Размер материальной помощи в связи со смертью близкого родственника в 2022 году. Материальная помощь в связи со смертью родственника: особенности бухучета

Виды финансовой помощи

Матпомощь за счёт работодателя чаще всего назначается:

• при рождении ребенка;
• в связи со смертью члена семьи;
• к отпуску, к свадьбе, выходу на пенсию (иные основания).

Выплаты работникам облагаются страховыми взносами на пенсионное и медстрахование, налогом на доходы физлиц. Налог на прибыль работодатель уплачивает с доходов, полученных от своей коммерческой деятельности.

Обзор ст.136 ТК РФ в 2020 году – правила выдачи заработной платы

Правила начисления

Случаи, при которых выплачиваются государственные социальные пособия и размер таких выплат, прописаны в законодательных актах.

На предприятиях любые выплаты, не являющимися обязательными по Трудовому кодексу РФ, утверждаются руководством, а их размер определяется им же, исходя из доходов организации.

Кто имеет право оформлять

Подавать документы на матподдержку вправе следующие граждане:

• работники предприятия, в случае смерти члена семьи;
• лица из числа других ближайших родственников покойного;
• не связанный родственными отношениями с покойным гражданин, который взял на себя обязанности по захоронению бывшего служащего структуры.

В последнем случае начисление выдается при отсутствии у покойного ближайших родственников. К таковым, согласно второму пункту Семейного кодекса РФ, относятся официальные супруги, их родители, дети, дедушки, бабушки.

Размер помощи

Государственное пособие выдается из средств соцстраха, пенсионного фонда. До 1 февраля нынешнего года величина помощи равнялась 5 701 р., но с 1.02.19 ее размер, согласно проведенной ежегодной индексации, достиг 5 946 р. Об этом говорит Постановление российского Правительства от 24 января 2022 г.

При существовании в некоторых регионах страны районного коэффициента, сумма погребального пособия увеличивается на принятый показатель. К таким районам относятся области Крайнего Севера России, Дальнего Востока, восточной Сибири.

Матпомощь от работодателя на похороны в 2022 зависит от экономических показателей предприятия. Выплата происходит на основании принятых учреждением нормативных документов. Последними могут быть коллективный либо индивидуальный трудовой договор.

Однако единоразовые финансовые выплаты работникам организаций, связанные с чрезвычайными ситуациями, не должны превышать размер двухмесячного оклада конкретного сотрудника. Подобное связано с тем, что существует не облагаемый налогом лимит. При игнорировании этого условия работодателю придется произвести отчисления в страховые и фискальные органы.

Виды денежных средств, выделяемых на погребение

Где можно получить помощь

Умерший человек мог обладать при жизни различным социальным статусом, который определяет, кто и где будет производить выплату на погребение. Если покойный не имел близких родственников, его захоронением может заняться гражданин из числа знакомых. Оформить пособие на погребение можно в следующих инстанциях:

• на бывшем месте работы покойного, если он был официально трудоустроен, застрахован организацией в соцстрахе;
• районном Пенсионном фонде, при условии, что он был пенсионером;
• отделении социальной защиты населения, если покойный не был официально трудоустроен и не находился на пенсии.

Отдел соцзащиты также выдает помощь для похорон родителям при рождении мертвого младенца после 154 суток беременности.

Оформить матпомощь следует не позже чем через 6 мес. с момента смерти, согласно третьему пункту Закона «О погребении и похоронном деле».

Алгоритм получения пособия на погребение

Поводом для выдачи материальной помощи от производства и государственного пособия послужит ходатайство от гражданина, который проводит похоронную процедуру. Исходя из обстоятельств, список документов, прикладываемых к этому заявлению, может разниться. Чтобы получить пособие на погребение пенсионера от ПФ, следует предоставить:

1. Паспорт заявителя либо другой документ, подтверждающий личность.
2. Собственно заявление.
3. Документ, подтверждающий родство (брачное свидетельство, например).
4. Справка о смерти пенсионера из органов ЗАГСа.
   
   Справка о смерти
5. Если умерший не работал на момент смерти, заявитель может предоставить документ, подтверждающий этот факт (трудовую книжку).
6. Если погребением занимается не родственник, ему нужно предоставить доказательство своих действий – договор с похоронным бюро, платежный документ на оплату его услуг и т.д.

Если заявитель желает получить выплату на свой расчетный счет в банке, необходимо в пакет документов включить бумагу с реквизитами для перевода денег. В случае, если покойный был работающим, официально трудоустроенным, для получения пособия можно обратиться в органы ФСС.

Как оформляется выделение материальной помощи в организации

Для выделения материальной помощи руководитель должен издать специальный приказ. От работника, которому потребовалась помощь, требуется заявление, написанное в произвольной форме. К нему следует приложить подтверждающие документы, в качестве которых могут выступать свидетельство о рождении или усыновлении ребенка, свидетельство о смерти члена семьи и пр.

В платежном документе, в графе «Основание платежа», бухгалтерия должна указывать номер и дату приказа руководителя о выделении материальной помощи. Если выплаты производятся траншами, а не единовременно, такую ссылку следует проставлять в каждом платежном документе.

Облагается ли матпомощь НДФЛ в 2022 году

Финансовая помощь, оказываемая семье умершего, не подлежит обложению НДФЛ, согласно 217 статье Налогового кодекса страны. Такой доход не отражается работником в ежегодном документе 2-НДФЛ и ежеквартальном — 6-НДФЛ, что обосновывается письмом Минфина РФ. Однако если выданная предприятием сумма превысит 4 000 р., она подлежит обложению фискальными органами. Об этом говорит письмо Минфина от 15 декабря 2016 года.

Материальная помощь и НДФЛ

Приказом Налоговой службы государства от 10 сентября 2015 года, установлены специальные коды доходов граждан и вычетов, которые указываются в отчетной документации по налогу на физлиц:

• код дохода № 2760 — оказывая работодателем денежная помощь;
• вычета № 503 — вычет из этой помощи.

Эти коды следует указывать в ежегодных и ежеквартальных формах.

Налоговый вычет и отметки в 1С

Наниматели вправе устанавливать, полагается ли материальная помощь с места работы при смерти отца и в каком размере, самостоятельно. Не взимается НДФЛ с матпомощи, если это выплаты членам семьи умершего сотрудника организации либо по смерти близкого родственника сотрудника организации. Если умирает дальний родственник, то матпомощь на его погребение НДФЛ не облагается, если не превышает 4000 руб. Если сумма материальной помощи больше, то налогом облагается разница между указанной ставкой и реальной выплатой. Для отображения в 6-НДФЛ в случае смерти дальнего родственника коды дохода и вычета отдельные:

• код дохода — 2760. Материальная помощь работникам от организации-работодателя;
• код вычета — 503. Необлагаемый налогом вычет из суммы материальной помощи.

Этот денежный расход обязательно отражается в электронной бухгалтерии. Существует несколько способов, как отразить в 1С:Предприятие материальную помощь на погребение родственника, в зависимости от версии программы.

Как выплачивать матпомощь

В положении о матпомощи или коллективном договоре подробно описывают весь этот процесс.

Обращение к работодателю. Обычно от работника требуется заявление с документом, доказывающим факт события. Таким документом может быть копия свидетельства о браке, о рождении ребенка, о смерти родителя.

Издание приказа об оказании материальной помощи. На основании полученного сообщения работодатель издает приказ об оказании матпомощи, где указывает сумму и срок выплаты. 

Выплата матпомощи. Бухгалтерия проводит эту операцию на основании приказа руководителя. 

Если происходит задержка выплаты матпомощи, за каждый день просрочки на нее начисляются проценты в соответствии со ст. 236 ТК РФ. При этом работник не вправе приостанавливать работу, ссылаясь на ст. 142 Трудового кодекса РФ. 

Как мы писали выше, матпомощь — не зарплата, поэтому задержка ее выплаты не может повлечь приостановление работы.

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Попробовать бесплатно

Может ли работник требовать материальной помощи от работодателя

Матпомощь не входит в систему оплаты труда по ст. 135 Трудового кодекса РФ, то есть ее не дают за перевыполнение плана или вредные условия труда. 

Материальная помощь — выплата социального характера, она предназначена для участия в хороших и поддержки работников в плохих жизненных событиях. Тем самым работодатель показывает свое небезразличие и взамен получает лояльность работников. Такие выплаты — популярная практика всех крупных компаний.  

В Трудовом кодексе РФ и других законах нет норм, которые бы обязывали работодателя выплачивать матпомощь, он делает это по собственному волеизъявлению. Поэтому требовать выплаты, если такая обязанность работодателя не установлена локальными документами, работник не может.

Сроки выплаты матпомощи

Нанимателем материальная помощь выплачивается в ближайшее время — с зарплатой в следующем после обращения месяце. При выплате пособия работодатель не ждет возмещения от государства, а обязан находить возможность, чтобы деньги выплачивались максимально быстро. Затем он подает документы на возмещение расходов в ФСС.

Учтите: пособие выплатят только в том случае, если вы обратитесь за ним в течение шести месяцев с момента, когда умер близкий человек.

Подробнее: ФСС разработал 17 новых бланков для компенсации расходов работодателей и оплаты больничных работникам.

Начисляются ли страховые взносы от производственного травматизма на материальную помощь уволившимся сотрудникам

В некоторых случаях у организации возникает необходимость выплатить материальную помощь бывшим работникам. Если такая помощь выделена не работающему на предприятии сотруднику, то страховые взносы на травматизм начислять не надо. Причина проста: такие лица уже не состоят в трудовых отношениях с бывшим работодателем, и материальная помощь согласно п. 1 ст. 20.1 закона № 125-ФЗ в число объектов обложения такими взносами не входит.

Пример

Руководство ООО «Сигма» решило выдать материальную помощь своему бывшему работнику Лиховцеву Г. И. в связи со смертью его супруги. Выплата в размере 32 000 руб. была произведена спустя два месяца после увольнения Лиховцева. Такая материальная помощь не облагается страховыми взносами, поэтому начислять их не надо.

Нормы, содержащиеся в ст. 20.1 закона № 125-ФЗ, вступили в силу 01.01.2011, но и до этой даты начислять взносы на такой вид материальной помощи не требовалось.

НДФЛ с материальной помощи при чрезвычайной ситуации

Чрезвычайная ситуация или стихийное бедствие – это тяжелейшая ситуация в жизни любого, попавшего в такую беду. Поэтому материальная помощь, выдаваемая для поддержки сотрудникам, оказавшимся в сложной ситуации, не облагается НДФЛ в полном размере.

Эта же норма применима и в ситуации с пожаром. Пожар можно отнести и к стихийному бедствию (например, лесные пожары), и к чрезвычайной ситуации. Факт пожара может подтвердить отделение МЧС или пожарная служба – для этого выдают специальную справку. Данную справку нужно приложить к приказу и заявлению работника, чтобы доказать правильность своего расчета.

Рекомендуем также ознакомиться с письмом Минфина России от 15.11.2019 № 03-04-05/88251.

Далее рассмотрим материальную помощь, выплата которой не связана с определёнными событиями.

Общие вопросы налогообложения матпомощи работнику

Независимо от применяемой работодателем системы налогообложения всю матпомощь условно делят на 3 группы. Данную группировку приводим исходя из тонкостей обложения НДФЛ и страховыми взносами:

• матпомощь при рождении (усыновлении) детей;
• матпомощь в связи со стихийным бедствием или иной чрезвычайной ситуацией;
• остальные виды материальной помощи.

Также не стоит забывать, что материальная помощь носит характер единовременной выплаты, т. е. она может быть выдана один раз в год – согласно ст. 216 НК РФ.

Далее рассмотрим каждую группу отдельно.

Нужно ли платить налоги с матпомощи

Надо ли платить налоги и страховые взносы с материальной помощи — зависит от основания выплаты.

Когда и как платят НДФЛ — представим в таблице.

Основание выплатыПлатят ли НДФЛ с матпомощиСсылка на норму

Вступление в брак	Платят с суммы, превышающей 4000 ₽.	Абз. 1 п. 28 ст. 217 Налогового кодекса РФ
Рождение ребенка	Не платят, если матпомощь выделена в течение года после рождения, и сумма менее 50 000 ₽ на каждого ребенка.	Абз. 7 п. 8 ст. 217 Налогового кодекса РФ
Лечение	Не платят.	П. 10 ст. 217 Налогового кодекса РФ
Увольнение работника	Платят с суммы, превышающей 4000 ₽.	Абз. 1 п. 28 ст. 217 Налогового кодекса РФ
Выход на пенсию	Платят с суммы, превышающей 4000 ₽.	Абз. 4 п. 28 ст. 217 Налогового кодекса РФ
Смерть работника (обращение за матпомощью родственников), смерть члена семьи работника	Не платят, если за матпомощью обратился: работник супруг, родители, дети работника	Абз. 3 п. 8 ст. 217 Налогового кодекса РФ

 

Что касается страховых взносов, то по общему правилу материальная помощь облагается ими в части суммы поверх 4000 ₽.

Исключениями являются по пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ:

• матпомощь, выданная для возмещения вреда от природных катаклизмов,
• матпомощь в размере 50 000 ₽ и меньше на каждого ребенка, выделенная в течение года после рождения,
• матпомощь, выданная работнику в связи со смертью членов его семьи.

Есть практика, когда суд указывает, что матпомощь — выплата социального характера и на нее не нужно начислять страховые взносы, см., например, Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 29.04.2019 № Ф04-1229/2019 по делу № А45-34360/2018 или Постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 26.12.2018 № Ф03-5630/2018 по делу № А73-4750/2018.

Поэтому сказать, что матпомощь не облагается страховыми взносами только в случаях, указанных в ст. 422 Налогового кодекса РФ, однозначно нельзя.

Статья актуальна на 

28.01.2022

При каких условиях начисляются страховые взносы от производственного травматизма

Объектами для обложения взносами на травматизм являются выплаты, если они согласно п. 1 ст. 20.1 закона «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» от 24.07.1998 № 125-ФЗ произведены:

• при осуществлении трудовых отношений;
• исполнении гражданско-правовых договоров, если в них содержится пункт об уплате таких взносов.

В подп. 3, 12 п. 1 ст. 20.2 закона № 125-ФЗ определен характер материальной помощи, которая освобождена от обложения взносами на травматизм. Взносы не начисляются:

• если материальная помощь выдана единовременно в качестве возмещения материального ущерба, образовавшегося вследствие чрезвычайных обстоятельств, стихийных бедствий, а также если физические лица пострадали от террористических актов (абз. 2 подп. 3 п. 1 ст. 20.2 закона № 125-ФЗ);
• если материальная помощь выделена единовременно по причине смерти члена семьи работника (абз. 3 подп. 3 п. 1 ст. 20.2 закона № 125-ФЗ);
• если материальная помощь выделена сотруднику организации по причине рождения ребенка или его усыновления (абз. 4 подп. 3 п. 1 ст. 20.2 закона № 125-ФЗ); суммы такой помощи должны быть выделены в первый год после рождения или усыновления и не должны превышать 50 000 руб.;
• если материальная помощь выдавалась на иные нужды и ее размер не превысил 4 000 руб. на одного сотрудника за расчетный период (подп. 12 п. 1 ст. 20.2 закона № 125-ФЗ).

Таким образом, страховыми взносами на травматизм матпомощь работникам не будет облагаться в тех же ситуациях, в которых на нее не начисляются иные страховые взносы.

О правилах начисления и перечисления взносов на травматизм на выплаты, подлежащие обложению такими взносами, читайте в этом материале.

Суммы от нанимателя

Действующие нормативные акты не устанавливают каких-либо ограничений в части размера выплаты на работе при смерти близкого родственника для работодателя. Сумма определяется из финансовых возможностей нанимателя.

Размер матпомощи следует закрепить в локальных документах предприятия. Например, в положении по оплате труда, в коллективном и (или) трудовом договоре, в учетной политике. Допустимо определить предельный объем выплат в специальном распоряжении, например, утвердить отдельным приказом на текущий год.

Особенности получения выплат

С учетом того, что за выплатой может обращаться как трудоустроенный гражданин, так и безработный, изменяется процедура сбора документов и ожидание самой выплаты.

При официальном трудоустройстве

Если сотрудник хочет получить материальную помощь, он должен обратиться с заявлением к руководителю фирмы.

Для данного документа не установлена какая-либо специальная форма, он оформляется на листе бумаги от руки, либо печатается на компьютере.

Составление заявления на мат помощь в связи со смертью родственника происходит следующим образом:

• Сначала необходимо проставить кому направляется обращение — название фирмы и должности руководителя, его ФИО;
• Далее ниже указывается кто автор заявления — должность и ФИО.
• В тексте заявления указывается просьба выдать материальную помощь в связи со смертью родственника.
• Ниже необходимо указать, что к заявлению прикладывается копия подтверждающего документа — свидетельства о смерти.
• Завершается документ проставлением даты и подписи.

Заявление передается руководителю, который должен проставить на нем визу. Далее, на его основании составляется приказ, в котором прописывается размер помощи и причина, по какой она выдается. Такого рода приказ также не имеет утвержденной формы и может быть оформлен в свободном виде.

Важно!Работник должен проставить на приказе ознакомительную подпись.

Выплата средств производится работнику в установленное время — это может происходить сразу при оформлении приказа, либо деньги перечисляются вместе с ближайшей выплатой.

Если гражданин является безработным

В случае, если гражданин является безработным, он также имеет право на получение материальной помощи. Но в этом случае ему необходимо обращаться в органы соцзащиты либо Пенсионный фонд.

При этом заявление на получение выплаты необходимо подать не позднее 6 месяцев с момента наступления смерти.

Вместе с заявлением необходимо предоставить следующие документы:

• Копия паспорта заявителя;
• Копия свидетельства о смерти родственника;
• Копии документов, подтверждающих степень родства умершего и гражданина;
• Справка из ЖЭУ либо аналогичного органа о том, что заявитель проживал на одной жилплощади с умершим гражданином;
• Трудовая книжка умершего (для определения отсутствия трудоустройства).

На принятие решения по выплате отведено 30 дней. Пенсионный фонд обычно выплачивает помощь уже в день обращения за ней.

Выплачивается ли НДФЛ с материальной помощи

При определении необходимости обложения выплаченной суммы налогом НДФЛ и взносами, используется два основных принципа:

• Финансовая помощь, оказанная работнику в связи со смертью одного из членов его семьи не облагается налогом НДФЛ;
• Выплата также не облагается страховыми взносами.

Читайте также:Кто должен проводить специальную оценку условий труда в [year] году

Полностью не облагается налогами компенсация, которая выдается на похороны члена семьи. Однако Минфин установил, что если родственник не является близким, однако проживал с работником в одной квартире, то такую выплату также можно не облагать налогами в полной мере.

Тем не менее могут возникать ситуации, при которых налоги с суммы заплатить все же придется.

По закону, в обычных ситуациях не облагаемый размер материальной помощи зафиксирован на уровне 4000 рублей.

Если умерший не являлся членом семьи, и размер материальной помощи превысил 4000 рублей, то с разницы необходимо будет заплатить налог. Кроме этого, на сумму превышения необходимо также начислить страховые взносы.

Матпомощь родственникам умершего работника

Родители или супруг(а) могут обратиться к руководителю компании за помощью в погребении умершего работника.

Помогать им или нет — решает руководитель. Если обязанность оказания матпомощи в случае смерти работника прописана в локальном нормативном акте, отказать он не вправе.

Образец заявления на материальную помощь

Скачать

Материальная помощь в связи со смертью близкого родственника в 2022 году

Отдельно нужно сказать о материальной помощи в связи со смертью близкого родственника в 2022 году.

Дело в том, что работодатель может перечислить в положении об оплате труда ближайших родственников работников, в случае смерти которых сотруднику выплачивается материальная помощь. Например, это могут быть супруг (-а), дети, родители, дедушки, бабушки, родители супруга (-и), братья/сестры. Однако порядок обложения материальной помощи страховыми взносами зависит от того, являлся умерший родственник членом семьи или нет.

Материальная помощь в связи со смертью близкого родственника в 2022 году не подлежит обложению страховыми взносами только в том случае, если эти близкие родственники являются членами семьи в трактовке ст. 2 Семейного кодекса РФ (см. письмо Минтруда России от 09.11.2015 № 17-3/В-538). В этой статье Семейного кодекса к членам семью отнесены только супруг (-а), родители (в т. ч. усыновители) и дети (в т. ч. усыновленные). Так что если работодатель выплачивает материальную помощь в связи со смертью, например, бабушки или родителей супруга или брата/сестры, то эта материальная помощь будет облагаться страховыми взносами в общем порядке.

Как получить деньги

После похорон вам надо уточнить, полагается ли материальная помощь бюджетникам по поводу смерти отца (иного близкого человека), в нескольких структурах, в зависимости от статуса умершего. Заявитель вправе обращаться:

• в Пенсионный фонд — если усопший являлся пенсионером. Дополнительно понадобятся копия трудовой книжки и пенсионного удостоверения;
• к работодателю умершего — если официально трудоустроен;
• в орган соцзащиты населения — если умерший или заявитель безработные. В этом случае дополнительно потребуются выписка со счета ПФР покойного и справка с места жительства;
• в военкомат — если умер действующий военный или ветеран при наличии удостоверения;
• через работодателя заявителя выплачивается пособие при смерти несовершеннолетнего члена семьи. Необходимо предоставить свидетельство о рождении и копии паспортов родителей.

Помимо вышеперечисленных документов и заявления, попросят копии удостоверения личности заявителя, свидетельство, подтверждающее смерть, справку, выданную органами ЗАГС.

ВАЖНО!Обязательно уточните, нужно ли для получения матпомощи с работы оригинал св-ва о смерти родственника, допустимо ли предоставить копию, следует ли ее заверять нотариально, иные подробности.

Освобождение от налогообложения

В соответствии с положениями ст. 217 НК РФ и ст. 422 НК РФ, материальная помощь не облагается НДФЛ и страховыми взносами в следующих случаях:

• она оказана в связи с рождением ребенка в течение года после рождения и сумма не превышает 50 000 рублей. Такой лимит может быть выплачен без уплаты налога и взносов каждому родителю;
• материальная помощь в связи со смертью близкого родственника в 2020-2021 годах НДФЛ и страховые взносы не предполагает вообще, вне зависимости от суммы. Членами семьи в соответствии со ст. 2 НК РФ являются только супруги, родители и дети (в том числе не родные, а усыновленные);
• сумма помощи по иным основаниям, если ее сумма за год не превышает 4 000 рублей. Этот лимит установлен один по всем основаниям (свадьба, отпуск, похороны родственника, не являющегося членом семьи).

Таким образом матпомощь в связи со смертью родственника в 2020-2021 годах НДФЛ и страховыми взносами не облагается вообще, тогда как для других видов помощи имеет значение размер. Если средства выплачены сверх установленного лимита, придется рассчитать налог и взносы и уплатить их.

Кто оплачивает больничный лист в 2020 году – работодатель или ФСС?

А Вам на работе оказывали когда-нибудь материальную помощь?Да100%Нет0%Пока не было повода0%Проголосовало: 4

Надо ли облагать страховыми взносами выплаты, произведенные уже уволившимся сотрудникам

В некоторых случаях у организации возникает необходимость выплатить материальную помощь бывшим работникам, например, в связи со сложными жизненными обстоятельствами. В этом случае страховые взносы начислять не нужно, ведь в базу для начисления страховых взносов включаются вознаграждения, выплачиваемые в пользу физических лиц, подлежащих обязательному страхованию в рамках трудовых договоров или договоров гражданско-правового характера (п. 1 ст. 420 НК РФ). Поскольку между бывшими сотрудниками и организацией никаких из вышеприведенных договоров нет, то и оснований для исчисления взносов также не имеется.

Налогообложение материальной помощи при усыновлении ребенка

Аналогичные правила действуют и при усыновлении ребенка. Причем, не имеет значения единовременно или несколькими платежами была оказана материальная помощь. Данная позиция нашла отражение в письме Минфина России от 31.10.2013 № 03-04-06/46587.

Налог на материальную помощь так же уплачивают с суммы, превышающей 50 000 рублей, как и страховые взносы.

Чтобы не было проблем при проверке расходов аудиторами или налоговыми органами, в свое обоснование советуем иметь комплект документов:

• приказ о выплате материальной помощи;
• заявление работника на оказание материальной помощи;
• копии документов об усыновлении ребенка.

Возможен ли отказ

Такая практика действительно существует, и далеко не всегда, гражданин может рассчитывать на финансовую компенсацию.

Здесь многое зависит от того, куда именно человек обращается за помощью. Если речь идёт о руководстве предприятия, то организация вообще не обязана оказывать матподдержку в таких случаях. Поэтому если организация находится в сложном финансовом положении, сотруднику вполне могут отказать. При этом за работником сохраняется право на предоставление 5-дневного неоплачиваемого отпуска в связи со смертью члена семьи.

Если речь идет о смерти сотрудника, работодатель не вправе отказывать родственникам в получении материальной компенсации. Здесь финансовое положение предприятия и другие факторы не играют роли: перечисления делаются из фонда социального страхования (п. п. 1, 2 ст. 10 Закона № 8-ФЗ).

Внимание! При обращении в органы соцподдержки населения, в выплатах может быть отказано лишь в том случае, если человек не предоставил необходимые для получения выплат документы. Если речь идёт о безосновательном отказе, такие решения могут быть обжалованы в суде.

Начисляются ли страховые взносы, если материальная помощь носит разовый характер

На практике встречаются обстоятельства, при которых материальную помощь выделяют разово, и она не предусмотрена ни коллективным, ни трудовым договором. Основанием для выдачи таких сумм служит лишь приказ руководителя.

В этом случае материальная помощь работникам (в сумме, превышающей 4 000 руб. в год) также облагается страховыми взносами (подп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ).

Что говорится в ТК РФ

ТК РФ устанавливает, что материальная помощь на похороны может оказываться работнику работодателем, если его внутренними локальными актами предусмотрено это.

Например, в Коллективном договоре существует условие об этом. Если такая норма существует на предприятии, то при наступлении события, которое является основанием для ее осуществления (смерть близкого родственника), выплата материальной помощи должна осуществляться.

Однако, если у предприятия нет финансовой возможности, и подобная норма отсутствует в локальных актах, работодатель не обязан оказывать материальную помощь при смерти своему работнику.

Как отразить материальную помощь в 2-НДФЛ

Предположим, что в апреле 2018 г. в связи с проведением похорон дальнего родственника работнику была начислена и выплачена материальная помощь в размере 15 000 руб. (код дохода 2760). Из этой суммы не облагаются налогом 4000 руб. (код вычета 503).

В форме 2-НДФЛ это примет вид:

Как начислить в 1С

Многие бухгалтеры часто задают вопрос: как отразить в 1С:Предприятие материальную помощь сотруднику в связи со смертью родственника? Ответ зависит от версии специального программного продукта 1С.

Например, в 1С:Зарплата и управление персоналом начисление проводится при помощи специального документа «Единовременное пособие». Найдите его, нажав кнопку F1 и вызвав окно поиска. В появившейся поисковой строке введите буквенный запрос «погребение».

Либо выберите раздел «Зарплата», затем пункт «Все документы», нажмите кнопку «Создать». Из предложенного списка выбирайте «Единовременное пособие».

Размер выплат от государства

Конкретный размер материальной помощи при смерти близкого родственника от работодателя в 2022 зависит от ее вида и от локальных нормативов. Так, например, государственные средства ограничены действующим законодательством. В 2022 году пособие на погребение родственника составляет 6964,68 рублей.

ВАЖНО!Если в регионе установлен территориальный (районный) коэффициент, то сумма матпомощи увеличивается на этот повышающий коэффициент.

Отметим, что некоторые регионы России утвердили более высокие значения для матпомощи. Так, к примеру, в Москве доплата к госпособию равна 12 046 рублей. Это зависит от финансово-экономического уровня субъекта Российской Федерации.

Когда работодатель выдаст матпомощь на похороны близкого человека

Помимо государственного пособия на погребение, дополнительное пособие на работе по смерти отца, супруга, матери или иного родственника выплачивают работодатели. Но такой материальный расход необязателен для них. Основанием для такой выплаты является локальный нормативный акт компании или, например, страховой договор.

Если в организации (у ИП) имеются НПА, предусматривающие выплату матпомощи, то уточните у кадровика или секретаря, как правильно написать заявление о материальной помощи в связи со смертью отца (иного родственника), какие документы и свидетельства приложить.

Если в организации (у ИП) нет утвержденной формы заявления, то воспользуйтесь нашим образцом.

Важная особенность — степень родства умершего и получателя матпомощи. От этого зависит, облагаются ли выплаченные на работе деньги налогом. Если умерший являлся членом семьи работника, то вся сумма выплаты работодателем при смерти родственника от уплаты налога освобождается. По Семейному кодексу РФ семья и ближайшие родственники:

• супруг или супруга;
• дети, в том числе усыновленные;
• родители;
• бабушки, дедушки;
• братья и сестры.

Подробнее: Как написать заявление на получение пособия на погребение у работодателя.

При определенном уровне корпоративной культуры работник избавлен от необходимости придумывать, как правильно попросить помощи при смерти родственника у сотрудников: коллектив добровольно собирает деньги на похороны. Если в вашей организации такой традиции нет, то обратитесь к непосредственному начальнику: не исключено, что он найдет способ поддержать вас материально.

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как организовать похороны. Используйте эти инструкции бесплатно.

Проводки и КОСГУ для отражения выплат в отчетности для работодателя

Выплату матпомощи родственникам скончавшегося работника организации следует производить только на основании распоряжения первого руководителя. Министерство финансов России рекомендует изыскивать ее из средств, полученных в результате коммерческой деятельности. Пособие выплачивается по форме расходов 321 подстатьи классификации операций — КОГСУ 263. В этом случае расходы списываются бухгалтерией следующей проводкой:

№Бухгалтерская операцияДебетКредит

1.	Начислена матпомощь членам семьи умершего работника	0.401.20.263	0.302.63.000

При расчете налога на полученную прибыль, выплаченное пособие не учитывается. Оно также не отражается в сводках по НДФЛ, начислениях соцстраха, декларации по упрощенной системе. Бухгалтерские книги и отчетности проводят такую выплату по подстатье классификации доходов и расходов 212 «Прочие выплаты».

Оказанная помощь родственникам покойного проходит по виду расходов 321. Эта статья включает и расходы в форме материальной помощи бывшим сотрудникам структуры, их иждивенцам.

Бюджетные организации и некоммерческие учреждения могут произвести выплату только из внебюджетных средств. Это обусловливается частным разъяснением служащих Минфина страны.

В 24-25 и 26 разрядах кода КОСГУ указывается код типа выбытий или поступлений, который соответствует структуре данных. Последние утверждаются программой финансово-хозяйственных мероприятий, согласно распоряжению Министерства финансов.

Нужно ли уплачивать НДФЛ с суммы материальной помощи

Вопрос налогообложения компенсации за смерть близкого родственникам затрагивает работодателей и сотрудников. В отношении таких выплат действуют два основных понятия:

• Финансовая поддержка, оказанная в связи со смертью члена его семьи, выплачивается единовременно и не облагается налогом на прибыль для физического лица (п. 8 ст. 217 НК РФ, Письмо Минфина России от 31.10.2013 № 03-04-06/46587).
• Выплачиваемые суммы не облагаются страховыми взносами в отношении плательщиков.

Однако, это не всегда соответствует действительности, и в некоторых случаях, получатель обязан оплатить НДФЛ с полученной суммы.

Какой размер матпомощи не подлежит налогообложению

Вопрос об уплате налогов напрямую зависит от суммы и способа получения материальной поддержки. В частности, размер помощи при смерти близкого родственника, получаемой через органы соцзащиты, составляет 5 946,47 руб. (без учета повышающих коэффициентов для некоторых регионов) согласно Постановлению Правительства РФ от 24.01.2019 № 32. Эта сумма была актуальна на начало 2019 года, и, согласно действующему законодательству, не подлежит налогообложению.

Если человеку оказывается финансовая помощь на предприятии, ситуация выглядит несколько сложнее. Выше упоминалось, что оказание такой помощи является инициативой руководства, или предписывается пунктами трудового или коллективного соглашения.

Следовательно, о чётко фиксированных суммах речь не идёт.

В таких случаях, необлагаемый налогом порог установлен в размере 4 000 рублей. Остальные средства, превышающие этот лимит, считаются доходом физического лица, поэтому с них обязательно уплачивается НДФЛ.

При этом следует учитывать, что НДФЛ не удерживается при выплате матпомощи при смерти члена семьи сотрудника, но если умерший родственник не относится к членам семьи, то следует удержать НДФЛ, уменьшив облагаемую сумму на 4 000,00 рублей на основании п. 28 ст. 217 НК РФ.

Налогообложение материальной помощи на рождение ребенка

Чтобы ответить на вопрос, какими налогами облагается материальная помощь при рождении ребенка, обратимся к Налоговому кодексу и Федеральному закону от 24.07.1998 № 125-ФЗ “Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний” (далее – Закон № 125-ФЗ).

Согласно п. 8 ст. 217, подп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ, подп. 3 п. 1 ст. 20.2 Закона № 125-ФЗ, не подлежит налогообложению материальная помощь на рождение ребенка при выполнении следующих условий:

• получатель матпомощи – работник компании;
• размер матпомощи – до 50 000 рублей;
• матпомощь выдана на первом году жизни ребенка одному из родителей.

Обращаем внимание, что предельный размер в 50 000 рублей применяют в отношении каждого родителя. Об этом были разъясняющие письма Минфина: от 08.07.2019 № 03-04-06/50324 (п. 1 и п. 2), от 21.03.2018 № 03-04-06/17568 (п. 1 и п. 2).

Таким образом, если:

• согласно локальному акту в компании материальная помощь положена, например, в размере 60 000 рублей при рождении ребенка, то НДФЛ и страховые взносы должны быть уплачены с разницы в 10 000 рублей (60 000 – 50 000 руб.);
• не выполнено любое из перечисленных выше условий, не забудьте удержать и заплатить подоходный налог с материальной помощи, а также перечислить страховые взносы с полной суммы выплаты.