отказаться от патента, если период его действия еще не наступил. Об этом нужно в произвольной форме сообщить в налоговую. 

Если патент уже начался, перестать его применять можно только нарушив условия работы на ПСН. Добровольно это сделать не получится.

Подать заявление на патент через интернет

Как закрыть ИП с патентом − пошаговая инструкция

Как закрыть ИП с патентом − пошаговая инструкция фото

Для того чтобы закрыть патент индивидуального предпринимателя досрочно, необходимо пройти несколько этапов:

1. Подготовительный. Заполняется заявление отказа от патента.

2. Оплата государственной пошлины. Размер госпошлины составляет 160 рублей. Обязательно сохранить нужно квитанцию об уплате.

3. Подача документации в налоговую. Необходимо представить следующие документы:

  • паспорт гражданина;
  • ИНН;
  • заполненное заявление;
  • лист записи ЕГРИП, полученный при регистрации ИП;
  • квитанция об оплате госпошлины.


Заявление подписывается в присутствии налогового инспектора. После передачи пакета нужно получить расписку.

4. Получение выписки о ликвидации. Налоговый орган в течение 5 рабочих дней проверяет документы, после чего принимает решение о прекращении деятельности ИП. Далее можно с паспортом обратиться в учреждение для получения листа записи ЕГРИП, в котором будет указан статус предприятия и дата закрытия.

5. Отчеты. Необходимо сдать декларации, закрыть расчетный счет, а кассовый аппарат снять с учета.

У вас есть вопросы? Напишите нам

    <текстареа name="текстареа-719" cols="40" rows="10" class="wpcf7-form-control wpcf7-текстареа wpcf7-validates-as-required" aria-required="true" aria-invalid="false" placeholder="Опишите свой вопрос">
    Warning: count(): Parameter must be an array or an object that implements Countable in /var/www/u0854778/data/www/urstart.ru/wp-content/themes/jurstart/template-parts/level_3(paketi_uslug).php on line 8
    Warning: array_values() expects parameter 1 to be array, null given in /var/www/u0854778/data/www/urstart.ru/wp-content/themes/jurstart/template-parts/level_3(paketi_uslug).php on line 80

    Изменилась форма заявления о прекращении ПСН

    ФНС приказом № КЧ-7-3/[email protected] от 04.12.2020 утверждена последняя версия заявления о прекращении патента ИП, форма 26.5-4, документом дополнительно устанавливается форма уведомления о его выдаче. Изменения потребовались в связи с принятием федерального закона № 8-ФЗ от 06.02.2020, вступившего в силу 01.01.2021. Его нормами установлено, что при утрате права на ПСН предприниматель может перейти не только на общий режим налогообложения, но и на другие специальные режимы.

    Приказом ФНС № ЕД-7-3/[email protected] от 18.01.2021 утвержден новый формат представления заявления в электронной форме. Документ не определяет, можно ли отказаться от патента, если он уже получен в 2022 году, для этого следует руководствоваться нормами главы 26.5 НК РФ. Бланк и формат начинают действовать с 23.01.2021. С этой даты старую форму налоговики принимать не будут.

    Прекращение деятельности досрочно

    Преимущества патентной системы налогообложения очевидны, но намерения предпринимателя изменяются. Рассмотрим, можно ли закрыть ИП на патенте среди года, до окончания срока его использования.

    Патентная система налогообложения по ст. 346.43 НК РФ аннулируется автоматически при подходе сроков окончания действия. В соответствии с п. 5 ст. 346.45 НК РФ патент выдается на срок от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года. Таким образом, срок действия ПСН естественным образом заканчивается 31 декабря. Автоматического продления не предусмотрено: если предприниматель хочет работать так же и дальше, ему придется оформить новый.

    Налоговый кодекс РФ предусматривает алгоритм, как закрыть ИП на патенте досрочно. Для этого устанавливаются следующие критерии:

    1. Если ИП добровольно прекращает заниматься той деятельностью, на которую оформлена патентная система.
    2. Если его бизнес вышел за рамки, предусмотренные требованиями к применяющим ПСН: по выручке (более 60 млн рублей в год) и по численности работников (более 15 человек).
    3. Если ИП решил досрочно прекратить бизнес, патент при прекращении деятельности ИП тоже закрывается.

    С 2021 года расширен перечень видов деятельности, к которым применяются ПСН. К ним стали относиться: химчистка, ремонт бытовой техники, дизайнерская деятельность, туристические услуги и т.д. Обновленный перечень определен в п. 2 ст. 346.43 НК РФ.

    Зачем закрывать патент досрочно

    Может возникнуть вопрос, для чего предпринимать шаги по закрытию патента? Возможно, логичнее просто подождать конца срока его действия для автоматического аннулирования? Если даже деятельность уже не ведется, нужно только продолжать вести КУДиР. Такой путь возможен, но при этом предприниматель потеряет часть стоимости патента, уплаченную им ранее.

    Читайте также:  Какой интернет лучше подключить для частного дома в деревне. Интернет в деревню: способы подключения скоростного соединения и оборудование

    Министерство финансов РФ разъяснило, что, согласно нормам пункта 8 статьи 346.45 Налогового кодекса РФ, ИП должен поставить налоговую в известность о прекращении деятельности по патенту или утраты права на него в течение одной декады. Если этот срок удастся выдержать, ИП получает право на возврат части затраченных на патент денег.

    К СВЕДЕНИЮ! Налоговики производят перерасчет по следующей схеме: если патент выдавался на год, нужно вычислить, какая доля процентной ставки соответствует одному месяцу, то есть разделить это число на 12, а затем умножить на количество использованных месяцев. Полученная цифра покажет, какую долю от патента следует оставить в бюджете, а остаток вернут предпринимателю.

    Уплата госпошлины

    В соответствии с подп. 7 п. 1 ст. 333.33 НК РФ размер госпошлины, которую следует уплатить при закрытии ИП, составляет 160 рублей (20 процентов от размера пошлины, взимаемой при регистрации ИП; ее размер составляет 800 рублей). Можно сэкономить, подав документы не на бумажном носителе, а через интернет — в этом случае платить не придется (подп. 32 п. 3 ст. 333.35 НК РФ).

    Документ об оплате нужно приложить к заявлению по форме Р26001 — налоговая примет (п. 3 ст. 333.18 НК РФ):

    • платежное поручение с отметкой об исполнении, если платили безналичным способом;
    • банковскую квитанцию, если платили наличными.

    Квитанцию для оплаты можно сформировать на сайте ФНС — для этого воспользуйтесь сервисом «Уплата госпошлины».

    Документальное оформление

    Для каждого вида досрочного закрытия предпринимательства предусмотрена особая форма заявления.

    В первом случае предприниматель заполняет форму, утвержденную приказом ФНС № ММВ-7-3/[email protected] от 14.12.2012 (приложение 4).

    Во втором случае форма утверждена приказом ФНС № ММВ-7-3/[email protected] от 23.04.2014 (приложение 3).

    ВАЖНО!Срок подачи заявления — 10 дней со дня прекращения деятельности. Для прекращения действие патента ИП раньше времени, заявление регистрируется ФНС. День подачи признается датой завершения деятельности ПСН и снятия с учета в качестве налогоплательщика.

    Образец заполнения заявления

    Получение подтверждения факта снятия с регистрации

    Подтверждение факта снятия с регистрации выдается в электронном виде — выписка из ЕГРИП заверяется усиленной электронной подписью налоговой. Бумажный документ предоставляется только в том случае, если заявитель заранее подавал запрос на его выдачу (п. 3 ст. 11 ФЗ № 129).

    Если вы подавали такой запрос, порядок выдачи бумажной выписки зависит от способа обращения в налоговую — документ можно получить в отделении ФНС, в МФЦ или у нотариуса.

    Куда подавать заявление 

    Выбор налоговой, в которую следует подавать заявление, зависит от того, где предприниматель будет вести деятельность и где он состоит на учете по месту жительства и как плательщик ПСН:

    • ИП работает в Москве, Санкт-Петербурге или Севастополе — подайте заявление в любую ИФНС города;
    • ИП ведет деятельность по месту жительства — подайте заявление в ИФНС по месту жительства;
    • ИП ведет деятельность по месту учета в качестве плательщика ПСН — подайте заявление в ИФНС по месту учета плательщика ПСН;
    • ИП ведет деятельность в субъекте, в котором не состоит учете ни по месту жительства, ни как плательщик ПСН — подайте заявление в любую ИФНС, расположенную на этой территории.

    Бесплатно подать заявление с актуальными изменениями через Экстерн

    Пошаговая инструкция

    Следующая пошаговая инструкция по закрытию ИП на патенте без наемных работников раскрывает порядок нужных действий. Потребуется совершить четыре шага.

    Шаг 1. Составляем заявление

    На бланке формы 25.5-4 указываем следующую информацию:

    • код налогового органа, куда собираемся подавать заявление;
    • ФИО;
    • дата, с которой собираемся досрочно закрыть патент;
    • номер патента.

    Закрытие патента при закрытии ИП происходит в заявительном порядке. Прекратить работу с использованием ПСН можно и без закрытия ИП.

    Шаг 2. Обращаемся в ФНС

    Заявление подаем в ФНС (по месту регистрации ИП). Обратиться следует до истечения 10 дней, перед тем как закрыть ИП на патенте без работников в 2022 году или прекратить деятельность. Обращаемся самостоятельно по месту регистрации, или отправляем документы почтой, или оформляем электронную заявку на сайте ФНС.

    Шаг 3. Снятие с учета

    В течение 5 дней ФНС снимает с учета в качестве плательщика ПСН, и ИП становится плательщиком на общих основаниях.

    Шаг 4. Перерасчет

    Если ИП уплатил взнос до конца года, но прекращает работу до его истечения, он вправе подать заявление в ФНС о пересчете, если нет — оплачивает пропорционально количеству дней пользования им.

    ВАЖНО!Не забудьте вернуть переплату, если оплатили стоимость целиком: Минфин согласен, что сделать это можно. Свое согласие он изложил в письме № 03-11-11/29934 от 25.05.2016. Подробно об условиях возврата или уменьшения суммы налога смотрите в ст. 346.51 НК РФ. Такие правила введены федеральным законом № 325-ФЗ от 29.09.2019 .

    Как скорректировать патент ИП

    Внесение изменений в патент ИП напрямую невозможно: придётся покупать новый и пересчитывать старый. Это позволит скорректировать его в меньшую сторону. Порядок разъяснили только в 2021 году (Письмо ФНС России от 16.07.2021 N СД-4-3/[email protected]).

    1. Подайте заявление на получение нового патента. Сделать это нужно не позднее, чем за 10 дней до начала осуществления деятельности с уменьшенными показателями и (или) деятельности по новому адресу.
    2. Подайте заявление о перерасчёте суммы налога. Уведомить налоговую можно в произвольной форме, а документ может быть как бумажным, так и электронным.

    Читайте подробнее, как вернуть сумму налога на патенте, в нашей статье.

    Исходя из срока действия предыдущего патента и будет произведён перерасчёт. При этом подавать заявление на получение нового патента нужно по форме
    № 26.5-1.

    Читайте также:  Что нужно для открытия мясной лавки с нуля. Как открыть мясной магазин

    Чтобы отправить в налоговую заявление дистанционно, его нужно заверить электронной подписью. Для этой цели подойдёт «Астрал-ЭТ»: с помощью подписи также можно участвовать в торгах, работать на госпорталах и вести электронный документооборот.

    Как пересчитать патент

    На протяжении 10 дней после досрочного снятия с учета на патентной системе и получения листа записи ЕГРИП ИП необходимо подать в эту же инспекцию ФНС заявление на возврат уплаченного налога. После принятия заявления от ИП налоговик проведет перерасчет патента (суммы патентного налога).

    Ведь при досрочном снятии с ПСН уплаченный налог на ПСН можно пересчитать. Причем налоговым периодом в данном случае считается период со дня оформления патента до дня прекращения патентной деятельности на ПСН. Причем дата прекращения такой бизнес-деятельности берется из заявления предпринимателя на снятие с налогового учета на ПСН, предъявленном ИФНС на основании п. 8 ст. 346.45 НК РФ.

    Тогда сумма патентного налога подлежит перерасчету. В этом случае в расчет берется период с начала действия патента, во время которого предприниматель вел патентную деятельность. Время измеряется в календарных, а не в рабочих днях.

    Пример! 1 апреля 2018 г. ИП из Московской области открыл свое фотоателье. Патент был оформлен на 1 год.

    Стоимость патента (налога на ПСН) составила 54 840 р. = 6% (ставка патентного налога, ст. 346.50 НК РФ) * 914 000 р.

    Спустя 2 месяца, 31 мая 2018 г., ИП решил отказаться от налогового патента. Ведь фотоателье перестало приносить доход.

    В итоге, налоговая провела перерасчет уплаченного налога на ПСН. Он стал равен 54 840 р. / 365 дней × 61 фактически отработанных дней = 9 165 р.

    ИП было возвращено 54 840 р. – 9 165 р. = 45 675 р. ранее уплаченного патентного налога.

    Сумма переплаты по патентному налогу будет возвращена ИП на протяжении 1 мес. со дня получения ИФНС заявления на возврат налога.

    Полностью сворачиваете бизнес и закрываете ИП

    Когда совсем закрываетесь, подавать отдельное заявление о прекращении деятельности по патенту не нужно. В этом случае срок патента завершается автоматически. Дата его кончания совпадает с датой закрытия ИП.

    1. Через сайт налоговой или МФЦ подайте заявление по форме Р26001 — о прекращении деятельности в качестве ИП.
    2. В течение 5 дней налоговая пересчитает стоимость патента.
    3. Отнесите заявление на возврат в ту же инспекцию, которая выдала патент. Деньги вернут в течение месяца. Заявление принимают на бумаге при личном обращении.

    В начале 2020 года Андрей открыл в Екатеринбурге маленькое индийское кафе. Рассчитывал, что люди оценят карри и сырные лепёшки с чесноком. Поэтому взял патент на весь год и сразу оплатил 67 239 ₽. Но кризис сорвал все планы, и 1 мая ИП пришлось закрыть.

    Общепит относится к наиболее пострадавшим отраслям — это значит, что плату за период с 1 апреля по 30 июня не возьмут.

    В итоге стоимость патента составила: 67 239 ₽ / 366 дней × 91 фактически отработанный день = 16 718 ₽. Андрей переплатил 50 521 ₽ (67 239 — 16 718), но смог вернуть эти деньги по заявлению.

    Как закрыть ИП: пошаговая инструкция

     

    Статья актуальна на 

    31.01.2022

    Последствия досрочного закрытия патентной деятельности

    Преждевременный отказ от принятой системы налогообложения налагает на ИП определенные последствия. Оформив отказ от патента ИП после его получения через прекращение деятельности, получить новый по этому же ОКВЭД разрешается не ранее 1 января следующего календарного года (п. 8, ст. 346.45 НК РФ).

    Если предприниматель поставил себе цель полностью закрыть бизнес, то, помимо добровольного досрочного прекращения деятельности, в отношении которой применялась патентная система, ему важно не забыть сняться с учета ИП, иначе обязанность внесения страховых взносов останется в силе.

    Автор: Анна Жлудова, телеграм-канал «Право каждого»

    Заполнение заявления по форме Р26001

    Форма заявления на ликвидацию ИП Р26001 унифицированная — она закреплена приказом ФНС России от 31.08.2020 № ЕД-7-14/[email protected] Новая форма действует с 25.11.2020. Ее можно заполнить на компьютере или от руки — черными чернилами, разборчиво и без исправлений. В заявлении указывают номер телефона заявителя и адрес электронной почты — на нее придет результат обращения в налоговую. Раздел 3 формы заполнять не нужно — это сделают сотрудники налоговой при приеме документа.

    Бланк и образец такого заявления вы можете увидеть и скачать в нашем материале.

    Заявление о закрытии патента ИП

    Существует две формы для подачи заявление о закрытии ИП на патенте:

    • № 26.5-3 − подается в тех случаях, когда необходимо изменить режим налогообложения с ПСН на ОСН;
    • № 26.5-4 − подается при закрытии ИП, в отношении которого применялась патентная система налогообложения.

    Заявление на отказ от патента. Форма № 26.5-3

    Заявление на отказ от патента. Форма № 26.5-4

    Как подготовиться к закрытию ИП

    Чтобы закрыть ИП, нужно привести в порядок дела и документы — налоговая исключит предприятие из ЕГРИП только в том случае, если у него не будет незакрытых долгов. Перед обращением в ФНС нужно:

    1. Принять решение о прекращении деятельности в качестве ИП. Оформлять его документально необязательно — закон на этот счет никаких указаний не содержит.
    2. В течение месяца со дня принятия решения об упразднении ИП передать в территориальное отделение Пенсионного фонда сведения о работниках предприятия (придется заполнить формы СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и СЗВ-ТД).
    3. Уведомить службу занятости населения о предстоящем увольнении сотрудников в связи с ликвидацией (не менее чем за две недели до увольнения — п. 2 ст. 25 закона «О занятости…» от 19.04.1991 № 1032-1) и предупредить об этом самих работников (не менее чем за два месяца до увольнения — ч. 2 ст. 180 ТК РФ).
    4. Рассчитать размер страховых взносов за сотрудников и погасить недоплату (при ее наличии). Расчет и форма 6-НДФЛ подаются в налоговую.
    5. Направить заявление о снятии с учета в территориальное отделение ФСС, а также копии приказов об увольнении работников (подп. 3 п. 3 ст. 6 федерального закона «Об обязательном…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Кроме того, потребуется заполнить форму 4-ФСС.
    6. Закрыть расчетный счет в банке.
    7. Снять с учета онлайн-кассу (если вы ее регистрировали) — для этого нужно подать в налоговую соответствующее заявление.
    8. Уплатить взносы в ПФР и ФСС за себя, сдать налоговые декларации и другую отчетность, заплатить налоги.
    9. Подготовить пакет документов, необходимых для закрытия ИП, и передать их в ФНС.
    Читайте также:  Налог на имущество для юридических лиц в 2022 году. Налог на имущество организации

    Все перечисленные действия нужно выполнять только в том случае, если у вас есть наемные работники. Если работников нет, шаги, направленные на взаимодействие с фондами, вы пропускаете.

    В «КонсультантПлюс» есть множество готовых решений, в том числе статья «Осторожно, ИП закрывается». Если у вас еще нет доступа к системе, оформите пробный онлайн-доступ бесплатно. Вы также можете получить актуальный прайс-лист К+.

    Какие документы понадобятся

    Чтобы закрыть ИП, понадобятся следующие документы:

    1. Заявление о регистрации прекращения деятельности в качестве ИП, составленное по форме Р26001. О том, как его заполнить, расскажем ниже.
    2. Документ об уплате госпошлины (ее нужно платить только в том случае, если вы подаете документы непосредственно в налоговую на бумажном носителе).
    3. Справка из Пенсионного фонда о том, что вы передали им сведения о застрахованных лицах (нужна только в том случае, если у вас есть наемные работники). Справку можно и не подавать — в этом случае налоговики сделают запрос в ПФР самостоятельно.

    Как подать заявление на патент через Контур.Экстерн

    Чтобы подать заявление, перейдите во вкладку ФНС и в разделе «Отчёты» и выберите «Создать новый». Найдите заявление на получение патента через поиск.

    Затем выберите нужный формат заявления и укажите период применения патента. Переходите к заполнению заявления. Выберите инспекцию, дату начала и окончания патента, регион и вид предпринимательской деятельности. Все коды новых видов деятельности из классификатора уже есть в системе.

    Далее заполните один из листов, который соответствует вашему виду деятельности. Для перевозки пассажиров и грузов предназначен лист Б; для розницы, общепита и сдачи в аренду — лист В; для остальных видов деятельности — лист А.

    На листе введите код вида объекта, признак объекта и величину физического показателя (для розничного магазина — площадь торгового зала).

    Затем в левом нижнем углу нажмите синюю кнопку «Проверить» и переходите к отправке заявления.

    Какие потребуются документы

    Чтобы прекратить заниматься предпринимательской деятельностью на ПСН, бизнесмену необходимо собрать нужные справки. Так, при визите в ИФНС ИП надо предоставить:

    • личное заявление;
    • квитанцию по оплате госпошлины. Сумма пошлины — 160 р.;
    • личный паспорт (оригинал + копия).

    Свою подпись на личном заявлении нужно проставлять только перед подачей. Ведь ее подлинность обязан засвидетельствовать сам сотрудник ФНС.

    После подачи заявления и иных необходимых справок ИП получит от налоговика расписку о приеме документов. Если у ИП нет возможности самостоятельно подать заявление и нужные справки в ИФНС, это можно сделать:

    1. Через своего представителя — представителю ИП придется предъявить налоговикам нотариальную доверенность и личный паспорт.
    2. По почте — путем отправления в ИФНС заказного письма с описью вложения.

    В итоге через 5 дней со дня принятия заявления от ИП будет готов лист записи ЕГРИП, его и нужно будет получить в налоговой.

    На заметку! Если ИП не явится за готовым листом записи ЕГРИП в пятидневный срок, ИФНС отправит такой документ на email, указанный в заявлении на госрегистрацию физлица в качестве ИП.

    Читайте также: Как закрыть ИП — пошаговая инструкция

    Если ИП не проинформировал налоговую

    Если ИП не предоставил в налоговую этой информации вовремя, то патент продолжает считаться действующим вплоть до истечения срока, на который он был выдан. ИП должен продолжать вносить предусмотренные платежи, иначе налицо окажется просрочка, влекущая, помимо взыскания недоимки, начисление штрафа и пени, а вдобавок перевод на общую систему налогообложения с пересчетом всех налогов со дня выдачи патента.

    Способы сдачи документов

    Документы подаются в налоговую инспекцию по месту жительства. Найти инспекцию, которая обслуживает ваш адрес, можно на сайте ФНС. Передать документы можно разными способами:

    1. Посетив отделение налоговой лично или передав документы через представителя (в этом случае на имя представителя потребуется оформить доверенность и заверить у нотариуса подпись предпринимателя, поставленную на заявлении).
    2. Через МФЦ — также лично или через представителя.
    3. Через нотариуса. Он может заверить заявление своей электронной подписью и передать его на рассмотрение через интернет (абз. 3 п. 1 ст. 9 ФЗ № 129). Услуга платная — стоимость лучше уточнить у самого нотариуса заранее.
    4. По почте. Документы нужно направить ценным письмом с описью вложения и уведомлением о вручении адресату.
    5. Через специальный сервис на портале ФНС. Чтобы закрыть ИП через личный кабинет налогоплательщика, потребуется электронная подпись. Можно воспользоваться учетной записью от портала «Госуслуги».
    6. Через портал «Госуслуги». Это еще один способ закрыть ИП онлайн — перейдите на портал и заполните регистрационную форму.